【正文】 損或變更、改制，須具備一定的手續(xù)，經(jīng)辦人須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)損表》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以注銷(xiāo)或變更，嚴(yán)防資產(chǎn)流失。對(duì)于人為損壞，應(yīng)分清責(zé)任，落實(shí)賠償，再行注銷(xiāo)。各使用部門(mén)、校產(chǎn)員對(duì)所管理的資產(chǎn)應(yīng)定期檢查。校產(chǎn)管理員對(duì)所保管的資產(chǎn)要注意防火、防盜、杜絕人為損失，注意修舊利廢，綜合利用。如因失職造成的損失由保管人員賠償，并追究責(zé)任，對(duì)校產(chǎn)管理工作做得好的人員，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。校產(chǎn)管理員變動(dòng)，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。陶店中心學(xué)校民主理財(cái)小組及工作職責(zé)民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組：組長(zhǎng)：葛厚田組員：陶聰 顧承浩 王炎 馬瑞 畢靜 民主理財(cái)工作職責(zé)一、民主理財(cái)小組工作要在校長(zhǎng)室和工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)收支情況及所有往來(lái)帳目進(jìn)行定期核查。二、帳目核查，本著求實(shí)、公正的原則，學(xué)校帳目要收支規(guī)范、手續(xù)完備。三、民主理財(cái)小組在審核帳目的過(guò)程中，如有質(zhì)疑，應(yīng)請(qǐng)財(cái)務(wù)人員解釋?zhuān)忉尣磺宓?，?yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，防止資金流失。四、民主理財(cái)小組成員，要自覺(jué)學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，努力做到對(duì)財(cái)務(wù)帳目，看得懂、說(shuō)得清。五、民主理財(cái)小負(fù)責(zé)人，應(yīng)在一學(xué)期或?qū)W年，向職代會(huì)或全體教職工大會(huì)進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，并回答教職工代表所提的質(zhì)疑。六、民主理財(cái)小組的工作，要接受校工會(huì)及校督導(dǎo)室的檢查與監(jiān)督。陶店小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。一、報(bào)賬員的啟用及會(huì)計(jì)檔案管理：凡單位法人的直系親屬，不得擔(dān)任單位報(bào)賬員。會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷(xiāo)毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校報(bào)賬員專(zhuān)人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封或抽換。二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程： 學(xué)校民主理財(cái)小組——學(xué)校報(bào)賬員——學(xué)管會(huì)報(bào)賬員——壽縣教育經(jīng)費(fèi)核算分中心。即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核， 學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過(guò)的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給學(xué)管會(huì)報(bào)賬員初審，再報(bào)壽縣教育分中心審批，學(xué)校報(bào)賬員將壽縣教育局分中心審批過(guò)的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫(xiě)好《原始憑證封面》一或二裝訂好后再報(bào)給陶店學(xué)管會(huì)報(bào)賬員，同時(shí)做好流水賬、往來(lái)賬，陶店學(xué)管會(huì)報(bào)賬員分科目錄入、 做好紙質(zhì)及電子版當(dāng)月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫(xiě)好進(jìn)賬單、赴陶店信用社所將學(xué)校從學(xué)管會(huì)賬戶(hù)支出的金額轉(zhuǎn)到學(xué)校報(bào)賬 員特辦的卡上，學(xué)校報(bào)賬員持卡赴陶店信用社營(yíng)業(yè)所提取。三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限： 首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是一看出具的原始憑證 是否合法有效； 二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）； 三看出具的原始憑證是否過(guò)期（超過(guò)原始憑證的使用年限，過(guò)期的視為作廢）、四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買(mǎi)賣(mài)，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）、五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒(méi)有購(gòu)物單位、開(kāi)票日期、開(kāi)票人署名、開(kāi)票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量 金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫(xiě)是否矛盾等等；其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類(lèi)小額原始憑證報(bào)賬員要填寫(xiě)《原始憑證匯總單》并有學(xué)校及學(xué)管會(huì)領(lǐng)導(dǎo)在《匯總單》上簽字和審批。學(xué)校每次到陶店學(xué)管會(huì)審批原始憑證之前 都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，每張?jiān)紤{證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意 附件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。 若有100020000元以?xún)?nèi)的大型項(xiàng)目開(kāi)支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、 課桌凳更新、 日常維修等），要以大額報(bào)賬單形式經(jīng)學(xué)管會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過(guò)的書(shū)面材料，連同驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬 （附兩個(gè)附件， 校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不予審批）。四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求：嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 五、預(yù)算外事業(yè)性收入入庫(kù)要求： 所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶(hù)，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫(kù)。 陶店小學(xué) 陶店小學(xué)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部稽核制度根據(jù)安徽省教育廳財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展安徽省義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理示范縣創(chuàng)建工作的通知》（皖教財(cái)〔2011〕5號(hào)）、《關(guān)于切實(shí)做好義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理基礎(chǔ)工作的通知》（財(cái)明電〔2012〕32號(hào)）精神，結(jié)合我校實(shí)際建立教育經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部稽核制度。一、建立義務(wù)教育學(xué)校支出票據(jù)專(zhuān)人審核制度學(xué)校實(shí)行報(bào)賬制。學(xué)校設(shè)報(bào)賬員一人（陶應(yīng)樂(lè)兼職），負(fù)責(zé)本校與陶店學(xué)管會(huì)、壽縣教育分中心之間的往來(lái)。 學(xué)校支出票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)審核小組審批后經(jīng)顧先東校長(zhǎng)審核簽字，審核合格后加蓋審核章，方可報(bào)賬。二、建立義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)部稽核制度嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，并確定一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，明確經(jīng)費(fèi)支出審批流程和權(quán)限。學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目和支出標(biāo)準(zhǔn)。從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員與審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督； 重大事項(xiàng)集體研究制度。設(shè)備購(gòu)置、維修（護(hù)）等重大支出，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需求及經(jīng)費(fèi)狀況，由班子集體研究決定，并做詳細(xì)記錄；建立健全民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。學(xué)校要建立健全民主理財(cái)制度，民主理財(cái)小組（我校5人）由教代會(huì)選舉產(chǎn)生。在學(xué)校醒目位置設(shè)置財(cái)務(wù)公示欄，每月公示學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況及大額支出明細(xì)（由民主理財(cái)小組宋超旭負(fù)責(zé)）；教職工代表審賬制度。學(xué)校每學(xué)期至少組織一次教職工代表對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，主動(dòng)接受監(jiān)督；五、信息反饋制度。學(xué)校每月要將經(jīng)費(fèi)使用情況上報(bào)陶店學(xué)管會(huì)，然后逐級(jí)上報(bào)。 壽縣陶店小學(xué)2015年3月12日32 /