【正文】 操作性iii. 確保預(yù)算編制過程中預(yù) 算信息和表格在部門間的通 暢流轉(zhuǎn)iv. 確保各部門和各子公司預(yù)算方案經(jīng)恰當(dāng)?shù)姆謾?quán)限審核與批準(zhǔn)，保證預(yù)算符合各部門與各子公司的戰(zhàn)略目標(biāo)3. 主要控制點(diǎn)v. 各中心總經(jīng)理/子公司總經(jīng)理分別對(duì)部門/子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用 預(yù)算表格進(jìn)行審批，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的吻合程度 進(jìn)行評(píng)判。針對(duì)異常數(shù)據(jù)核實(shí)預(yù)算編制方., .. ..法和預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源，出具修改意見后，由相應(yīng)預(yù)算編制小組成員進(jìn)行修改vi. 分管總經(jīng)理分別對(duì)部門/子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng) 目收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用和投資預(yù)算表格進(jìn)行審批，根據(jù)部門提交的預(yù)算資料，對(duì)相關(guān)預(yù)算內(nèi)容的合理性和所轄部門之間預(yù)算的一致性進(jìn)行判斷。對(duì)異常項(xiàng)目或不一致的項(xiàng)目核實(shí)預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源，出具修改意見后，由相應(yīng)預(yù)算編制小組成員進(jìn)行修改4. 特定政策vii. 各中心總經(jīng)理/子公司總經(jīng)理是負(fù)責(zé)匯總、審核和遞交本單位預(yù)算表格的首要責(zé)任人，應(yīng)對(duì)預(yù)算編制工作按期完成和預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)viii. 與當(dāng)年實(shí)際值之間的差異大于 20%的情況應(yīng)視為異常差異，要求預(yù)算編制人員在提交表格的同時(shí)提交預(yù)算編制差異說(shuō)明ix. 預(yù)算 編制的起止 時(shí)間逢周末， 順延至下周一進(jìn)行x. 各子公司在 編制預(yù)算的過 程中，部門經(jīng)理認(rèn)為需要 與其他部門進(jìn)行信息溝通，可以提請(qǐng)預(yù)算管理中心總經(jīng)理，由預(yù)算管理中心判 斷，認(rèn)為涉及部門較多、討論結(jié)果較難平衡或內(nèi)容較為 復(fù)雜且涉及預(yù)算管理專業(yè)知識(shí)的，可以召開預(yù)算溝通會(huì)議，財(cái)務(wù)及相 關(guān)部門經(jīng)理及業(yè)務(wù)骨干參與進(jìn)行討論與溝通，內(nèi)容可以包括資源需求的確定、 預(yù)., .. ..算數(shù)據(jù)的獲取與流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，預(yù)算表格的完成時(shí)間及其在部門間流轉(zhuǎn)等狀況5. 涉及部門xi. 預(yù)算管理委員會(huì)xii. 規(guī)劃發(fā)展中心xiii. 預(yù)算管理中心xiv. 人力 資源中心xv. 財(cái)務(wù) 管理中心xvi. 行政部 門xvii. 各子公司、業(yè)務(wù)部門6. 流程說(shuō)明xviii. 各子公司業(yè)務(wù)收入與費(fèi)用預(yù)算編制流程（這里主要指銷售收入）步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明238． 銷售部門上接“預(yù)算啟動(dòng)流程”，每年 10 月 8 日起，銷售部門經(jīng)理收到預(yù)算管理部門送交的年度集團(tuán)銷售計(jì)劃，再結(jié)合根據(jù)本部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、主要業(yè)務(wù)品種的目標(biāo)市場(chǎng)定位、價(jià)格策略、針對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)的促銷策略及計(jì)劃、新產(chǎn)品計(jì)劃和營(yíng)銷渠道策略等營(yíng)銷內(nèi)容的規(guī)劃、行., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料，編制本單位的初步本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括本子公司戰(zhàn)略要求以及與之相對(duì)應(yīng)的部門年度主要工作內(nèi)容、時(shí)間安排以及資源投入情況239． 銷售部門銷售部門預(yù)算編制小組依據(jù)本單位制定的本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)規(guī)模情況、上年度本單位經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及營(yíng)銷規(guī)劃中的目標(biāo)客戶、新產(chǎn)品計(jì)劃等因素，對(duì)本年度集團(tuán)市場(chǎng)與客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行明細(xì)的預(yù)測(cè)和分析。 240． 銷售部門依據(jù)本年度經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，根據(jù)預(yù)算模型計(jì)算方法，銷售部門預(yù)算編制小組具體編制集團(tuán)本年度各項(xiàng)收入預(yù)算表格，包括內(nèi)部收入預(yù)算、各圖書類別銷售收入預(yù)算、其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告等。在對(duì)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)的過程中，對(duì)原定的部門本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行細(xì)化或調(diào)整241． 銷售部門預(yù)算編制小組根據(jù)各圖書類別銷售收入、其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)資料，匯總編制本年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算匯總表242． 銷售部門部門經(jīng)理分別對(duì)部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)收入預(yù)算表格和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告進(jìn)行審批，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明略目標(biāo)的吻合程度進(jìn)行評(píng)判。針對(duì)異常數(shù)據(jù)核實(shí)預(yù)算編制方法和預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源。若部門經(jīng)理審核通過，提交銷售部門的分管副總繼續(xù)進(jìn)行審批；若審核不通過，則應(yīng)由部門經(jīng)理與具體預(yù)算編制人員說(shuō)明具體原因及修改意見并退回調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟 2（調(diào)整部 門本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃），若只需調(diào)整預(yù)算表格時(shí)則可省略步驟 2，直接執(zhí)行步驟 3 或4243．