【導(dǎo)讀】賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。從，注意保密，確保資金安全。收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回。根據(jù)付款審批單審。有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。招待費(fèi)用明細(xì)表。一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)?，F(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

　　

【正文】 售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn) 成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 （ 3）部門(mén)領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用 —— 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) — 樣品（試賣樣品） （成本 +價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 招待費(fèi) （成本 +價(jià)差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款 —— 價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià) /） 17% —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 盤(pán)點(diǎn) 每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次 —— →督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表 ——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤(pán)虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸： 庫(kù)存商品 —— 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 七、銷 售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫(kù)單 B 類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方 —— →計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B 類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方 —— →結(jié)庫(kù) 存商品賬 —— →月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。 三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— →同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A 類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià) —— →憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結(jié)發(fā)出商品賬 —— →月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月 底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6月 1 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 ——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì) —— →編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入明細(xì)表” —— →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。（六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià) 計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— →編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” —— →編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 — 中轉(zhuǎn)庫(kù) —— →傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開(kāi)收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開(kāi)具收款收據(jù) —— →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來(lái)的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— →分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫(xiě) —— →運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證 —— →從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證 ——→修訂記賬憑證 —— →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 — 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系 T． Y 個(gè)辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫(xiě)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 （ 3） 修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后 15 日提交銷售情況分析。 每 月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部 門(mén) 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其它 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗付款 注：（ 1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門(mén)費(fèi)用。 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出 簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單 —— →分類 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門(mén) 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其他 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗登記核對(duì) 注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)放 1）整理異動(dòng)信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息 —— →將異動(dòng)信息分類 —— →登記備忘錄 注：（ 1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門(mén)變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 （ 3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。 （ 2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開(kāi) Foxbase 數(shù)據(jù)庫(kù) —— →清零上月異動(dòng)信息字段 —— →根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表 —— →計(jì)算應(yīng)發(fā)工資 —— →輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅 — — →重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資 —— →匯總各部門(mén)工資 注：（ 1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。 2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門(mén)人員反饋。 （ 3）驗(yàn)算工資表 工資計(jì)算完畢 —— →驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資177。上期異動(dòng)項(xiàng) +上期所得稅177。本期異動(dòng)項(xiàng) — 本期所得稅 =本期實(shí)發(fā)數(shù) 4）打印、拷盤(pán) 打印工資明細(xì)表 —— →送人力資源部審核 —— →審核無(wú)誤后拷盤(pán) 5）銀行代發(fā)工資款付出 每月 9 日前填寫(xiě)付款審批單 —— →財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 —— →連同工資軟盤(pán)交出納崗劃款，保證 10 日到賬 注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶存折，登 記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase 中拷出月度工資表 —— →按人力資源部相關(guān)要求編制 Excel 正式工資表 —— →打印工資明細(xì)表 —— →傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù) —— →憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門(mén)（在冊(cè)人員工資） 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其它（招聘人員、臨時(shí)工工資） 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼） 更改工程 —— GMP— 其他（ GMP 部門(mén)工資） 應(yīng)付福利 —— 醫(yī)藥費(fèi) /福利（醫(yī)貼、物 資補(bǔ)貼） 管理費(fèi)用 —— 電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)） (負(fù)數(shù) ) 貸：其他應(yīng)付款 —— 長(zhǎng)期服務(wù)金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 —— 所得稅 —— 個(gè)人所得稅 銀行存款 —— →傳給主管崗復(fù)核 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。 勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員工相同 （ 2）每月 4 日前劃款，保證 5 日到賬 3）編制憑證 借：管理費(fèi)用 —— 勞保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資 —— 其他（內(nèi)退人員工資） 管理費(fèi)用 —— 電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)） 貸：其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老金 /公積金 銀行存款 —— 建行南湖辦 退休人員補(bǔ)貼發(fā)放 根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表 —— →打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核 —— →復(fù)核無(wú)誤，拷盤(pán) —— →填寫(xiě)付款審批單 —— →經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字 —— →將軟盤(pán)同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書(shū)傳出納崗辦理劃賬手續(xù) —— →收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證 （ 1）借：管理費(fèi)用 —— 勞保（退休人員補(bǔ)貼） 貸：銀行存款 —— 工商珞獅路分理處 —— →傳主管崗復(fù)核 2）收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單， 編制憑證 借：銀行存款 借：管理費(fèi)用 —— 水電（負(fù)數(shù)） 注：（ 1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 （ 2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 銷售兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表 —— →編制計(jì)算表 —— →開(kāi)具代扣款項(xiàng)收據(jù) —— →根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應(yīng)付工資 —— 辦事處 （在冊(cè)人數(shù) 800 記應(yīng)付工資） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 廣告費(fèi) — 宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及 OTC 代表工資） —— 打卡差旅費(fèi) —— 業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額 — 宣銷費(fèi) — 辦事處工資 — 打卡差旅費(fèi)） 管理費(fèi)用 —— 電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 貸：其他應(yīng)付款 —— 10%風(fēng)險(xiǎn)金 /長(zhǎng)期服務(wù)金 /養(yǎng)老 /公積 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 —— 所得稅 —— 個(gè)人所得稅 銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 （二）工資分配 分配當(dāng)月工資 月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表 —— →編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的 14%計(jì)提福利費(fèi)、 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 工資 /福利 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 工資 /福利 制造費(fèi)用 —— 工資 /福利 生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 —— 輔助生產(chǎn) — 車間 — 工資福利（五車間） 管理 費(fèi)用 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貨：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利 —— 提取福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）工資分配后當(dāng)月不能再有及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 2）分配工資后，部門(mén)應(yīng)付工資無(wú)余額。 提取產(chǎn)量工資 根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi) —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 —— 輔助生產(chǎn) — 車間 — 工資福利（五車間）