【正文】 國有資本經(jīng)營預(yù)算的有關(guān)收入科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目貸方，借記“國有資本經(jīng)營預(yù)算本級收入”等科目，貸記本科目；將國有資本經(jīng)營預(yù)算的有關(guān)支出科目借方余額轉(zhuǎn)入本科目借方，借記本科目，貸記“國有資本經(jīng)營預(yù)算本級支出”、“調(diào)出資金—國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)出資金”等科目。 三、本科目年終貸方余額反映國有資本經(jīng)營預(yù)算收支相抵后的滾存結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。3005財政專戶管理資金結(jié)余一、本科目核算政府財政納入財政專戶管理的教育收費等資金收支相抵后形成的結(jié)余。二、本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要，按照部門（單位）等進(jìn)行明細(xì)核算。三、年終轉(zhuǎn)賬時，將財政專戶管理資金的有關(guān)收入科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目貸方，借記“財政專戶管理資金收入”等科目，貸記本科目；將財政專戶管理資金的有關(guān)支出科目借方余額轉(zhuǎn)入本科目借方，借記本科目，貸記“財政專戶管理資金支出”等科目。四、本科目年終貸方余額反映政府財政納入財政專戶管理的資金收支相抵后的滾存結(jié)余。3007專用基金結(jié)余一、本科目核算政府財政管理的專用基金收支相抵形成的結(jié)余。二、本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)專用基金的種類進(jìn)行明細(xì)核算。三、年終轉(zhuǎn)賬時，將專用基金的有關(guān)收入科目貸方余額轉(zhuǎn)入本科目貸方，借記“專用基金收入”等科目，貸記本科目；將專用基金的有關(guān)支出科目借方余額轉(zhuǎn)入本科目借方，借記本科目，貸記“專用基金支出”等科目。 四、本科目年終貸方余額反映政府財政管理的專用基金收支相抵后的滾存結(jié)余。3031預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金一、本科目核算政府財政設(shè)置的用于彌補以后年度預(yù)算資金不足的儲備資金。二、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的主要賬務(wù)處理如下：（一）使用超收收入或一般公共預(yù)算結(jié)余補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金時，借記“安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”科目，貸記本科目。（二）將預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金時，借記“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”科目，貸記本科目。（三）調(diào)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金時，借記本科目，貸記“動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”科目。三、本科目期末貸方余額反映預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的規(guī)模。3033預(yù)算周轉(zhuǎn)金一、本科目核算政府財政設(shè)置的用于調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額周轉(zhuǎn)使用的資金。預(yù)算周轉(zhuǎn)金應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》要求設(shè)置。二、預(yù)算周轉(zhuǎn)金的主要賬務(wù)處理如下：（一）設(shè)置和補充預(yù)算周轉(zhuǎn)金時，借記“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目，貸記本科目。（二）將預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金時，借記本科目，貸記“預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”科目。三、本科目期末貸方余額反映預(yù)算周轉(zhuǎn)金的規(guī)模。3081資產(chǎn)基金一、本科目核算政府財政持有的應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、股權(quán)投資和應(yīng)收股利等資產(chǎn)（與其相關(guān)的資金收支納入預(yù)算管理）在凈資產(chǎn)中占用的金額。二、本科目下應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”、“股權(quán)投資”、“應(yīng)收股利”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 三、資產(chǎn)基金的賬務(wù)處理參見“應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”、“股權(quán)投資”和“應(yīng)收股利”等科目的使用說明。四、本科目期末貸方余額，反映政府財政持有應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、股權(quán)投資和應(yīng)收股利等資產(chǎn)（與其相關(guān)的資金收支納入預(yù)算管理）在凈資產(chǎn)中占用的金額。3082待償債凈資產(chǎn)一、本科目核算政府財政因發(fā)生應(yīng)付政府債券、借入款項、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、其他負(fù)債等負(fù)債（與其相關(guān)的資金收支納入預(yù)算管理）相應(yīng)需在凈資產(chǎn)中沖減的金額。