【導(dǎo)讀】情況，特制定本制度。務(wù)人員必須學(xué)習(xí)本制度。行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自定標(biāo)準(zhǔn)處理。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常規(guī)范運(yùn)行。管好、用好資金，減少和避免資金使用中。的不合理浪費(fèi)，提高資金的使用率。的問題，提出可行性解決方案。開發(fā)維護(hù)融資渠道，負(fù)責(zé)集團(tuán)。預(yù)測(cè)資金流入流出，合理安排資金融入、使用計(jì)劃，領(lǐng)取發(fā)票、報(bào)稅等日常業(yè)務(wù)。

　　

【正文】 在整個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)的順利運(yùn)行。 2. 立豐集團(tuán)內(nèi)部的各部門、控股子公司所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都在預(yù)算管理范圍之內(nèi)，立豐集團(tuán)將逐步建立各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指標(biāo)體系。 3. 立豐集團(tuán)預(yù)算管理現(xiàn)采用“一下一上”的模式，以集團(tuán)總體利潤(rùn)、分解后的各子公司利潤(rùn)為目標(biāo)制定各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，將逐步建立多上多下的、以市場(chǎng)為導(dǎo)向的全面預(yù)算。 第 2節(jié) 預(yù)算管理部門 第六條 立豐集團(tuán)目前預(yù)算管理的部門為總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)部，將逐步建立預(yù)算管理委員會(huì)。 第七條 財(cái)務(wù)部每年月末根據(jù)總經(jīng)理制定的下一年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解為各子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各收支明細(xì)。 第八條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)為： （ 1） 審議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等； （ 2） 與總經(jīng)理協(xié)商，確定本年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各子公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； （ 3） 制定各子公司的收支明細(xì)預(yù)算； （ 4） 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對(duì)各業(yè)務(wù)單元之間可能發(fā)生的或西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 38 已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； （ 5） 接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施； （ 6） 在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門、分子公司 、控股子公司的預(yù)算執(zhí)行情況； （ 7） 每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理審議； 第 3 節(jié) 預(yù)算編制 第九條 預(yù)算編制是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量 的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在公司董事會(huì)和總經(jīng)理制定的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。 第十條 預(yù)算方針有： （ 1） 立豐集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃方針，由于立豐集團(tuán)規(guī)模與文化，建立初期采取直接由總經(jīng)理確定集團(tuán)總體利潤(rùn)的路徑； （ 2） 子公司目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算編制方針，由總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部直接確定； （ 3） 各子公司的收支明細(xì)預(yù)算由各子公司的經(jīng)營(yíng)層根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)確定，上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部后執(zhí)行； （ 4） 預(yù)算調(diào)整方針，在市場(chǎng)出現(xiàn)重大變化后，年中、年末要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，由子公司申請(qǐng)，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)； 第十一條 預(yù)算編制日程 立豐集團(tuán)預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 11 月 1 日開 始至西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 39 12 月 31 日完成。 第 4節(jié) 預(yù)算執(zhí)行 第十二條 在管理過程中，目前由于財(cái)務(wù)部采用集中辦公，財(cái)務(wù)部必須每月統(tǒng)計(jì)各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況表。 第十三條 財(cái)務(wù)部按預(yù)算事項(xiàng)設(shè)置會(huì)計(jì)科目或借助計(jì)算機(jī)輔助賬系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。同時(shí)財(cái)務(wù)部每月停止結(jié)算后應(yīng)積極向各業(yè)務(wù)單元提供預(yù)算執(zhí)行情況。 第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計(jì)算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅(jiān) 決控制其發(fā)生。對(duì)各、子公司 、車 間的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算計(jì)算機(jī)自動(dòng)拒付，且預(yù)算之間不得挪用。 第十五條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算額度方可繼續(xù)支出。 第十六條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。 第十七條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。 第十八條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出 預(yù)算修正申請(qǐng)。預(yù)算修正案中必須包括：（ 1）導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；（ 2）已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；（ 3）與該西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 40 項(xiàng)預(yù)算修正相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整；（ 4）調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。 第十八條 預(yù)算的差異分析。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月 3 日將上月預(yù)算差異分析及預(yù)測(cè)報(bào)告交上一級(jí)管理部門，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理審核。 第十九條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容： （ 1） 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； （ 2） 對(duì)差異額進(jìn)行的分析； （ 3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 第 5節(jié) 預(yù)算的考評(píng)與激勵(lì) 第二十條 預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)利潤(rùn)系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到重要管理者“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。 