141稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程v3-資料下載頁
2025-04-14 10:44本頁面
【正文】 計(jì)憑證由不相容崗位人員稽核。對(duì)于遞延稅項(xiàng)的帳務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部分（子）公司20，會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。檢查企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)表中重大納稅調(diào)整或虧損情況是否按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提遞延稅項(xiàng),并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。5. 發(fā)票管理（辦法）的要求，負(fù)責(zé)管理各種發(fā)票（票據(jù)）的領(lǐng)購、開具、保管等工作。財(cái)務(wù)部分（子）公司6，是否按規(guī)定編報(bào)發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表。（辦法）的要求，配備開票稅控設(shè)備，配備專人負(fù)責(zé)開票。財(cái)務(wù)部分（子）公司6。檢查“金稅工程”設(shè)備是否按要求管理。財(cái)務(wù)部分（子）公司6。6. 稅務(wù)檢查《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的檢查結(jié)論，需經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核，報(bào)經(jīng)理簽字確認(rèn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)論中涉稅罰款金額若達(dá)到五萬元及以上，需報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部分（子）公司1經(jīng)理審核簽字，是否按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。7. 納稅資料、檔案管理。財(cái)務(wù)部分（子）公司6。保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。分（子）公司5。 （票據(jù)）存根聯(lián)，保管期限為五年。保管期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。對(duì)于沒有存根聯(lián)的已開具發(fā)票（票據(jù)），建立登記簿，記錄發(fā)票（票據(jù)）使用情況。分（子）公司5（票據(jù)）保管、使用情況記錄是否符合規(guī)定。五、 相關(guān)制度目錄1 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》2 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》3 《增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則》4 《油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法》5 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》6 《企業(yè)所得稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則》7 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》8 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于匯總(合并)納稅企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)交、集中清算所得稅問題的通知》六、 主要控制點(diǎn)相關(guān)資料1 增值稅專用發(fā)票驗(yàn)舊供新明細(xì)表2 發(fā)票領(lǐng)用存登記簿3 發(fā)票購買印制簿4 各種納稅申報(bào)表及相關(guān)附表5 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查報(bào)告6 稅務(wù)登記證9 / 9
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