【正文】 項目成本的重要因素，該環(huán)節(jié)的控制和管理涉及到項目部所有部門及外部協(xié)作隊，各部門應加強溝通配合、齊抓共管，做到人人參與。各項目部在工程開工時，應依據(jù)工程特點、設計圖紙、工程材料消耗定額、施工組織設計、項目部管理模式等制訂以限額領(發(fā))料為中心的目標成本管理制度，以便領(發(fā))料的控制使用；對零星材料、一般性輔助材料等無消耗定額的材料，可根據(jù)經(jīng)驗和消耗規(guī)律以及使用情況，實行數(shù)量限額或金額限額。物資領料流程項目部必須嚴格控制物資的使用，執(zhí)行材料領用審批制度，由預算員、材料員匯同施工隊伍班組長根據(jù)《養(yǎng)護定額》 、 《預算定額》的理論耗用量與實際工程量折算確定物資需求與發(fā)放數(shù)量。在物資的使用上堅持誰計劃誰簽發(fā)，嚴格控制領料程序。施工班組負責人根據(jù)下達施工任務內(nèi)容對照定額用量標準填制《材料領用審批單》交預算員審核。審批單上的內(nèi)容必須填寫準確：工程名稱、使用部位、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、領用數(shù)量等。預算員根據(jù)施工預算及相關定額對《材料領用審批單》所列內(nèi)容進行復核，超量應予以審減，缺量應提示補充，審核后應簽字確認。材料員收經(jīng)預算員簽字確認的《材料領用審批單》根據(jù)所需材料性能，用量等方面綜合考量，確認無誤后簽字確認。領料人員持審核簽字后的《材料領用審批單》到倉庫領用材料。39 / 48庫管員按審批數(shù)量進行發(fā)放并辦理相關手續(xù)。對物資直接運送施工現(xiàn)場的應由材料員依據(jù)批準的《材料領用審批單》通知供應商發(fā)貨，并參與到場驗簽字確認。各作業(yè)班組應設指定領料人員，其余工人代領不予發(fā)料，工程完工后由領料員填寫《材料領用審批單》實際用量項與效果項，填寫完畢交由材料員留存，材料員根據(jù)交付《材料領用審批單》執(zhí)行余料回收或補充發(fā)放，并將此作為項目部月度物資報告編寫依據(jù)。對超出限額量的主要物資必須匯同相關人員進行分析，找出原因，并制定控制措施，由預算員、材料員、施工員一同重新測算確定數(shù)量報項目部經(jīng)理審批簽字同意后，庫管員方可發(fā)放。物資發(fā)放原則物資的發(fā)放應遵循先進先出的原則，在物資發(fā)放過程中應認真仔細核對《材料領用審批單》 、并據(jù)實填寫《出庫單》 ，確保發(fā)放物資名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額正確；物資在發(fā)放過程中，為了防止錯發(fā)、漏發(fā)等情況發(fā)生，發(fā)料時必須堅持“三檢查”原則：三檢查：①檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、包裝是否齊備完好；②檢查領、發(fā)料憑證簽字是否齊全，簽發(fā)人是否正確；③檢查應附技術證件和有關單據(jù)是否齊備。相關工程物資的領發(fā)使用管理規(guī)定：瀝青混凝土、商品砼及二灰、：項目部應根據(jù)施工組織安排準確計算出當班使用數(shù)量并提前通知攪拌站，由于該類材料的特殊性和施工的連續(xù)性，進貨領料前務必做好相關準備工作；材料到場后由試驗人員取樣試驗，材料員或指定領料員在送貨小票上簽字，并將小票及時、準確地轉交給材料員，材料員根40 / 48據(jù)收貨小票每月與供應單位進行數(shù)量核對，可在月末匯總后統(tǒng)一填制《材料出庫單》 ，由預算員與材料員計算核對作為下帳依據(jù)。鋼材使用有直接使用、加工使用和制作成品使用三種情況，各作業(yè)班組必須按設計圖紙和鋼筋下料單進行制作加工，對加工剩余的邊角余料也應合理使用。水泥及水泥制品：庫管員應對出庫的數(shù)量進行逐個點數(shù)，并開具《出庫單》，由領料員簽字，出庫后未用完的水泥及制品應及時退庫保管，防止受潮或不必要的損壞，嚴禁整車領發(fā)出庫或全部交給作業(yè)班組代管到月末一次性除帳的方式，盡量做到用多少領多少。