第二十一條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程，考評(píng)應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是 對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合； 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 41 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行； 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)難等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理； 分級(jí)考評(píng)原則：預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。 第二十二條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，立豐集團(tuán)應(yīng)制定一系列激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)： 經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)：根據(jù)各利潤(rùn)中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤(rùn)額與利潤(rùn)預(yù)算的差額按一定比例 獎(jiǎng)罰各中心負(fù)責(zé)人。 效益獎(jiǎng)：根據(jù)利潤(rùn)中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤(rùn)額與利潤(rùn)預(yù)算額的差額按一定比例獎(jiǎng)罰員工。 節(jié)約獎(jiǎng)：根據(jù)部門費(fèi)用的實(shí)際支出與工作完成情況，立豐集團(tuán)按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部門；物資購(gòu)買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)購(gòu)買人。 改善提案獎(jiǎng)是對(duì)員工提出的優(yōu)秀改善性建議進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)每項(xiàng)改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費(fèi)用或所創(chuàng)利潤(rùn)的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)提案人。 預(yù)算管理獎(jiǎng)：預(yù)算的準(zhǔn)確度會(huì)直接影響到立豐集團(tuán)的資金安排和利息費(fèi)用的支出，對(duì)銷售預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)設(shè)立預(yù)算管理獎(jiǎng)。 以上獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)施 、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績(jī)考核為基礎(chǔ)。 第 6節(jié) 附則 第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部制定并監(jiān)督實(shí)施。本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 42 第二十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 43 第 七 章 附則 本制度自公布之日起執(zhí)行。與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)。本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 立豐企業(yè)集團(tuán)計(jì)財(cái)部 20xx 年 10 月 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 44 附件 1： 業(yè)務(wù)備忘錄 《 業(yè)務(wù) 備忘錄》 標(biāo)題： 編號(hào)： 日期： 起草部門： 起草人： 財(cái)務(wù)經(jīng)手人： 遞送： 意見： 轉(zhuǎn)請(qǐng)： 意見： 內(nèi)容： 賬務(wù)處理過程 （財(cái)務(wù)人員填） ： 業(yè)務(wù)備忘錄 使用說明： （ 1） 本備忘錄用于記錄會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中特殊的、需重點(diǎn)說明或解釋的業(yè)務(wù)； （ 2） 備忘錄 連續(xù)編號(hào) ， 一式三聯(lián)，一聯(lián)留存；二聯(lián)作賬；三聯(lián)返回業(yè)務(wù)部門 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 45 附件 2：內(nèi)部報(bào)表格式 （ 立豐 集團(tuán) 需進(jìn)行 編制） 內(nèi)部報(bào)表一： 集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表（月 報(bào)） 內(nèi)部報(bào)表二：集團(tuán)利潤(rùn)表（月報(bào)、日?qǐng)?bào)） 內(nèi)部報(bào)表三：現(xiàn)金流量表（月報(bào)） 內(nèi)部報(bào)表四：資金平衡表（日?qǐng)?bào)） 內(nèi)部報(bào)表五：部門費(fèi)用預(yù)算表（月報(bào)） 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 46 附件 3—— 預(yù)算報(bào)表格式 （立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制） 預(yù)算報(bào)表 格式 1—— 利潤(rùn)分解表 （由 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 填制完成） 公司 立豐房地產(chǎn)公司 物業(yè)公司（ ……） 合計(jì) 一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 合計(jì) 預(yù)算報(bào)表 格式 2—— 某子公司 利潤(rùn) 收支分解表 （由 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 與子公司經(jīng)營(yíng)人員討論完成） 項(xiàng)目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計(jì) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （按項(xiàng)目、按部門分解） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （按項(xiàng)目、按部門分解） 管理費(fèi)用 （按部門分解） 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅前利潤(rùn) 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 47 附件 4—— 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 單格式 格式： 西安立豐集團(tuán) 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單 NO. 開 具 日期： 年 月 日 收支類型： ? 收費(fèi) 通知 ? 資金 支出 收款單位 （章） 收款項(xiàng)目 費(fèi)用名稱 計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及說明 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 48 金額合計(jì)（大寫 ）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 付款單位（章） 負(fù)責(zé)人（章） 付款經(jīng)辦人 付款項(xiàng)目名稱 限 額 一式四聯(lián)：（一）存 根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián) 封面： 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 49 西安立豐集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單 編號(hào)： —— 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)用日期： 領(lǐng) 用 人： 交 回 人：