【導(dǎo)讀】第一條為建立規(guī)范的財(cái)務(wù)工作秩序，確保資產(chǎn)的保值、增值，依法計(jì)算和繳納國家稅收，維護(hù)公司的權(quán)益，接受政府有。關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)稅政策。第五條公司依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。實(shí)際情況制定具體的實(shí)施細(xì)則或進(jìn)行必要的調(diào)整；實(shí)物資產(chǎn)購置、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)讓等提出意見；出改進(jìn)的建議和措施，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益；（五）負(fù)責(zé)會計(jì)電算化的總體規(guī)劃和實(shí)施。第八條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)做到有計(jì)劃地組織收入，合理安排支出，理制度，建立和健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保資金安全。等賬務(wù)的處理工作，也不得兼管稽核和會計(jì)檔案管理工作。（二）在保證資金需求的前提下，降低融資成本工作。理流動資產(chǎn)損失等。第十三條現(xiàn)金管理：見第六章《現(xiàn)金管理規(guī)定》。第十四條銀行存款的管理。（一）銀行賬戶的管理。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)

　　

【正文】 長期待攤費(fèi)用的分?jǐn)偲陂g； 或有事項(xiàng)； 收入確認(rèn)中的估計(jì)； 八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提等等。 第九條 會計(jì)估計(jì)變更的會計(jì)處理方法。 如果會計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)估計(jì)變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)。 如果會計(jì)估計(jì)的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計(jì)變更的影響在當(dāng)期及以后各期確認(rèn)。 第十條 公司會計(jì)估計(jì)的確定和變更由 財(cái)務(wù)部 提出方案報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第四章 會計(jì)科目名稱、編號及其使用說明 按照《企業(yè) 會計(jì)準(zhǔn)則 》 和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》 執(zhí)行。 第五章 會計(jì)報(bào)表管理規(guī)定 第一條 公司不編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的 26 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 第三條 年度、半年度、季報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括： 會計(jì)報(bào)表； 會計(jì)報(bào)表附注； 財(cái)務(wù)情況說明書。 會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。 第四條 年度、半年度會計(jì)報(bào)表反映兩個(gè)年度或者相關(guān)期 間的比較數(shù)據(jù)。 第五條 公司依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日為公歷每半年、每季、每月的最后一天。 第六條 公司在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，全面清查資產(chǎn) ? 第七條 公司編制年度和半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)，對經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國家統(tǒng)一的會 計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。 第八條 會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)銜接一致；會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 第九條 公司如發(fā)生合并、分立，則應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 第十條 報(bào)表編制說明、報(bào)表附注按《企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)要求執(zhí)行。 27 第六章 現(xiàn)金管理制度 第一條 現(xiàn)金使用范圍： （一） 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼； （二） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對 個(gè)人 的其他支出； （三） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （四） 結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）一下的零星 支出； （五） 中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第二條 庫存現(xiàn)金： （一） 日常需要，核定 35天日常零星開支所需的周轉(zhuǎn)現(xiàn)金，內(nèi)部核定限額 20xx0元； （二） 現(xiàn)金支票管理設(shè)立登記薄，使用需董事長簽字，印鑒管理人員憑董事長簽字蓋章，并在登記薄蓋章人處簽字； （三） 月末會計(jì)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金， 會計(jì)監(jiān)盤 ，財(cái)務(wù)經(jīng)理抽查 ； （四） 借出的差旅費(fèi)應(yīng)在出差結(jié)束后 十 個(gè)工作日內(nèi) 清算，超過時(shí)間從借款人工資扣除。 第三條 現(xiàn)金收支： （一） 堅(jiān)持做到收有憑、付有據(jù)，收款憑證加蓋“現(xiàn)金收 訖”章和收款人章，付款憑證必須經(jīng)報(bào)銷人簽字、出 納員復(fù)核、 董事長 簽字批準(zhǔn)后由出納員加蓋“現(xiàn)金付訖”章并辦理現(xiàn)金付款。 （二） 不得以白條抵庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)。 （三） 不得跨月處理賬務(wù)。 第四條 有價(jià)證券管理。 （一） 支票、匯票、承兌匯票、信用卡、國庫券等有價(jià)證券，視同現(xiàn)金管理。 （二） 收到的支票等款項(xiàng)，時(shí)間在下午 3 點(diǎn)以前的，當(dāng)天必 28 須交存銀行。 （三） 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)包含上述內(nèi)容。 第五條 監(jiān)督管理： （一） 財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期檢查核對庫存現(xiàn)金及出納 工作范圍內(nèi)的有價(jià)證券、相關(guān)文件等，每月至少一次。 （二） 任何部門和個(gè)人，不得 因私借支公款。當(dāng)日收到萬元以上的現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 第七章 重要空白憑證管理制度 第一條 指定專人負(fù)責(zé)重要空白憑證的購買、使用和保管工作。 第二條 支 票領(lǐng)用保管： （一） 購入支票先登記重要空白憑證登記簿。 （二） 使用過程中詳細(xì)記錄有關(guān)項(xiàng)目，支票號碼按照順序登記。 （三） 支票與財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別設(shè)專人管理。 （四） 出納員下班前應(yīng)將空白支票與支票密碼單放入保險(xiǎn)柜中，不能放在一處。 第三條 支 票除用支票打印機(jī)打印外，其余部分用碳素墨水填寫，字跡清楚，收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。 第四條 出 納員應(yīng)隨時(shí)掌握銀行余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn) 29 期支票。 第五條 禁 止簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填寫具體金額的支票時(shí)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在預(yù)計(jì)金額最高位前用 165。 號封頂。 第六條 作 廢的支票，加蓋作廢章后附在所換支票填寫的有效支票存根后面一起訂入憑證。 第七條 銀行日記賬 由 會計(jì) 每月同各開戶行進(jìn)行對 賬 ，填制銀行存款對 賬 余額調(diào)節(jié)表，列明未達(dá) 賬 項(xiàng)并簽字， 主管 會計(jì)進(jìn)行復(fù)核并簽字確認(rèn)。 第八條 對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)盡快查清原因，及時(shí)清理。 第九條 銀行對賬單及對賬 余額調(diào)節(jié)表由出納每月裝訂留存。 第十條 重 要空白憑證 和印章在交接時(shí)應(yīng)進(jìn)行交接登記，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。 第八章 發(fā)票管理制度 第一條 為 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合本公司實(shí)際情況，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管制定本制度。 第二條 發(fā) 票的領(lǐng)購：專人領(lǐng)購和管理發(fā)票。 第三條 發(fā) 票的保管：發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金、支票一樣保管，專人保管，專柜存放；設(shè)置領(lǐng)用登記簿，順序使用。 第四條 發(fā) 票的開具：公司所購發(fā)票只限在本單位經(jīng)營場所所 30 在地開具。 第五條 發(fā) 票填寫要求： （一）字 跡要清楚； （二）不 得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行 開具，在誤填的發(fā)票上蓋上作廢章； （三）項(xiàng) 目填寫齊全； （四）票 物相符。即票面金額與收取的金額一致； （五）各 項(xiàng)內(nèi)容正確無誤； （六）全 部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致； （七）發(fā) 票各聯(lián)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 （八）不 得拆本使用發(fā)票； （九）必 須在金額合計(jì)（小寫）數(shù)前用 ￥ 號封頂，大寫在（大寫）后緊鄰填寫，不得留有空格； （十）購 貨方單位名稱必須詳細(xì)填寫，不得簡寫； 第九章 員工借款管理制度 第一條 為 了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)員工借款的管理和核算，防止和杜絕個(gè)人借款長期占用企業(yè)流動資金，根據(jù)財(cái)務(wù)制度 ，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 員 工因公出差或零星采購開支可到財(cái)務(wù)部辦理借款事宜。 31 第三條 員工因公出差借款，借款人必須按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單” ，由部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 第四條 員 工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： （一）車 船票、飛機(jī)票（按預(yù)計(jì)金額）； （二）住 宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算； （三）零 星采購開支按計(jì)劃金額借款。 第五條 員 工出差返回及零星采購結(jié)束后 十 個(gè)工作日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷及還款事宜。 第六條 員 工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法， 已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 第七條 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借領(lǐng)備用金的 借款人 在 報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。財(cái)務(wù)每季度對備用金額度進(jìn)行審核。 第八條 員 工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰：超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從次日起，按日計(jì)收 %的罰息，從借款人工資或報(bào)銷費(fèi)用中扣罰。罰息計(jì)算公式如下： 罰息數(shù)額 =借款金額 X % X 超期天數(shù) 第十章 附 則 第五十四條 如國家財(cái)務(wù)制度發(fā)生變化，將對本規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整。 32 第五十五條 本規(guī)定由 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)解釋。 第五十六條 本規(guī)定經(jīng) 董事長 批準(zhǔn)后執(zhí)行。 33 20xx 年 11月 1日