財(cái)務(wù)管理制度考點(diǎn)匯總-資料下載頁(yè)
2025-04-12 04:26本頁(yè)面
【正文】 領(lǐng)導(dǎo)班子實(shí)行會(huì)簽制度，并按照《廠務(wù)公開(kāi)管理辦法》向本單位員工公布收支情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的科目和備查賬簿進(jìn)行管理。工資及獎(jiǎng)金性支出由人力資源部進(jìn)行明細(xì)審批，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部沖賬或支款。自營(yíng)工程項(xiàng)目收入按照本規(guī)定支出范圍，由財(cái)務(wù)部審核，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，沖賬或支款?；厥蘸吞幚韽U舊物資變賣款按照公司相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行支取。其他合理性收入由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部確認(rèn)收入的合理性及支取的辦法并報(bào)送公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)?？键c(diǎn)4：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第七條)財(cái)務(wù)部可以向各單位撥付1～3萬(wàn)元備用金作為資金周轉(zhuǎn)，以方便各單位工作。各單位備用金額由財(cái)務(wù)部依據(jù)各單位現(xiàn)金收入情況和實(shí)際需求情況具體核定。各單位可以先行支出，然后履行審批手續(xù)，如果使用不當(dāng)，應(yīng)由責(zé)任人將款項(xiàng)退回。各單位應(yīng)按財(cái)務(wù)制度定期報(bào)賬?？键c(diǎn)5：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第八條)對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自更改支出用途的，虛列支出的，擅自擴(kuò)大資金支出范圍的，數(shù)額在5萬(wàn)元以下（含5萬(wàn)元），追回違規(guī)金額，對(duì)單位給予警告，并可處以違規(guī)額50％的罰款，扣罰單位班子績(jī)效分10分；對(duì)責(zé)任人員扣5分，并處以相應(yīng)罰款。 數(shù)額在5萬(wàn)元以上，情節(jié)嚴(yán)重的，追回違規(guī)金額，對(duì)單位給予通報(bào)批評(píng)，并處以違規(guī)額100％的罰款，扣罰單位班子績(jī)效分10分；對(duì)責(zé)任人員扣5分，并處以相應(yīng)罰款?？键c(diǎn)6：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第九條)對(duì)拒不接受公司紀(jì)委審計(jì)監(jiān)察等部門檢查，及有其它違紀(jì)、違規(guī)行為的，對(duì)單位給予警告，責(zé)令限期改正。并處以違規(guī)標(biāo)的額50％的罰款，扣罰班子單位績(jī)效分10分；對(duì)責(zé)任人員扣5分，并處以相應(yīng)罰款。限期不改的，取消該單位資金的使用權(quán)，并對(duì)單位給予通報(bào)批評(píng)，扣罰單位班子績(jī)效分20分?？键c(diǎn)7：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十條)對(duì)有下列違紀(jì)、違規(guī)、違法行為的，沒(méi)收非法所得，對(duì)單位處以違規(guī)標(biāo)的額100％的罰款。對(duì)查出問(wèn)題的單位，追究單位領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人員的責(zé)任，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人員予以行政處分。觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。私設(shè)資金賬戶的、帳外設(shè)帳，逃避公司監(jiān)督的；私自設(shè)立公司或設(shè)立非法人經(jīng)濟(jì)組織、或者掛靠其他經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入；隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、挪用、坐收坐支資金，公款私存,不按規(guī)定將資金納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，轉(zhuǎn)作預(yù)算外資金的；弄虛作假，編造虛假的經(jīng)濟(jì)行為，如：以會(huì)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義和虛假辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)套取現(xiàn)金的；私自變賣公司物資取得資金的行為；私分、貪污資金的。考點(diǎn)8：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十一條)有下列情形的，從重或加重處罰：領(lǐng)導(dǎo)人強(qiáng)制下屬人員違紀(jì)違規(guī)的；經(jīng)辦人員自作主張或出謀劃策的；涂改、偽造、毀滅帳表憑證的；對(duì)揭發(fā)、檢舉人打擊報(bào)復(fù)的；阻撓抗拒檢查或拒不糾正錯(cuò)誤的；屢查屢犯、違紀(jì)金額較大、影響極壞的?？键c(diǎn)9：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十二條)對(duì)有主動(dòng)檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的、違紀(jì)數(shù)額較小接受經(jīng)濟(jì)處罰態(tài)度積極的、經(jīng)辦人經(jīng)抵制無(wú)效被迫執(zhí)行的、雖本人有違紀(jì)行為但改正錯(cuò)誤迅速并檢舉、揭發(fā)他人有功的等情形，公司從輕、減輕或免于處罰。考點(diǎn)10：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十三條)對(duì)單位繳納的罰款，罰款從各單位現(xiàn)金收入中直接扣除；罰款如果由于資金來(lái)源未能及時(shí)兌現(xiàn)時(shí)，不足部分在當(dāng)年的單位預(yù)算成本費(fèi)用額度或經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除。個(gè)人繳納的罰款，由所在單位在本人工資中扣繳。