【正文】 項(xiàng)目成本的重要因素，該環(huán)節(jié)的控制和管理涉及到項(xiàng)目部所有部門及外部協(xié)作隊(duì)，各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通配合、齊抓共管，做到人人參與。各項(xiàng)目部在工程開工時(shí)，應(yīng)依據(jù)工程特點(diǎn)、設(shè)計(jì)圖紙、工程材料消耗定額、施工組織設(shè)計(jì)、項(xiàng)目部管理模式等制訂以限額領(lǐng)(發(fā))料為中心的目標(biāo)成本管理制度，以便領(lǐng)(發(fā))料的控制使用；對(duì)零星材料、一般性輔助材料等無消耗定額的材料，可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和消耗規(guī)律以及使用情況，實(shí)行數(shù)量限額或金額限額。物資領(lǐng)料流程項(xiàng)目部必須嚴(yán)格控制物資的使用，執(zhí)行材料領(lǐng)用審批制度，由預(yù)算員、材料員匯同施工隊(duì)伍班組長(zhǎng)根據(jù)《養(yǎng)護(hù)定額》 、 《預(yù)算定額》的理論耗用量與實(shí)際工程量折算確定物資需求與發(fā)放數(shù)量。在物資的使用上堅(jiān)持誰計(jì)劃誰簽發(fā)，嚴(yán)格控制領(lǐng)料程序。施工班組負(fù)責(zé)人根據(jù)下達(dá)施工任務(wù)內(nèi)容對(duì)照定額用量標(biāo)準(zhǔn)填制《材料領(lǐng)用審批單》交預(yù)算員審核。審批單上的內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確：工程名稱、使用部位、材料名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、領(lǐng)用數(shù)量等。預(yù)算員根據(jù)施工預(yù)算及相關(guān)定額對(duì)《材料領(lǐng)用審批單》所列內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，超量應(yīng)予以審減，缺量應(yīng)提示補(bǔ)充，審核后應(yīng)簽字確認(rèn)。材料員收經(jīng)預(yù)算員簽字確認(rèn)的《材料領(lǐng)用審批單》根據(jù)所需材料性能，用量等方面綜合考量，確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)。領(lǐng)料人員持審核簽字后的《材料領(lǐng)用審批單》到倉庫領(lǐng)用材料。39 / 48庫管員按審批數(shù)量進(jìn)行發(fā)放并辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)物資直接運(yùn)送施工現(xiàn)場(chǎng)的應(yīng)由材料員依據(jù)批準(zhǔn)的《材料領(lǐng)用審批單》通知供應(yīng)商發(fā)貨，并參與到場(chǎng)驗(yàn)簽字確認(rèn)。各作業(yè)班組應(yīng)設(shè)指定領(lǐng)料人員，其余工人代領(lǐng)不予發(fā)料，工程完工后由領(lǐng)料員填寫《材料領(lǐng)用審批單》實(shí)際用量項(xiàng)與效果項(xiàng)，填寫完畢交由材料員留存，材料員根據(jù)交付《材料領(lǐng)用審批單》執(zhí)行余料回收或補(bǔ)充發(fā)放，并將此作為項(xiàng)目部月度物資報(bào)告編寫依據(jù)。對(duì)超出限額量的主要物資必須匯同相關(guān)人員進(jìn)行分析，找出原因，并制定控制措施，由預(yù)算員、材料員、施工員一同重新測(cè)算確定數(shù)量報(bào)項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字同意后，庫管員方可發(fā)放。物資發(fā)放原則物資的發(fā)放應(yīng)遵循先進(jìn)先出的原則，在物資發(fā)放過程中應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)核對(duì)《材料領(lǐng)用審批單》 、并據(jù)實(shí)填寫《出庫單》 ，確保發(fā)放物資名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額正確；物資在發(fā)放過程中，為了防止錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)等情況發(fā)生，發(fā)料時(shí)必須堅(jiān)持“三檢查”原則：三檢查：①檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、包裝是否齊備完好；②檢查領(lǐng)、發(fā)料憑證簽字是否齊全，簽發(fā)人是否正確；③檢查應(yīng)附技術(shù)證件和有關(guān)單據(jù)是否齊備。