二、本科目下應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付短期政府債券”、“應(yīng)付長期政府債券”、“借入款項”、“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”、“其他負(fù)債”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。三、待償債凈資產(chǎn)的賬務(wù)處理參見“應(yīng)付短期政府債券”、“應(yīng)付長期政府債券”、“借入款項”、“應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”和“其他負(fù)債”等科目的使用說明。四、本科目期末借方余額，反映政府財政承擔(dān)應(yīng)付政府債券、借入款項、應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款和其他負(fù)債等負(fù)債（與其相關(guān)的資金收支納入預(yù)算管理）而相應(yīng)需沖減凈資產(chǎn)的金額。四、收入類4001一般公共預(yù)算本級收入 本科目核算政府財政籌集的納入本級一般公共預(yù)算管理的稅收收入和非稅收入。二、本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府收支分類科目》中“一般公共預(yù)算收入科目”規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。 一般公共預(yù)算本級收入的主要賬務(wù)處理如下：（1） 收到款項時，根據(jù)當(dāng)日預(yù)算收入日報表所列一般公共預(yù)算本級收入數(shù)，借記“國庫存款”等科目，貸記本科目。（二）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 四、本科目平時貸方余額反映一般公共預(yù)算本級收入的累計數(shù)。4002政府性基金預(yù)算本級收入一、本科目核算政府財政籌集的納入本級政府性基金預(yù)算管理的非稅收入。二、本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府收支分類科目》中“政府性基金預(yù)算收入科目”規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。三、政府性基金預(yù)算本級收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到款項時，根據(jù)當(dāng)日預(yù)算收入日報表所列政府性基金預(yù)算本級收入數(shù)，借記“國庫存款”等科目，貸記本科目。（二）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平時貸方余額反映政府性基金預(yù)算本級收入的累計數(shù)。4003國有資本經(jīng)營預(yù)算本級收入 一、本科目核算政府財政籌集的納入本級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的非稅收入。二、本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府收支分類科目》中“國有資本經(jīng)營預(yù)算收入科目”規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。三、國有資本經(jīng)營預(yù)算本級收入的主要賬務(wù)處理如下：，細(xì)時5656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656（一）收到款項時，根據(jù)當(dāng)日預(yù)算收入日報表所列國有資本經(jīng)營預(yù)算本級收入數(shù)，借記“國庫存款”等科目，貸記本科目。
565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656
定政部門組織政府財政部門組織5656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656565656（二）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“國有資本經(jīng)營預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“國有資本經(jīng)營預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平時貸方余額反映國有資本經(jīng)營預(yù)算本級收入的累計數(shù)。4005財政專戶管理資金收入一、本科目核算政府財政納入財政專戶管理的教育收費等資金收入。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中收入分類科目規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。同時，根據(jù)管理需要，按部門（單位）等進(jìn)行明細(xì)核算。三、財政專戶管理資金收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到財政專戶管理資金時，借記“其他財政存款”科目，貸記本科目。（二）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“財政專戶管理資金結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“財政專戶管理資金結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平時貸方余額反映財政專戶管理資金收入的累計數(shù)。4007專用基金收入 本科目核算政府財政按照法律法規(guī)和國務(wù)院、財政部規(guī)定設(shè)置或取得的糧食風(fēng)險基金等專用基金收入。 本科目應(yīng)當(dāng)按照專用基金的種類進(jìn)行明細(xì)核算。三、專用基金收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）通過預(yù)算支出安排取得專用基金收入轉(zhuǎn)入財政專戶的，借記“其他財政存款”科目，貸記本科目；同時，借記“一般公共預(yù)算本級支出”等科目，貸記“國庫存款”、“補助收入”等科目。