酒店餐飲業(yè)財務管理制度-資料下載頁
2025-04-13 02:52本頁面
【正文】 度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調整收購價。第五十七條主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。第五十八條賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。第五十九條每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。第六十條膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。第六十一條吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第六十一條服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。第六節(jié)內部財務稽核制度第六十二條為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。第六十三條財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據進行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務進行指導。第六十四條原始憑證的稽核，應注意以下事項：（一） 原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。（三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。（四） 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。（五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。第六十五條記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。第六十六條賬簿檢查時，應注意下列事項：（一）各實體財務必須每月日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于日前登記完畢。（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。（五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（七）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。（十）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。（十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。第六十七條吧臺收入稽核，須注意下列事項：（一） 稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。（二） 餐飲賬單與廚房菜單是否一致。（三） 吧臺備用金的使用情況。（四） 各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。第六十八條采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯(lián)與結算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條 報表檢查，應注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無缺漏。（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。第七節(jié)會計憑證和檔案保管第七十條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。第七十一條會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。第七十二條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。第七十三條采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。第七十四條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。附件：一、 會計核算基礎工作規(guī)定二、 貨幣資金管理辦法三、 商品物資材料管理辦法四、 應收賬款管理辦法五、 應付賬款管理辦法六、 固定資產管理辦法七、 低值易耗品管理辦法八、 財產清查管理辦法九、 公司內部招待及打折、退菜的管理辦法十、 吧臺管理辦法十一、 會計人員交接辦法十二、 會計檔案管理辦法
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