副總經(jīng)理（分管銷售部門）銷售部門分管副總對(duì)完成部門審批的銷售部門業(yè)務(wù)收入預(yù)算表格、部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行審批，著重審查部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)目收入預(yù)算表格內(nèi)容的合理性和一致性進(jìn)行再次判斷。對(duì)異常項(xiàng)目或不一致的項(xiàng)目核實(shí)預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源。若審批不通過，由副總與銷售部門經(jīng)理溝通說(shuō)明具體原因及修改意見并退回銷售部門進(jìn)行調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟 2（調(diào)整部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃），當(dāng)只需調(diào)整預(yù)算表格時(shí)則可省略步驟 2，直接執(zhí) 行步驟 3 或 4。若審批通過，接步驟 8244． 銷售部門部門預(yù)算編制小組根據(jù)本單位本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、及各項(xiàng)明細(xì)收入預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì)的業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，低值易耗品預(yù)算(上接 “固定 資產(chǎn)投資部 門投資預(yù)算編制流程”C0303)、銷售部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明需求、部門人力資源需求和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告。在對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)的過程中，對(duì)原定的部門本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃繼續(xù)進(jìn)行細(xì)化或調(diào)整245．副總（分管銷售部門）銷售部門分管副總對(duì)完成部門審批的銷售部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、部門業(yè)務(wù)收入與費(fèi)用預(yù)算表格以及和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行送審，著重審查部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)目收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用預(yù)算表格內(nèi)容的合理性和一致性進(jìn)行再次判斷，并進(jìn)行必要的跨部門協(xié)調(diào)與平衡。對(duì)異常項(xiàng)目或不一致的項(xiàng)目核實(shí)預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源。若審批不通過，由副總與銷售部門經(jīng)理溝通說(shuō)明具體原因及修改意見并退回銷售部門進(jìn)行調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟 2（調(diào)整部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃），當(dāng)只需調(diào)整費(fèi)用預(yù)算表格時(shí)則可省略步驟 2 至7，直接開始執(zhí)行步驟 8。若審批通過，則流程繼續(xù)9．1 銷售部門保存經(jīng)審批的銷售部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，待 12 月上旬召開集團(tuán)本年度預(yù)算平衡會(huì)議時(shí)，提交大會(huì)討論。 9．2 銷售部門每年 10 月 25 日前將本年度明 細(xì)的業(yè)務(wù)收入預(yù)算資料、預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告和部門本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃轉(zhuǎn)交分管領(lǐng)導(dǎo)，其中的業(yè)務(wù)收入預(yù)算資料重點(diǎn)應(yīng)包括預(yù)測(cè)表、各主營(yíng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)收入預(yù)算以及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表和預(yù)算編制說(shuō)明。 ., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明9．3 銷售部門每年 11 月 1 日分 別將部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求表（固定資產(chǎn)需求）和部門人力資源需求分別送交固定資產(chǎn)歸口部門和人力資源部門。 9．4 銷售部門每年 11 月 1 日 前將各項(xiàng)明細(xì)的業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用預(yù)算報(bào)表和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告報(bào)送預(yù)算管理中心進(jìn)行跨部門匯總。i. 集 團(tuán)行政部門（行政中心）費(fèi)用預(yù)算編制流程，子公司參照?qǐng)?zhí)行步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明246． 行政部門上接“預(yù)算啟動(dòng)流程”，每年 10 月 25 日起，行政部門經(jīng)理根據(jù)集團(tuán)/子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì) 要、集團(tuán)/ 子公司 經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料，編制或調(diào)整本部門 初步的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。在此過程中，需考慮各職能部門（除銷售部門）于 11 月 1 日前送交的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求（固定資產(chǎn)需求）（人力資源部門 11 月 5 日前送交）中的信息資料（上接“各部門預(yù)算編制流程”）247． 行政部門⑴ 部門預(yù)算編 制小組根據(jù)本單位初步的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)安排編制或調(diào)整相關(guān)行政費(fèi)用預(yù)算表格，主要包括行政管理費(fèi)用預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、各職能部門固定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算、低值易耗品預(yù)算和行政部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告、一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明預(yù)算表。在對(duì)行政費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算的過程中，不斷與相關(guān)預(yù)算部門/子公司就變動(dòng)的預(yù)算信息進(jìn)行溝通，對(duì)原定的部 門本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行細(xì)化或調(diào)整。