【正文】 書約定的是否相符。（3） 審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應即時收回押金。（4） 審核逾期納違約金與合同規(guī)定是否相符。（5） 審核支付倉租是否根據(jù)租賃合同書。（6） 審核寄存租金，即單價寄存數(shù)量是否正確。3．2 稅金3．2．1 憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅等），分為國稅、地稅。3．2．2 審核辦法（1） 審核稅率、課稅對象、計銳標準、起征點、免征額、減免稅、稅種是否正確。（2） 審核培值稅的繳交金額計算是否相同。（3） 審核繳納期有否重復，稅率適用及稅額計算是否相同。（4） 審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。3．3．交際費3．3．1．憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 交際費申請單。3．3．2．審核辦法（1） 審核在外宴客及招待費用，應以發(fā)票為憑據(jù)。（2） 審核是否于當天之場所宴客。（3） 審核應酬是否與業(yè)務有關(guān)。（4） 審核是否依核決僅限核準。3．4．郵資3．4．1．憑證名稱（1） 郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。（2） 郵票購買證明。3．4．2．審核辦法（1） 審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數(shù)是否相符。（2） 審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據(jù)報銷。3．5．電話費3．5．1．憑證名稱 電信局電話費收據(jù)通知聯(lián)。3．5．2．審核辦法（1） 審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。（2） 審核叫號或呼人每次單價是否與標準單價一致。（3） 審核單價通話時間是否與總額相符。（4） 審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。3．6．市內(nèi)交通費3．6．1．憑證名稱 市內(nèi)出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。3．6．2．審核方法（1） 審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實公司無車可派用。（2） 審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級以上）核決。（3） 外勤工作者，每月三日前附“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款報銷。3．7．公務車相關(guān)費用3．7．1．憑證名稱（1） 購油票券（含汽油、柴油等）。（2） 修理費、年檢費等發(fā)票。（3） 過橋費或停車費收據(jù)。3．7．2．審核辦法（1） 油料耗用費用：A) 審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。B) 審核金額合計是否正確。（2） 過橋（路）費、停車費：A) 審核過橋（路）費收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。B) 審核日期、橋別、地點與派車單內(nèi)容是否一致。C) 審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。3．8 書報雜志3．8．1 憑證名稱（1） 訂閱單。（2） 營利事業(yè)收據(jù)。（3） 書報費收據(jù)。3．8．2 審核辦法（1） 審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權(quán)責主管核準，并核對訂閱起訖期間。（2） 審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復。（3） 審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應經(jīng)專人登記、編號，并列入管理。人員離職時，列入部門財產(chǎn)辦理移交。3．9 文具印刷（復印、文具用品）3．9．1 憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 簽收單。3．9．2 審核辦法（1） 審核簽收單所記費用明細，是否依價目表之價格計算。（2） 審核復印表單是否必需，數(shù)量是否正確。（3） 審核復印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。（4） 審核文具用品購買、領用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。（5） 審核各單位文具用品領用統(tǒng)計表的計算是否正確。3．10 事務用具3．10．1 憑證名稱發(fā)票。3．10．2 審核辦法（1） 查明有無資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目。（2） 是否列入財產(chǎn)保管，并填妥費用性財產(chǎn)保管卡。3．11 差旅費3．11．1 憑證名稱（1） 差旅費報銷清單。（2） 交通費發(fā)票。（3） 住宿費發(fā)票。（4） 無單據(jù)證明單。3．11．2 審核辦法（1） 國內(nèi)出差：A) 審核差旅費報銷單是否按規(guī)定呈核。B) 審核報銷日期、天數(shù)與出差申請單所載是否相符。C) 審核交通費起訖地點與出差申請單所列是否一致。D) 審核餐宿雜費報支標準是否依規(guī)定計算。