財(cái)務(wù)預(yù)決算管理制度考點(diǎn)1：(《財(cái)務(wù)預(yù)決算管理制度》第二十九條) 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算, 一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化, 致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立, 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的, 可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算?？键c(diǎn)2：(《財(cái)務(wù)預(yù)決算管理制度》第三十條) 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化, 影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí), 應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力, 或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ), 只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下, 才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)?？键c(diǎn)3：(《財(cái)務(wù)預(yù)決算管理制度》第三十一條) 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算, 應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出書(shū)面報(bào)告, 闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定考點(diǎn)1：(《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》第三條) 財(cái)務(wù)部門只能接受留有領(lǐng)導(dǎo)簽字樣式的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對(duì)未留有簽字樣式的或與留有簽字樣式不相符合的簽字,財(cái)務(wù)部門拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)?？键c(diǎn)2：(《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》第四條)各單位領(lǐng)導(dǎo)可以在逐張票據(jù)上簽字。也可以在一張票據(jù)上匯總簽字,匯總簽字的必須由簽字領(lǐng)導(dǎo)寫(xiě)明票據(jù)張數(shù)和大寫(xiě)的報(bào)銷金額；還可以到財(cái)務(wù)部門由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷匯總申請(qǐng)單,由財(cái)務(wù)人員把相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)齊全后,再由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。考點(diǎn)3：(《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》第六條)凡是需要由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始單據(jù)，首先按照發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定由發(fā)票管理員審核，加蓋發(fā)票審核合格專用章，并經(jīng)發(fā)票管理員簽字后，再由相關(guān)財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷匯總申請(qǐng)單，最后由公司主管經(jīng)理簽字。非主管經(jīng)理的簽字入賬、報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。考點(diǎn)4：(《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》第七條)需要進(jìn)公司費(fèi)用的，由部門填寫(xiě)進(jìn)公司費(fèi)用申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核確認(rèn)；進(jìn)公司費(fèi)用在10萬(wàn)元以內(nèi)的（含10萬(wàn)元）由主管公司經(jīng)理簽字，再由主管財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批；超過(guò)10萬(wàn)元的，實(shí)行公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽制度。公司領(lǐng)導(dǎo)本身的報(bào)銷費(fèi)用不在此范圍，列入公司高管費(fèi)用，但需其他高管簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕任何部門提出的進(jìn)公司費(fèi)用要求?？键c(diǎn)6：修理費(fèi)用報(bào)銷的管理規(guī)定(《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》第三十五條)本規(guī)定所指的修理費(fèi)是由本單位委托給外部企業(yè)的計(jì)劃外設(shè)備、車輛、機(jī)電等的小型修理，修理費(fèi)總額不超過(guò)5萬(wàn)元。修理費(fèi)要取得增值稅專用發(fā)票，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)需附由設(shè)備工程管理部門預(yù)先核準(zhǔn)的修理費(fèi)用審批表；考點(diǎn)5：(《費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》第三十九條)各單位費(fèi)用發(fā)生后要及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，自業(yè)務(wù)終結(jié)后超過(guò)90日的，會(huì)計(jì)人員不予辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須計(jì)入當(dāng)年的成本費(fèi)用，超過(guò)當(dāng)期會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用財(cái)務(wù)人員拒絕辦理。18 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