[工作總結(jié)]樣稿存款業(yè)務(wù)請遵照內(nèi)部格式修改_重點內(nèi)容見內(nèi)部標(biāo)注-資料下載頁
2025-04-14 04:09本頁面
【正文】 額起點為1萬元，多存不限，本金一次存入，存入時由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本息，一般不能提前支取。到期支取，只能轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。定期存單一般不能流通轉(zhuǎn)讓。存期為3個月、半年、1年多個檔次。 (一)存入定期存款 現(xiàn)金的存入借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款－單位定期存款戶【例3—5】工商銀行南方支行收到無線電廠送交開戶的存款憑條，要求辦理定期存款，存期一年，金額100000元，并收到其交存的現(xiàn)金100000元。分別審查無誤后，現(xiàn)金入庫，作以下會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 100000 貸：吸收存款—單位定期存款－無線電廠 100000【生活小常識3—2】 單位定期存款可否現(xiàn)金存入?是否一定要轉(zhuǎn)帳? 單位定期存款可否采用現(xiàn)金方式存入，在人民銀行（包括銀監(jiān)局）相關(guān)的文件中均無限制性條款。只是在《人民幣單位存款管理辦法》（銀發(fā)[1997]485號文）中，對單位定期存款的支取規(guī)定只能以轉(zhuǎn)帳方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算和提取現(xiàn)金。但該規(guī)定只是針對支取，并未對存入方式做任何規(guī)定。在此后的文件中，均未有更新規(guī)定。 當(dāng)然在實務(wù)中，各家商業(yè)銀行可能制定更進一步的管理辦法，也可能只是各行會計人員根據(jù)主觀推測并加以限制。由于通過活期賬戶過渡一下并不復(fù)雜，單位一般都能接受。故現(xiàn)實操作中慣用轉(zhuǎn)賬操作。 轉(zhuǎn)賬存入 借：科目－存款人戶（轉(zhuǎn)入的賬戶） 貸：吸收存款－單位定期存款存款人戶 單位存入定期存款時，可按存款金額簽發(fā)活期存款賬戶轉(zhuǎn)賬支票交開戶行。銀行按規(guī)定審查無誤后，以支票作轉(zhuǎn)賬借方傳票并填制一式三聯(lián)單位定期存款證實書。經(jīng)復(fù)核后，以第一聯(lián)代定期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳票，第三聯(lián)作定期存款卡片賬，第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章后交存款人做存款憑據(jù)。其會計分錄為： 借：吸收存款—單位活期存款—單位活期存款戶—本金 貸：吸收存款—單位定期存款—單位定期存款戶—本金。。中間內(nèi)容略，格式同上?。。〉谒墓?jié) 利息計算一、利息概述商業(yè)銀行吸收存款人資金，除財政性預(yù)算內(nèi)存款以及保證金性質(zhì)的存款或有特殊規(guī)定的款項不計利息外，應(yīng)按規(guī)定計付利息。對于應(yīng)付而未付的存款利息按債權(quán)發(fā)生制進行核算。一般本金元位起息，元位以下不計息。計算的利息保留到分位，分位以下四舍五入。利率是指一定存款的利息與存款本金的比率,由國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行制定與公布，各金融機構(gòu)執(zhí)行。在我國，儲蓄機構(gòu)必須掛牌公告儲蓄存款利率，不得擅自變動。（如表3—1所示）。表31 表的格式?。D的名字在下面，同論文??！ 中國農(nóng)業(yè)銀行人民幣存款利率 資料來源：中國農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)站，數(shù)據(jù)從2011年2月9日起執(zhí)行。項目年利率（%）一、城鄉(xiāng)居民及單位存款（一）活期（二）定期三個月半年一年二年三年五年、整存零取、存本取息一年三年五年按一年以內(nèi)定期整存整取同檔次利率打6折二、協(xié)定存款三、通知存款一天七天 計息的基本公式：利息＝本金時間利率。利率表示方法：年利率(%)、月利率(‰） 日利率（‰0）。在運用利率時應(yīng)注意相互關(guān)系：年利率/12=月利率，月利率/30=日利率。在計算利息時要特別注意利率與存期的一致性，存期以年計算的，就用年利率；存期以月計算的，就用月利率；存期以日計算的，就用日利率。定期村存款的利息按存入日的利率計算，活期存款利息按結(jié)息日掛牌公告的活期利率計算。存期是存款的時間，一般說存期“算頭不算尾”，也就是存入日計算利息，支取日不計算利息，其計算方法是從存入日算至支取日的前一日為止。（元） 本章小結(jié) 存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會暫時閑置資金的籌資活動，是商業(yè)銀行重要的負債業(yè)務(wù)和信貸資金的主要來源。存款賬戶按管理要求的不同劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。存款業(yè)務(wù)按照對象分為單位存款、個人儲蓄存款和財政存款等，按照期限分為活期存款和定期存款。存款利息的計算公式為“利息＝本金時間利率”，計息方法有定期結(jié)息法和利隨本清法。一般活期存款慣用定期結(jié)息法，定期存款慣用利隨本清法。并且個人儲蓄存款與單位存款不同要根據(jù)不同的時間段計算利息稅。章末小結(jié)的內(nèi)容要補充充分??！
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