相關(guān)工程物資的領(lǐng)發(fā)使用管理規(guī)定：瀝青混凝土、商品砼及二灰、：項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)施工組織安排準(zhǔn)確計(jì)算出當(dāng)班使用數(shù)量并提前通知攪拌站，由于該類材料的特殊性和施工的連續(xù)性，進(jìn)貨領(lǐng)料前務(wù)必做好相關(guān)準(zhǔn)備工作；材料到場(chǎng)后由試驗(yàn)人員取樣試驗(yàn)，材料員或指定領(lǐng)料員在送貨小票上簽字，并將小票及時(shí)、準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)交給材料員，材料員根40 / 48據(jù)收貨小票每月與供應(yīng)單位進(jìn)行數(shù)量核對(duì)，可在月末匯總后統(tǒng)一填制《材料出庫單》 ，由預(yù)算員與材料員計(jì)算核對(duì)作為下帳依據(jù)。鋼材使用有直接使用、加工使用和制作成品使用三種情況，各作業(yè)班組必須按設(shè)計(jì)圖紙和鋼筋下料單進(jìn)行制作加工，對(duì)加工剩余的邊角余料也應(yīng)合理使用。水泥及水泥制品：庫管員應(yīng)對(duì)出庫的數(shù)量進(jìn)行逐個(gè)點(diǎn)數(shù)，并開具《出庫單》，由領(lǐng)料員簽字，出庫后未用完的水泥及制品應(yīng)及時(shí)退庫保管，防止受潮或不必要的損壞，嚴(yán)禁整車領(lǐng)發(fā)出庫或全部交給作業(yè)班組代管到月末一次性除帳的方式，盡量做到用多少領(lǐng)多少。41 / 48材料領(lǐng)用審批單班組名稱： 年 月 日 任務(wù)單號(hào) 　 工程地點(diǎn) 　工程名稱 　 任務(wù)工程量 　增減數(shù)量及原因 　施工內(nèi)容 　 本期完成工程量 　 效果：（）節(jié)約（+）超額物資編號(hào) 物資名稱 規(guī)格 計(jì)量單位 需求量 定額量 批復(fù)量 實(shí)際用量 效果 采購單價(jià) 合計(jì) 供應(yīng)廠家材質(zhì)單或試驗(yàn)報(bào)告單號(hào)批次或爐號(hào)　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　庫管員： 材料員： 預(yù)算員： 編制人：42 / 48 出 庫 單 年 月 日 字第 號(hào) 領(lǐng)用單位 項(xiàng)目名稱貨物名稱 規(guī) 格 單位 數(shù)量 領(lǐng)用原因及使用部位 物資的唯一性標(biāo) 識(shí) 備 注第一聯(lián) 存根項(xiàng)目經(jīng)理： 材料員： 領(lǐng)用人： 制單：出庫單的統(tǒng)一格式說明：長(zhǎng)19厘米寬10厘米，第一聯(lián) 存根，第二聯(lián) 器材部，第三聯(lián) 領(lǐng)用單位 43 / 48外部協(xié)作隊(duì)伍物資管理近年來，隨著公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與業(yè)務(wù)板塊不斷加大，公司使用外部協(xié)作隊(duì)伍（下稱外協(xié)）的數(shù)量也日益增加，為加強(qiáng)外協(xié)物資使用管理工作，不斷提高外協(xié)使用生產(chǎn)物資質(zhì)量，保證公司效益，根據(jù)公司《外部協(xié)作隊(duì)伍管理辦法》及簽署合同規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)目部所管外協(xié)生產(chǎn)物資采購、使用作如下規(guī)定：外協(xié)物資使用嚴(yán)格遵照公司《物資管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定。項(xiàng)目部對(duì)所管外協(xié)物資使用的質(zhì)量、數(shù)量負(fù)有監(jiān)督與管理責(zé)任。對(duì)不合理用料、亂用料、浪費(fèi)物資等行為和現(xiàn)象有權(quán)進(jìn)行制止。