E) 審核同一區(qū)駐留半個月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費標準，以八折支給,自第31日起以七折支給。F) 審核交通費須憑票根證明核支。G) 對住宿費未出具憑證者，按規(guī)定五折報支。H) 審核各細數(shù)核算是否正確，若事先已預支者，應由應付金額內(nèi)扣除。（2） 國外出差：A) 審核出國前后之國內(nèi)差旅費，應合并于國外差旅費報銷清單內(nèi)一并報銷。B) 審核交通費應附憑證，否則應經(jīng)經(jīng)理及以上主管核準之無單據(jù)證明。C) 審核是否于返國后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應依規(guī)定辦理追繳。D) 審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。E) 審核住宿費用超出規(guī)定時，呈總經(jīng)理核準后按實報銷。3．12．伙食費3．12．1．憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人出具之證明。3．12．2審核辦法（1） 審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人出具之證明，并依下列方式核對；A) 伙食份數(shù)申請單合計份數(shù)一致。B) 請款單價與簽呈核準之單價相同。C) 單價份數(shù)=應付額。（2） 審核若為員工領取伙食費補貼，應列有經(jīng)簽領人蓋章核準人簽字之請領清冊。3．13．1．憑證名稱 水費通知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。3．13．2．審核辦法（1） 審核通知聯(lián)名稱是否本公司。（2） 審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復支付。（3） 審核應付金額為：用水噸數(shù)標準單價。（4） 審核用水種類口徑與實際是否一致。（5） 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。3．14．電費3．14．1．憑證名稱 電費通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。3．14．2．審核辦法（1） 審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。（2） 審核單價使用度數(shù)是否等于應付金額（一般電費）。（3） 審核電力費計算細數(shù)是否正確。（特約電費）。（4） 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。（5） 審核峰谷電度數(shù)及計費標準是否準確。3．15．運費3．15．1．憑證名稱 發(fā)票3．15．2．審核辦法（1） 對運費之申請，須審核：A) 客戶是否簽收。B) 車號（主）與請款運輸部門是否相符。C) 依路途（程）長短，研判運輸時間與出入廠時間是否異常。D) 品名是否相符。E) 數(shù)量是否一致。F) 交運地點是否相符。G) 交運中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。（2） 依地點、費率、數(shù)量核算金額是否相符。（3） 是否依核決權(quán)限呈核。（4） 送貨單、出倉單與托運單數(shù)量、時間相核對。3．16 廣告費3．16．1 憑證名稱（1） 發(fā)票。（2） 報社、電視臺、電臺、網(wǎng)絡收據(jù)。（3） 出版社、電臺廣告發(fā)票收據(jù)。3．16．2 審核辦法（1） 審核計價行數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。（2） 審核單價與計費標準是否一致，刊登天數(shù)是否相符。（3） 審核應付金額是否等于：單價行數(shù)刊登天數(shù)，是否有打折。（4） 審核收款人及報社簽單是否屬實。（5） 審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。3．17自由捐贈3．17．1 憑證名稱（1） 董事長核準之簽呈借款申請單。（2） 收據(jù)。3．17．2 審核辦法（1） 審核捐贈款是否與業(yè)務有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽所必要者。（2） 審核捐贈之對象是否經(jīng)政府主管財稅機關(guān)核準，且合于公益性如“紅十字會”及教育、文化、公益、慈善機關(guān)團體。（3） 審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權(quán)限呈核。3．18 什費3．18．1 憑證名稱（1） 發(fā)票收據(jù)。（2） 郵政禮券證明單。3．18．2 審核辦法（1） 審核付款種類與申請單所記載種類是否相同。（2） 審核申請單是否經(jīng)主管簽章，并由總務證明屬實。（3） 審核申請金額與規(guī)定標準是否一致，并由總務證實。3．19 海運費3．19．1 憑證名稱（1） 請款單。（2） 發(fā)票。3．19．2 審核辦法（1） 審核請款單是否依核決權(quán)限核準。（2） 審核受訂通知單之交易條件是否為Camp。F或CIF（FOB和FAS時免負擔海運費）。（3） 審核請款單所載之船名、起訖點、航班、提單號碼、裝運數(shù)量等是否與裝箱單相符。（4） 審核提單和請款單之材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在+5%以上時，應會同營業(yè)單位簽注差異原因。（5） 審核發(fā)票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。3．20 陸運費3．20．1 憑證名稱發(fā)票。3．20．2 審核辦法（1） 審核發(fā)票是否依核決權(quán)限核準。（2） 審核計費重量是否與交運單相符。