41 / 48材料領用審批單班組名稱： 年 月 日 任務單號 　 工程地點 　工程名稱 　 任務工程量 　增減數(shù)量及原因 　施工內(nèi)容 　 本期完成工程量 　 效果：（）節(jié)約（+）超額物資編號 物資名稱 規(guī)格 計量單位 需求量 定額量 批復量 實際用量 效果 采購單價 合計 供應廠家材質(zhì)單或試驗報告單號批次或爐號　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　庫管員： 材料員： 預算員： 編制人：42 / 48 出 庫 單 年 月 日 字第 號 領用單位 項目名稱貨物名稱 規(guī) 格 單位 數(shù)量 領用原因及使用部位 物資的唯一性標 識 備 注第一聯(lián) 存根項目經(jīng)理： 材料員： 領用人： 制單：出庫單的統(tǒng)一格式說明：長19厘米寬10厘米，第一聯(lián) 存根，第二聯(lián) 器材部，第三聯(lián) 領用單位 43 / 48外部協(xié)作隊伍物資管理近年來，隨著公司的經(jīng)營規(guī)模與業(yè)務板塊不斷加大，公司使用外部協(xié)作隊伍（下稱外協(xié)）的數(shù)量也日益增加，為加強外協(xié)物資使用管理工作，不斷提高外協(xié)使用生產(chǎn)物資質(zhì)量，保證公司效益，根據(jù)公司《外部協(xié)作隊伍管理辦法》及簽署合同規(guī)定，對各項目部所管外協(xié)生產(chǎn)物資采購、使用作如下規(guī)定：外協(xié)物資使用嚴格遵照公司《物資管理辦法實施細則》規(guī)定。項目部對所管外協(xié)物資使用的質(zhì)量、數(shù)量負有監(jiān)督與管理責任。對不合理用料、亂用料、浪費物資等行為和現(xiàn)象有權進行制止。外協(xié)應設專職材料管理員與材料領料員，專人負責物資驗收和材料領用工作，定期與項目部材料員核對用量并做好記錄。各項目部嚴格控制外協(xié)的物資使用質(zhì)量，嚴禁外協(xié)使用質(zhì)量不合格或以次充好的產(chǎn)品，發(fā)生因材料質(zhì)量所引發(fā)的問題，將直接扣除外協(xié)材料費用同時視問題嚴重程度對所屬項目部予以通報批評。各項目部嚴格審核外協(xié)隊伍上報物資需求與使用數(shù)量，禁止虛報、多報，項目部作為外協(xié)物資用量簽認第一責任人，如發(fā)現(xiàn)物資用量超額應予以審減，對未及時審減的經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)將追究項目經(jīng)理及相關審核人員責任，給公司造成損失的由項目部自行承擔。外協(xié)物資使用方式外協(xié)物資使用分為兩種方式：公司供給、外協(xié)自采。公司供給由外協(xié)根據(jù)項目部下達工作任務與施工計劃，按公司《物資領發(fā)使用管理》規(guī)定填寫《材料領用審批單》報項目部審核確定，由項目部批準發(fā)放給各外協(xié)指定領料人。44 / 48項目部材料員及時與物資供應商溝通核對外協(xié)隊伍掛賬情況，必須對外協(xié)使用物資單獨登記、發(fā)放、月末核算。各外協(xié)在領用物資時應嚴格按項目部批準的限額數(shù)量進行領用，用料時應厲行節(jié)約、杜絕浪費用料、亂用料、不合理用料的現(xiàn)象發(fā)生。凡由公司供給外協(xié)使用的物資結算時外協(xié)若上報材料費必須予以扣回。外協(xié)自采根據(jù)《外部協(xié)作隊伍管理辦法》相關條款規(guī)定，凡由外協(xié)包干范圍內(nèi)的物資，由外協(xié)自行采購，項目部材料員負責監(jiān)督外協(xié)的材料員做好物資進場記錄，并按規(guī)定進行檢驗和試驗。外協(xié)自采物資原則上盡量使用公司《合格供方名錄》內(nèi)的供方，以便管理。