水泥廠財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-13 00:59本頁面
【正文】 款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、待攤費用、應(yīng)收政策性補貼、其他應(yīng)收款項等。第二條 公司財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款、預(yù)付款進行跟蹤管理、經(jīng)常清理，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定產(chǎn)生欠款應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門追討。第三條 應(yīng)收款項經(jīng)查確實無法收回造成壞帳損失，應(yīng)專題報告公司領(lǐng)導(dǎo)批準處理，財務(wù)部門上報稅務(wù)備案核銷。屬當事人追討不力或責任事故造成壞帳損失的，應(yīng)追究當事人責任。第四條 銷售與收款業(yè)務(wù)管理 （一）業(yè)務(wù)流程：接受客戶訂單→收款、或批準賒銷信用與收款期限→按銷售訂單供貨→向客戶開具發(fā)票→賒銷收款通知單。 接受客戶訂單?？蛻舻挠唵伪仨毞瞎镜氖跈?quán)標準。 批準賒銷信用：賒銷政策是要對每個顧客的已授權(quán)的信用額度進行的，避免銷售人員為擴大銷售而使企業(yè)承受不適當?shù)男庞蔑L(fēng)險。 按銷售單供貨：倉管員必須收到經(jīng)過批準的銷售發(fā)貨通知單才能發(fā)貨。 向客戶開具發(fā)票：需要開具發(fā)票的客戶，銷售部門應(yīng)在貨物發(fā)出二個工作日內(nèi)，將發(fā)貨通知單、銷售訂單等開票資料送交到財務(wù)部辦理開票手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)開出發(fā)票交給客戶。 （二）業(yè)務(wù)核算管理： 銷售業(yè)務(wù)是以經(jīng)過審核的發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票及經(jīng)過批準的顧客訂貨單為依據(jù)登記入賬的。在發(fā)貨前，顧客的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準，銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號，并已登記入賬，定期向顧客寄送對賬單，跟催貨款； 發(fā)運憑證（發(fā)貨通知單、退貨核銷單等）均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬； 銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定須經(jīng)總經(jīng)理的授權(quán)批準； 采用適當?shù)臅嬁颇刻幚恚? 在銷貨發(fā)生時開具銷售發(fā)票和登記入賬；定期給顧客寄送對帳單；由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對應(yīng)收賬款明細賬作內(nèi)部核查；業(yè)務(wù)人員定期將應(yīng)收賬款明細余額合計數(shù)與財務(wù)部提供的應(yīng)收賬款賬齡分析表總賬余額進行比較。 （三）業(yè)務(wù)結(jié)算方式： 按接到顧客訂貨單后，銷售部經(jīng)理、總經(jīng)理批準的結(jié)算方式執(zhí)行，財務(wù)部門監(jiān)督。 財務(wù)部門每月提供應(yīng)收賬款賬齡分析表給銷售部門，便于銷售部門與客戶的對賬及提醒貨款催收。第六章 購貨業(yè)務(wù)與供應(yīng)商付款管理第一條 購貨付款業(yè)務(wù)管理 （一）業(yè)務(wù)管理： 供應(yīng)商的選擇和價格的確定由采購部門負責，企業(yè)負責人審核。 計劃采購人員憑一應(yīng)俱全的采購訂單、入庫單、驗收單和賣方發(fā)票等審核無誤后，填寫付款申請單，相關(guān)原始單據(jù)附后，按公司貨款支付審批流程和供應(yīng)商賬期批準和付款。 采購部門應(yīng)加強供應(yīng)商預(yù)付賬款的控制，盡量采用月結(jié)方式。財務(wù)部門定期提供未核銷的預(yù)付賬款清單給采購部門或計劃采購人員，跟催經(jīng)辦人員及時辦理預(yù)付款核銷； 財務(wù)部門應(yīng)配合采購部門定期與供應(yīng)商核對往來賬。第七章 原始憑證及財務(wù)檔案管理 本公司工作人員需查閱會計檔案資料時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，未經(jīng)許可嚴禁將財務(wù)內(nèi)部資料外借或?qū)ν鈧魉汀５诎苏? 財務(wù)責任追究制度第一條 公司財務(wù)人員應(yīng)當嚴格遵守公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)報告真實、準確地反映公司的財務(wù)狀況。 第二條 財務(wù)管理工作重大差錯以及公司遭受的行政處罰或資產(chǎn)損失，具體包括但不限于以下情形： （一）對違反公司財務(wù)制度的情形隱瞞不報的情形，以及遇重大問題、情況不報或辦理不及時導(dǎo)致延誤或誤傳并造成不良后果的； （二）利用職務(wù)之便，徇私舞弊，受到舉報和追查，經(jīng)核查屬實的； （三）未嚴格履行財務(wù)審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟損失或不良后果的； （四）對公物、重要物品及資料管理不善，導(dǎo)致公物、重要物品損失或者丟失的； （五）未履行會計檔案管理要求，將應(yīng)及時歸檔的文件、資料、原始憑證及會計資料未按要求及時歸檔，造成文件和資料殘缺或丟失的； （六）擅自挪用公司現(xiàn)金或因疏忽對公司現(xiàn)金保管不善導(dǎo)致現(xiàn)金丟失的； （七）因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的； 第三條 責任追究的主要形式包括： （一）公司內(nèi)通報批評； （二）警告，責令改正并作檢討； （三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職； （四）經(jīng)濟處罰； （五）解除勞動合同； （六）追究法律責任。 第四條 本制度責任追究的結(jié)果納入對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標。 14
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