（3） 審核運費是否與公司規(guī)定之支付標準相符。（4） 審核運費之計算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。（5） 如以貨柜裝運時，應審核貨柜型式、號碼、數(shù)量及拖車臺數(shù)是否正確。3．21 外銷傭金3．21．1 憑證名稱（1） 結(jié)匯證實書。（2） 傭金信（電）匯回單。（3） 傭金匯出款證實書。（4） 發(fā)票。3．21．2 審核辦法（1） 審核請款單是否依核決權(quán)限核準。（2） 審核請款單、銷售確認書和受訂通知單所載之受訂編號、數(shù)量、單價、銷售金額、傭金條件和傭金收款人名稱地址等是否相符。（3） 審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否正確。（4） 審核傭金匯款回條或證實書之申請人是否為本公司。（5） 審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。（6） 審核傭金匯款憑證之匯出金額與請款單和結(jié)匯證書之傭金金額是否相符。（7） 信用證溢價金額以傭金方式支付時，應審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等于押匯金額與受訂金額之差額。（8） 審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符。3．22 保險費3．22．1 憑證名稱（1） 結(jié)匯證實書。（2） 保險費送款簿存根。（3） 收據(jù)。（4） 財產(chǎn)險保單（廠房、設備、材料、汽車等保險）。3．22．2 審核辦法（1） 審核受訂通知單之交易是否為CIP或Camp。I（FOB、FAS和Camp。P時免負擔保險費）。（2） 審核以L/C條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費。（3） 審核險種的保險費率及保險費計算是否正確。（4） 審核結(jié)匯證實書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。（5） 審核支付日期。（6） 審核投保合同條款、保險是否有效合理。3．23 進出口費用3．23．1 憑證名稱發(fā)票收據(jù)。3．23．2 審核辦法（1） 進出口報關(guān)雜費應由與本公司簽訂合同委托之報關(guān)行，依各批之出口批次編制《費用通知單》，并檢附所有憑證送公司國外部“進出口部”、“報關(guān)部”復核，依核決定權(quán)限核準后，再送財務部請款。（2） 審核報雜費《費用通知單》是否注明出口編號、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運往港口、提單號碼、貨物進倉地點輸出許可證號碼等。（3） 審核報關(guān)雜費各請款項目之金額，是否與合同及海關(guān)所規(guī)定之支付標準相符。（4） 審核各項憑證是否齊全。（5） 審核報關(guān)雜費之總額是否正確，與《費用通知單》之金額是否相符。（6） 如退關(guān)、倉儲、碼頭費發(fā)生異常，是否已于請款單內(nèi)注明異常原因、處理對策和費用之歸屬等。資金運用管理制度 P370 應收賬款及應收票據(jù)管理辦法文件編號：CC06 版本號：1：00 生效日期： 共5頁第1頁1． 總則1．1 制定目的為確保本公司營業(yè)利益，加強財務管理，減少壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特制定本辦法。1．2 適用范圍本公司因營業(yè)所產(chǎn)生之應收賬款處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1．3 權(quán)責單位（1） 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2． 應收賬款處理規(guī)定2．1 賬款產(chǎn)生處理程序2．1．1 倉儲單位（出貨程序之一）（1） 依據(jù)《出貨通知單》安排出貨事宜。（2） 填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注意事項、訂單號碼、出貨通知單號碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運人車號，呈主管核準。（3） 依《出貨單》內(nèi)容準備出貨。2．1．2 營業(yè)單位（出貨程序之二）（1） 開具《出貨通知單》通知倉儲單位發(fā)貨。如有銷售折扣，應在《出貨通知單》上注明，并呈部門主管核準，不得直接由銷貨收入中減除。（2） 財務部開具發(fā)票，并將發(fā)票號填寫于《出貨單》，將發(fā)票連同貨品送交客戶。（3） 客戶收貨后在《出貨單》上簽收，并將《出貨單》第一聯(lián)留存，第二、第三聯(lián)由關(guān)貨司機交營業(yè)單位。（4） 將客戶簽收之《出貨單》第二聯(lián)交財務部，作為賬務處理及收款之依據(jù)。2．1．3 財務部（應收賬款之賬務程序）（1） 接到《出貨單》后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價、總價、日期等資料與《出貨通知單》核對。（2） 核對無誤后，編制銷貨傳票、《應收賬款明細表》，經(jīng)主管核準后，登錄應收賬款明細賬、總賬及銷貨賬。（3） 依據(jù)《應收賬款明細表》內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號碼等資料輸入電腦。（4） 次月初印制《應收賬款對賬單》，交營業(yè)單位送客戶核對賬款，作為收款之依據(jù)。2．2 款項收回處理程序2．2．1 營業(yè)單位（回收賬款程序之一）（1） 收到客戶貨款后，應填制《收款通知單》一式三聯(lián)。（2） 《收款通知單》注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據(jù)號