采購非《合格供方名錄》內(nèi)供方的物資時，物資質(zhì)量須符合標準。 外協(xié)自采物資結算材料費時項目須對單價、用量仔細審核，結算單價不準高于公司采購價格，結算數(shù)量按限額量予以簽認。各種項目部嚴禁出現(xiàn)下列情況或采取下列方式進行管理：將全部工程物資交給外協(xié)代為采購、保管、看守、領發(fā)使用。采取一次性出庫和除帳的方式進行領發(fā)帳務處理。物資由外協(xié)自由領取、加工使用，到月末進行倒盤除帳的方式。杜絕以包代管、以包輕管、以包不管的現(xiàn)象發(fā)生。45 / 48廢舊剩余物資物資管理為規(guī)范公司廢舊、剩余物資管理，減少積壓，加強廢舊、剩余物資回收、處理工作，合理利用廢舊、剩余物資資源，杜絕資源浪費，實現(xiàn)利潤最大化。 廢舊剩余物資的定義：　　廢舊物資是指在清產(chǎn)核資及盤存過程中按審批權限批準正常報廢的物資。項目部在施工過程中，經(jīng)淘汰或已過質(zhì)保期、性能已失效未使用的物資以及交通設施更新后原設施廢棄物資等。剩余物資是指因工程變更或技術革新造成原有物資使用不上或沒有使用完的物資但仍具有使用價值的物資；廢舊物資的分類：根據(jù)公司以及各項目現(xiàn)有的庫存廢舊、剩余物資，可分為以下四類：　　A、可出售的廢舊、剩余物資；　　B、可回收利用的剩余物資；　　C、無任何利用價值的報廢物資；　　D、危險性及污染性廢舊、剩余物資；廢舊、剩余物資的處置規(guī)定：處置金額在 5000 元（原值）以下的廢舊物資由項目部材料員結合廢舊物資種類書面報告項目經(jīng)理處置建議，經(jīng)項目經(jīng)理審批后方可進行處置，處置過程要有監(jiān)督、記錄，處置結果報項目經(jīng)理審批備案，處置所得經(jīng)項目部審核后上交公司財務部。處置金額在 5000 元（原值）以上的廢舊物資由項目經(jīng)理提出處置建議，報公司合同部、財務部審批，報告內(nèi)容包括：物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處理單價并對廢舊物資的狀況做出說明。清理回收資金上交公司財務部列賬，相關的處理原始依據(jù)、簽認單等妥善保管留存?zhèn)浒浮?6 / 48廢舊物資處理清單填報單位：序號 物資名稱 型號規(guī)格 單位 處理數(shù)量購入金額 （原值）處理金額（元） 處理事由、方式 收購單位名稱 審批意見47 / 48廢舊、剩余物資（處理）申請表單位名稱: 　申報日期: 年 月材料名稱 規(guī)格 數(shù)量 單位 原購入價格 擬處理單價 總價 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　報廢處理原因 　初步處理意見申報人： 項目經(jīng)理：合同部部意見： 財務部意見：主管領導意見： 財務總監(jiān)意見：備注 　注:按照表中要求如實填寫后報公司審批。如一次處理物資的項目、規(guī)格多，可以另附表格。48 / 48物資核算結算管理為建立科學規(guī)范的物資結算管理體系，確保資金合理使用，加速公司資金周轉，提高資金使用效率，維護財經(jīng)紀律。提升資金使用效率，減少經(jīng)濟風險，生產(chǎn)物資采取計量結算與支付分離的方式，由項目部根據(jù)實際進貨使用數(shù)量根據(jù)采購合同除甲方指定直接委托外所有生產(chǎn)物資結算均由使用單位及實際用量填寫生產(chǎn)物資結算審批單并辦理結算審批手續(xù)。生產(chǎn)物資結算審批手續(xù)由物資結算單位如實填寫生產(chǎn)物資結算審批單、單項工程材料結算明細、單項工程瀝青結算分析表、日常小修工程結算明細、日常小修工程瀝青結算分析表、生產(chǎn)物資總體情況報表等，經(jīng)部門經(jīng)理審批后簽字上報公司計劃合同部，經(jīng)合同部、財務部審核后，報合同主管領導及生產(chǎn)主管領導審批，最終報總經(jīng)理審批。所有生產(chǎn)物資結算必須開具國家正式發(fā)票，涉及增值稅抵扣的均要求開具增值稅專用發(fā)票。