【正文】 生的原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。個(gè)人造成的損失應(yīng)由個(gè)人賠償，因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的損失則作為其他支出入帳。五、財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲財(cái)產(chǎn)管理人員對(duì)自己所保管的財(cái)產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負(fù)有重要責(zé)任。因財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的財(cái)產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時(shí)應(yīng)作出相應(yīng)處理，按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，而對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員工作成績(jī)突出的，應(yīng)在年終給予精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。內(nèi)部牽制制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)的要求，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生失誤和差錯(cuò)以及營(yíng)私舞弊等行為，特建立適合本院業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部牽制制度，具體事項(xiàng)規(guī)定如下：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；簽發(fā)支票所用的各種印章，不得由出納一人保管；出納人員不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。采購(gòu)人員不得兼任物資保管，保管人員不得兼管物資明細(xì)帳。其他會(huì)計(jì)人員，未經(jīng)授權(quán)，不得代表醫(yī)院辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金收付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認(rèn)可方為合法。會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的全過(guò)程，須由兩人以上辦理。經(jīng)濟(jì)往來(lái)按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批人對(duì)所審批的經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。無(wú)審批人簽名，財(cái)務(wù)部門(mén)拒絕辦理。付款前財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員要負(fù)責(zé)審查呈報(bào)審批內(nèi)容是否合規(guī)。對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄、會(huì)計(jì)憑證建立嚴(yán)格的流轉(zhuǎn)程序和手續(xù)，出納、制單員、復(fù)核員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要依據(jù)分擔(dān)的責(zé)任分別在有關(guān)憑證上簽章。健全稽核制度，稽核人員對(duì)各種財(cái)務(wù)收支內(nèi)容要進(jìn)行嚴(yán)格的事前審查，對(duì)會(huì)計(jì)資料要加強(qiáng)事后審核。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資和往來(lái)結(jié)算須定期對(duì)帳。建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，票據(jù)使用人不得兼任票管員。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須組織人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)應(yīng)定期或不定期地實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查。內(nèi)部稽核制度建立內(nèi)部稽核制度，是為了防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核，對(duì)日常會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止，從而提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料的完整和準(zhǔn)確。內(nèi)部稽核具體工作由稽核員負(fù)責(zé)，按照以下稽核內(nèi)容實(shí)施稽核。審理核財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，計(jì)算是否正確，審核后如發(fā)現(xiàn)不足應(yīng)提出建議，以便完善計(jì)劃與預(yù)算。審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，監(jiān)督崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)反映、制止或糾正。審核會(huì)計(jì)憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)合法，憑證附件是否有效或符合相關(guān)手續(xù)，憑證各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫(xiě)、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，會(huì)計(jì)科目分錄使用是否正確等。審核會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的數(shù)字與內(nèi)容是否真實(shí)準(zhǔn)確，相互之間的勾稽關(guān)系是否一致，上下期數(shù)字與內(nèi)容是否銜接，具體格式和內(nèi)容是否符合有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與有關(guān)部門(mén)的帳薄記錄核對(duì)，確定帳帳、帳實(shí)是否相符。如不相符應(yīng)及時(shí)查明原因，提出整改措施。審核往來(lái)款項(xiàng)和其它應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。督促往來(lái)款項(xiàng)定期清理核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因予以糾正。根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題提出合理化建議，不斷增強(qiáng)自我約束和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。內(nèi)部審計(jì)制度為了進(jìn)一步加強(qiáng)本院的內(nèi)部控制建設(shè)，維護(hù)醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)安全，完善經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定要求，結(jié)合本院實(shí)際，特制定內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織程序、任務(wù)和職責(zé)內(nèi)容等作如下規(guī)定：院內(nèi)審小組在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)本院的內(nèi)部審計(jì)工作，在業(yè)務(wù)上接受主管局等相關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)。