外協(xié)應(yīng)設(shè)專職材料管理員與材料領(lǐng)料員，專人負(fù)責(zé)物資驗(yàn)收和材料領(lǐng)用工作，定期與項(xiàng)目部材料員核對(duì)用量并做好記錄。各項(xiàng)目部嚴(yán)格控制外協(xié)的物資使用質(zhì)量，嚴(yán)禁外協(xié)使用質(zhì)量不合格或以次充好的產(chǎn)品，發(fā)生因材料質(zhì)量所引發(fā)的問題，將直接扣除外協(xié)材料費(fèi)用同時(shí)視問題嚴(yán)重程度對(duì)所屬項(xiàng)目部予以通報(bào)批評(píng)。各項(xiàng)目部嚴(yán)格審核外協(xié)隊(duì)伍上報(bào)物資需求與使用數(shù)量，禁止虛報(bào)、多報(bào)，項(xiàng)目部作為外協(xié)物資用量簽認(rèn)第一責(zé)任人，如發(fā)現(xiàn)物資用量超額應(yīng)予以審減，對(duì)未及時(shí)審減的經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)將追究項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)審核人員責(zé)任，給公司造成損失的由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。外協(xié)物資使用方式外協(xié)物資使用分為兩種方式：公司供給、外協(xié)自采。公司供給由外協(xié)根據(jù)項(xiàng)目部下達(dá)工作任務(wù)與施工計(jì)劃，按公司《物資領(lǐng)發(fā)使用管理》規(guī)定填寫《材料領(lǐng)用審批單》報(bào)項(xiàng)目部審核確定，由項(xiàng)目部批準(zhǔn)發(fā)放給各外協(xié)指定領(lǐng)料人。44 / 48項(xiàng)目部材料員及時(shí)與物資供應(yīng)商溝通核對(duì)外協(xié)隊(duì)伍掛賬情況，必須對(duì)外協(xié)使用物資單獨(dú)登記、發(fā)放、月末核算。各外協(xié)在領(lǐng)用物資時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目部批準(zhǔn)的限額數(shù)量進(jìn)行領(lǐng)用，用料時(shí)應(yīng)厲行節(jié)約、杜絕浪費(fèi)用料、亂用料、不合理用料的現(xiàn)象發(fā)生。凡由公司供給外協(xié)使用的物資結(jié)算時(shí)外協(xié)若上報(bào)材料費(fèi)必須予以扣回。外協(xié)自采根據(jù)《外部協(xié)作隊(duì)伍管理辦法》相關(guān)條款規(guī)定，凡由外協(xié)包干范圍內(nèi)的物資，由外協(xié)自行采購，項(xiàng)目部材料員負(fù)責(zé)監(jiān)督外協(xié)的材料員做好物資進(jìn)場(chǎng)記錄，并按規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。外協(xié)自采物資原則上盡量使用公司《合格供方名錄》內(nèi)的供方，以便管理。采購非《合格供方名錄》內(nèi)供方的物資時(shí)，物資質(zhì)量須符合標(biāo)準(zhǔn)。 外協(xié)自采物資結(jié)算材料費(fèi)時(shí)項(xiàng)目須對(duì)單價(jià)、用量仔細(xì)審核，結(jié)算單價(jià)不準(zhǔn)高于公司采購價(jià)格，結(jié)算數(shù)量按限額量予以簽認(rèn)。各種項(xiàng)目部嚴(yán)禁出現(xiàn)下列情況或采取下列方式進(jìn)行管理：將全部工程物資交給外協(xié)代為采購、保管、看守、領(lǐng)發(fā)使用。采取一次性出庫和除帳的方式進(jìn)行領(lǐng)發(fā)帳務(wù)處理。物資由外協(xié)自由領(lǐng)取、加工使用，到月末進(jìn)行倒盤除帳的方式。杜絕以包代管、以包輕管、以包不管的現(xiàn)象發(fā)生。45 / 48廢舊剩余物資物資管理為規(guī)范公司廢舊、剩余物資管理，減少積壓，加強(qiáng)廢舊、剩余物資回收、處理工作，合理利用廢舊、剩余物資資源，杜絕資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。 廢舊剩余物資的定義：　　廢舊物資是指在清產(chǎn)核資及盤存過程中按審批權(quán)限批準(zhǔn)正常報(bào)廢的物資。