財務管理制度考點匯總-資料下載頁
2025-04-12 04:26本頁面
【正文】 領導班子實行會簽制度，并按照《廠務公開管理辦法》向本單位員工公布收支情況。財務部根據(jù)需要設置相應的科目和備查賬簿進行管理。工資及獎金性支出由人力資源部進行明細審批，由公司主管領導簽字確認后，到財務部沖賬或支款。自營工程項目收入按照本規(guī)定支出范圍，由財務部審核，由公司主管領導簽字確認后，沖賬或支款。回收和處理廢舊物資變賣款按照公司相關制度規(guī)定進行支取。其他合理性收入由財務部、審計部確認收入的合理性及支取的辦法并報送公司相關主管領導?？键c4：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第七條)財務部可以向各單位撥付1～3萬元備用金作為資金周轉(zhuǎn)，以方便各單位工作。各單位備用金額由財務部依據(jù)各單位現(xiàn)金收入情況和實際需求情況具體核定。各單位可以先行支出，然后履行審批手續(xù)，如果使用不當，應由責任人將款項退回。各單位應按財務制度定期報賬?？键c5：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第八條)對未經(jīng)批準擅自更改支出用途的，虛列支出的，擅自擴大資金支出范圍的，數(shù)額在5萬元以下（含5萬元），追回違規(guī)金額，對單位給予警告，并可處以違規(guī)額50％的罰款，扣罰單位班子績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應罰款。 數(shù)額在5萬元以上，情節(jié)嚴重的，追回違規(guī)金額，對單位給予通報批評，并處以違規(guī)額100％的罰款，扣罰單位班子績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應罰款?？键c6：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第九條)對拒不接受公司紀委審計監(jiān)察等部門檢查，及有其它違紀、違規(guī)行為的，對單位給予警告，責令限期改正。并處以違規(guī)標的額50％的罰款，扣罰班子單位績效分10分；對責任人員扣5分，并處以相應罰款。限期不改的，取消該單位資金的使用權，并對單位給予通報批評，扣罰單位班子績效分20分?？键c7：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十條)對有下列違紀、違規(guī)、違法行為的，沒收非法所得，對單位處以違規(guī)標的額100％的罰款。對查出問題的單位，追究單位領導、責任人員的責任，并依據(jù)有關規(guī)定對單位領導及經(jīng)辦人員予以行政處分。觸犯刑律的，移交司法機關處理。私設資金賬戶的、帳外設帳，逃避公司監(jiān)督的；私自設立公司或設立非法人經(jīng)濟組織、或者掛靠其他經(jīng)濟組織進行經(jīng)營活動取得收入；隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、挪用、坐收坐支資金，公款私存,不按規(guī)定將資金納入公司財務統(tǒng)一管理，轉(zhuǎn)作預算外資金的；弄虛作假，編造虛假的經(jīng)濟行為，如：以會務費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義和虛假辦理采購業(yè)務套取現(xiàn)金的；私自變賣公司物資取得資金的行為；私分、貪污資金的?？键c8：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十一條)有下列情形的，從重或加重處罰：領導人強制下屬人員違紀違規(guī)的；經(jīng)辦人員自作主張或出謀劃策的；涂改、偽造、毀滅帳表憑證的；對揭發(fā)、檢舉人打擊報復的；阻撓抗拒檢查或拒不糾正錯誤的；屢查屢犯、違紀金額較大、影響極壞的?？键c9：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十二條)對有主動檢查錯誤并及時糾正的、違紀數(shù)額較小接受經(jīng)濟處罰態(tài)度積極的、經(jīng)辦人經(jīng)抵制無效被迫執(zhí)行的、雖本人有違紀行為但改正錯誤迅速并檢舉、揭發(fā)他人有功的等情形，公司從輕、減輕或免于處罰。考點10：(《現(xiàn)金管理規(guī)定》第十三條)對單位繳納的罰款，罰款從各單位現(xiàn)金收入中直接扣除；罰款如果由于資金來源未能及時兌現(xiàn)時，不足部分在當年的單位預算成本費用額度或經(jīng)營利潤中扣除。個人繳納的罰款，由所在單位在本人工資中扣繳。財務預決算管理制度考點1：(《財務預決算管理制度》第二十九條) 下達執(zhí)行的年度財務預算, 一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化, 致使財務預算的編制基礎不成立, 或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的, 可以調(diào)整財務預算?？键c2：(《財務預決算管理制度》第三十條) 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化, 影響財務預算目標的實現(xiàn)時, 應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力, 或采取其他措施來彌補, 只有在無法彌補的情況下, 才能提出財務預算修正申請。考點3：(《財務預決算管理制度》第三十一條) 確需調(diào)整的財務預算, 應當由財務預算委員會向財務總監(jiān)提出書面報告, 闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務預算的調(diào)整幅度。費用報銷管理規(guī)定考點1：(《費用報銷管理規(guī)定》第三條) 財務部門只能接受留有領導簽字樣式的經(jīng)濟業(yè)務,對未留有簽字樣式的或與留有簽字樣式不相符合的簽字,財務部門拒絕辦理相關業(yè)務?？键c2：(《費用報銷管理規(guī)定》第四條)各單位領導可以在逐張票據(jù)上簽字。也可以在一張票據(jù)上匯總簽字,匯總簽字的必須由簽字領導寫明票據(jù)張數(shù)和大寫的報銷金額；還可以到財務部門由財務人員填寫費用報銷匯總申請單,由財務人員把相關內(nèi)容填寫齊全后,再由單位領導簽字?？键c3：(《費用報銷管理規(guī)定》第六條)凡是需要由公司領導簽字的原始單據(jù)，首先按照發(fā)票管理的有關規(guī)定由發(fā)票管理員審核，加蓋發(fā)票審核合格專用章，并經(jīng)發(fā)票管理員簽字后，再由相關財務人員填寫費用報銷匯總申請單，最后由公司主管經(jīng)理簽字。非主管經(jīng)理的簽字入賬、報銷業(yè)務，財務部會計人員有權拒絕辦理?？键c4：(《費用報銷管理規(guī)定》第七條)需要進公司費用的，由部門填寫進公司費用申請單，經(jīng)財務人員審核確認；進公司費用在10萬元以內(nèi)的（含10萬元）由主管公司經(jīng)理簽字，再由主管財務經(jīng)理或董事長審批；超過10萬元的，實行公司領導會簽制度。公司領導本身的報銷費用不在此范圍，列入公司高管費用，但需其他高管簽字確認。財務部門有權拒絕任何部門提出的進公司費用要求?？键c6：修理費用報銷的管理規(guī)定(《費用報銷管理規(guī)定》第三十五條)本規(guī)定所指的修理費是由本單位委托給外部企業(yè)的計劃外設備、車輛、機電等的小型修理，修理費總額不超過5萬元。修理費要取得增值稅專用發(fā)票，辦理結(jié)算業(yè)務時需附由設備工程管理部門預先核準的修理費用審批表；考點5：(《費用報銷管理規(guī)定》第三十九條)各單位費用發(fā)生后要及時到財務部辦理報銷業(yè)務，自業(yè)務終結(jié)后超過90日的，會計人員不予辦理相關業(yè)務；當年發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務必須計入當年的成本費用，超過當期會計期間的費用財務人員拒絕辦理。18 / 18
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