⑵ 每年 11 月 1 日將部門人力資源需求經(jīng)分管總經(jīng)理同意后，送人力資源部門。 248． 行政部門部門經(jīng)理/中心總經(jīng)理分別對(duì)部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng) 收入、管理費(fèi)用支出等預(yù)算表格和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的吻合程度進(jìn)行評(píng)判。針對(duì)異常數(shù)據(jù)核實(shí)預(yù)算編制方法和預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源。若部門經(jīng)理/ 中心 總經(jīng)理審核通過，提交行政部門的分管總經(jīng) 理繼續(xù)進(jìn)行審核；若審核不通過，則應(yīng)由部門經(jīng)理與具體預(yù)算編制人員說(shuō)明具體原因及修改意見并退回調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟1（調(diào)整部門本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃），當(dāng)只需調(diào)整預(yù)算表格時(shí)則可省略步驟 1，直接 執(zhí)行步驟 2249．副總/ 副 總經(jīng)理（分管行政部門）對(duì)完成部門審核的行政部門費(fèi)用預(yù)算表格和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告、部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃資料繼續(xù)進(jìn)行審核，著重審查部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)目收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用預(yù)算表格內(nèi)容的合理性和一致性進(jìn)行再次判斷，并進(jìn)行跨部門的協(xié)調(diào)與平衡。對(duì)異常項(xiàng)目或不一致的項(xiàng)目核實(shí)預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源。若審批不通過，由副總與行政部門經(jīng)理溝., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明通說(shuō)明具體原因及修改意見并退回行政部門進(jìn)行調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟 1（調(diào)整部門經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃），當(dāng)只需調(diào)整預(yù)算表格 時(shí)則可省略步驟 1，直接執(zhí)行步 驟 2。若審核通過，接步 驟 和 ⑴ 暫時(shí)保存審 批完成的行政部門本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，待 12月上/ 中旬召 開集團(tuán)/ 子公司本年度預(yù)算平衡會(huì)議時(shí)，提交大會(huì)討論⑵ 每年 11 月 10 日將匯總（除銷售部門）的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表（固定資產(chǎn)需求）送交固定資產(chǎn)歸口部門250． 行政部門⑶ 每年 11 月 15 日前將明細(xì)行政費(fèi)用預(yù)算報(bào)表（行政管理費(fèi)用預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、各類固定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算、低值易耗品預(yù)算）及行政部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告報(bào)送預(yù)算管理中心進(jìn)行跨部門匯總 i. 人力資源部門費(fèi)用預(yù)算編制流程步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明251．其他預(yù)算部門每年 11 月 1 日 前（行政部門 11 月 5 日前），向人力資源部門提交部門本年度人力資源需求，該計(jì)劃主要內(nèi)容需涵蓋部門人力資源變動(dòng)、人員薪酬與福利需求、人員招聘需., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明求以及人員培訓(xùn)需求等信息252．人力資源部門部門經(jīng)理/中心總經(jīng)理審閱和分析各預(yù)算部門上報(bào)的人力 資源需求計(jì)劃，并根據(jù)集團(tuán)/子公司總體的人力資源發(fā)展策略和定位、集團(tuán)/子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì) 要以及目前的人力資源配置狀況，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡253．人力資源部門每年 10 月 25 日前，人力資 源部門總經(jīng)理根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要以及各部門經(jīng)過平衡協(xié)調(diào)的人力資源需求計(jì)劃等資料，編制或調(diào)整本單位初步的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃⑴ 部門預(yù)算編 制小組根據(jù)本部門初步的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制或調(diào)整相關(guān)人工成本費(fèi)用預(yù)算表格以及人力資源部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告。在對(duì)人工成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算的過程中，不斷與相關(guān)預(yù)算部門/子公司就 變動(dòng)的預(yù)算信息進(jìn)行溝通，對(duì)原定的部門本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行細(xì)化或調(diào)整254．人力資源部門⑵ 每年 11 月 5 日前將部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求（固定資產(chǎn)需求）送交歸口審批部門 255． 人力資源 部門經(jīng)理/中心總經(jīng)理分別對(duì)部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及各項(xiàng)費(fèi)用支出., .. ..步驟 涉及部門 步驟說(shuō)明部門 等預(yù)算表格和預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的吻合程度進(jìn)行評(píng)判。針對(duì)異常數(shù)據(jù)核實(shí)預(yù)算編制方法和預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源。若部門經(jīng)理/中心 總經(jīng)理審核通過，提交人力資源部門的分管副總繼續(xù)進(jìn)行審核；若審核不通過，則應(yīng)由部門經(jīng)理與具體預(yù)算編制人員說(shuō)明具體原因及修改意見并退回調(diào)整，轉(zhuǎn)接步驟 2（部門間 溝通和平衡），當(dāng)只需調(diào)整預(yù)算表格時(shí)則可省略步驟 2 和3，直接進(jìn)行步驟 4256．副總經(jīng)理（分管人力資源部門）對(duì)完成