退回專用基金收入時，借記本科目，貸記“其他財政存款”科目。（二）通過預(yù)算支出安排取得專用基金收入仍存在國庫的，借記“一般公共預(yù)算本級支出”等科目，貸記“專用基金收入”科目。（三）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“專用基金結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“專用基金結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平時貸方余額反映取得專用基金收入的累計數(shù)。4011補助收入一、本科目核算上級政府財政按照財政體制規(guī)定或因?qū)ｍ椥枰a助給本級政府財政的款項，包括稅收返還、轉(zhuǎn)移支付等。二、本科目下應(yīng)當(dāng)按照不同的資金性質(zhì)設(shè)置“一般公共預(yù)算補助收入”、“政府性基金預(yù)算補助收入”等明細(xì)科目。三、補助收入的主要賬務(wù)處理如下：（1） 收到上級政府財政撥入的補助款時，借記“國庫存款”、“其他財政存款”等科目，貸記本科目。（2） 專項轉(zhuǎn)移支付資金實行特設(shè)專戶管理的，政府財政應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級政府財政下達(dá)的預(yù)算文件確認(rèn)補助收入。年度當(dāng)中收到資金時，借記“其他財政存款”科目， 貸記“與上級往來”等科目；年度終了，根據(jù)專項轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算文件，借記“與上級往來”科目，貸記本科目。（3） 從“與上級往來”科目轉(zhuǎn)入本科目時，借記“與上級往來”科目， 貸記本科目。（四）有主權(quán)外債業(yè)務(wù)的財政部門，貸款資金由本級政府財政同級部門（單位）使用，且貸款的最終還款責(zé)任由上級政府財政承擔(dān)的，本級政府財政部門收到貸款資金時，借記“其他財政存款”科目，貸記本科目；外方將貸款資金直接支付給供應(yīng)商或用款單位時，借記“一般公共預(yù)算本級支出”，貸記本科目。（五）年終與上級政府財政結(jié)算時，根據(jù)預(yù)算文件，按照尚未收到的補助款金額，借記“與上級往來”科目，貸記本科目。退還或核減補助收入時，借記本科目，貸記“國庫存款”、“與上級往來”等科目。（六）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額應(yīng)根據(jù)不同資金性質(zhì)分別轉(zhuǎn)入對應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目，借記本科目，貸記“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平時貸方余額反映補助收入的累計數(shù)。4012上解收入一、本科目核算按照體制規(guī)定由下級政府財政上交給本級政府財政的款項。二、本科目下應(yīng)當(dāng)按照不同資金性質(zhì)設(shè)置“一般公共預(yù)算上解收入”、“政府性基金預(yù)算上解收入”等明細(xì)科目。同時，還應(yīng)當(dāng)按照上解地區(qū)進(jìn)行明細(xì)核算。三、上解收入的主要賬務(wù)處理如下：（1） 收到下級政府財政的上解款時，借記“國庫存款”等科目，貸記本科目。（二）年終與下級政府財政結(jié)算時，根據(jù)預(yù)算文件，按照尚未收到的上解款金額， 借記“與下級往來”科目，貸記本科目。退還或核減上解收入時，借記本科目，貸記“國庫存款”、“與下級往來”等科目。（三）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額應(yīng)根據(jù)不同資金性質(zhì)分別轉(zhuǎn)入對應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目，借記本科目，貸記“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平時貸方余額反映上解收入的累計數(shù)。4013地區(qū)間援助收入一、本科目核算受援方政府財政收到援助方政府財政轉(zhuǎn)來的可統(tǒng)籌使用的各類援助、捐贈等資金收入。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照援助地區(qū)及管理需要進(jìn)行相應(yīng)的明細(xì)核算。三、地區(qū)間援助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到援助方政府財政轉(zhuǎn)來的資金時，借記“國庫存款”科目，貸記本科目。（二）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平時貸方余額反映地區(qū)間援助收入的累計數(shù)。4021調(diào)入資金一、本科目核算政府財政為平衡某類預(yù)算收支、從其他類型預(yù)算資金及其他渠道調(diào)入的資金。二、本科目下應(yīng)當(dāng)按照不同資金性質(zhì)設(shè)置“一般公共預(yù)算調(diào)入資金”、“政府性基金預(yù)算調(diào)入資金”等明細(xì)科目。三、調(diào)入資金的主要賬務(wù)處理如下：（一）從其他類型預(yù)算資金及其他渠道調(diào)入一般公共預(yù)算時，按照調(diào)入的資金金額，借記“調(diào)出資金—政府性基金預(yù)算調(diào)出資金”、“調(diào)出資金—國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)出資金”、“國庫存款”等科目，貸記本科目（一般公共預(yù)算調(diào)入資金）。（二）從其他類型預(yù)算資金及其他渠道調(diào)入政府性基金預(yù)算時，按照調(diào)入的資金金額，借記“調(diào)出資金—一般公共預(yù)算調(diào)出資金”、“國庫存款”等科目，貸記本科目（政府性基金預(yù)算調(diào)入資金）。（三）年終轉(zhuǎn)賬時，本科目貸方余額分別轉(zhuǎn)入相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目，借記本科目，貸記“一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。四、本科目平