項(xiàng)目部在施工過程中，經(jīng)淘汰或已過質(zhì)保期、性能已失效未使用的物資以及交通設(shè)施更新后原設(shè)施廢棄物資等。剩余物資是指因工程變更或技術(shù)革新造成原有物資使用不上或沒有使用完的物資但仍具有使用價(jià)值的物資；廢舊物資的分類：根據(jù)公司以及各項(xiàng)目現(xiàn)有的庫存廢舊、剩余物資，可分為以下四類：　　A、可出售的廢舊、剩余物資；　　B、可回收利用的剩余物資；　　C、無任何利用價(jià)值的報(bào)廢物資；　　D、危險(xiǎn)性及污染性廢舊、剩余物資；廢舊、剩余物資的處置規(guī)定：處置金額在 5000 元（原值）以下的廢舊物資由項(xiàng)目部材料員結(jié)合廢舊物資種類書面報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理處置建議，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可進(jìn)行處置，處置過程要有監(jiān)督、記錄，處置結(jié)果報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批備案，處置所得經(jīng)項(xiàng)目部審核后上交公司財(cái)務(wù)部。處置金額在 5000 元（原值）以上的廢舊物資由項(xiàng)目經(jīng)理提出處置建議，報(bào)公司合同部、財(cái)務(wù)部審批，報(bào)告內(nèi)容包括：物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處理單價(jià)并對(duì)廢舊物資的狀況做出說明。清理回收資金上交公司財(cái)務(wù)部列賬，相關(guān)的處理原始依據(jù)、簽認(rèn)單等妥善保管留存?zhèn)浒浮?6 / 48廢舊物資處理清單填報(bào)單位：序號(hào) 物資名稱 型號(hào)規(guī)格 單位 處理數(shù)量購入金額 （原值）處理金額（元） 處理事由、方式 收購單位名稱 審批意見47 / 48廢舊、剩余物資（處理）申請(qǐng)表單位名稱: 　申報(bào)日期: 年 月材料名稱 規(guī)格 數(shù)量 單位 原購入價(jià)格 擬處理單價(jià) 總價(jià) 備注　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　報(bào)廢處理原因 　初步處理意見申報(bào)人： 項(xiàng)目經(jīng)理：合同部部意見： 財(cái)務(wù)部意見：主管領(lǐng)導(dǎo)意見： 財(cái)務(wù)總監(jiān)意見：備注 　注:按照表中要求如實(shí)填寫后報(bào)公司審批。如一次處理物資的項(xiàng)目、規(guī)格多，可以另附表格。48 / 48物資核算結(jié)算管理為建立科學(xué)規(guī)范的物資結(jié)算管理體系，確保資金合理使用，加速公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。提升資金使用效率，減少經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)物資采取計(jì)量結(jié)算與支付分離的方式，由項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際進(jìn)貨使用數(shù)量根據(jù)采購合同除甲方指定直接委托外所有生產(chǎn)物資結(jié)算均由使用單位及實(shí)際用量填寫生產(chǎn)物資結(jié)算審批單并辦理結(jié)算審批手續(xù)。生產(chǎn)物資結(jié)算審批手續(xù)由物資結(jié)算單位如實(shí)填寫生產(chǎn)物資結(jié)算審批單、單項(xiàng)工程材料結(jié)算明細(xì)、單項(xiàng)工程瀝青結(jié)算分析表、日常小修工程結(jié)算明細(xì)、日常小修工程瀝青結(jié)算分析表、生產(chǎn)物資總體情況報(bào)表等，經(jīng)部門經(jīng)理審批后簽字上報(bào)公司計(jì)劃合同部，經(jīng)合同部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)合同主管領(lǐng)導(dǎo)及生產(chǎn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，最終報(bào)總經(jīng)理審批。所有生產(chǎn)物資結(jié)算必須開具國家正式發(fā)票，涉及增值稅抵扣的均要求開具增值稅專用發(fā)票。