內(nèi)審工作可以定期或不定期地開(kāi)展（全年不少于2次），可采用全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)等方式。內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)是充分發(fā)揮監(jiān)督作用，開(kāi)展自查自糾，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性、正確性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理、健全規(guī)章制度和內(nèi)控機(jī)制、保證資金安全的建議和措施，為增強(qiáng)自我約束和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力、促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平和業(yè)務(wù)管理水平的提高作出努力。內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容及職責(zé)⑴ 依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)審核基本規(guī)則對(duì)本院的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。⑵ 負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，并做出處理。⑶ 根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況，不相容職務(wù)的相互分離情況、授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況、財(cái)產(chǎn)保全控制情況等。⑷ 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行監(jiān)督，檢查各部門(mén)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理制度的遵循情況，根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷完善財(cái)產(chǎn)物資管理制度。⑸ 組織對(duì)本院有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的部門(mén)實(shí)行財(cái)務(wù)檢查，就內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)行為的合法性和合理性、會(huì)計(jì)核算程序的規(guī)范性和內(nèi)容的真實(shí)正確性等方面進(jìn)行監(jiān)督審核。⑹ 根據(jù)審計(jì)工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。財(cái)務(wù)分析制度為了更好地改善醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理，提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本要求，結(jié)合本院的工作實(shí)際，特建立財(cái)務(wù)分析制度。一、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容分析事業(yè)計(jì)劃和目標(biāo)完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差距，為編制和執(zhí)行下期預(yù)算提供資料。分析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況⑴ 收入分析。重點(diǎn)分析收入增減是否正常、收入結(jié)構(gòu)是否合理，查找變化的原因，提出相應(yīng)的建議供領(lǐng)導(dǎo)決策。⑵ 支出分析。重點(diǎn)分析支出增減變化是否正常，支出結(jié)構(gòu)是否合理，與收入是否配比，節(jié)約狀況是否良好，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，研究對(duì)策，發(fā)揮好參謀作用。⑶ 效益分析。從社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益兩方面分析對(duì)比各項(xiàng)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)不足，不斷改進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)工作。⑷ 風(fēng)險(xiǎn)分析。計(jì)算醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，估量醫(yī)院對(duì)債務(wù)資金的利用程度，揭示醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。⑸ 管理分析。通過(guò)對(duì)床位利用率、藥品差價(jià)率、各項(xiàng)物資的周轉(zhuǎn)天數(shù)、資金利用率等指標(biāo)的分析，評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)、管理科室的工作業(yè)績(jī)，為院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下一步工作的安排和決策提供參考。二、財(cái)務(wù)分析的基本要求以翔實(shí)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用一定的方法進(jìn)行分析對(duì)比，從眾多因素中找到主要矛盾，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，從而提出措施和建議，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作。每個(gè)季度末進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)情況分析和預(yù)算執(zhí)行情況分析。每月編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，列舉當(dāng)月各項(xiàng)收支及收支結(jié)余的同比增減率，披露需要說(shuō)明的事項(xiàng)和重大的事項(xiàng)，必要時(shí)需重點(diǎn)分析提示。分析報(bào)告的撰寫(xiě)要求中心內(nèi)容突出、語(yǔ)言精煉、表達(dá)準(zhǔn)確、層次分明。三、財(cái)務(wù)分析的組織程序財(cái)務(wù)分析在院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科具體負(fù)責(zé)進(jìn)行，各科室積極配合財(cái)務(wù)科做好提供有關(guān)情況和資料工作。財(cái)務(wù)分析的具體步驟如下：確定分析目標(biāo)，明確具體要求收集資料，掌握情況，保證分析判斷的正確性。整理、歸納各種信息資料，進(jìn)行縱向、橫向的指標(biāo)對(duì)比，從中查找差距。分析現(xiàn)狀，抓住關(guān)鍵，提出改進(jìn)意見(jiàn)，撰寫(xiě)分析報(bào)告。四、財(cái)務(wù)分析的具體方法比較分析法：將報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與預(yù)算、前期、其它等同類數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。運(yùn)用比較分析法可以說(shuō)明預(yù)算的完成情況，了解醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)和管理工作的改進(jìn)情況，發(fā)現(xiàn)不足，從而推動(dòng)醫(yī)院趕超先進(jìn)水平。比率分析法：通過(guò)兩個(gè)相互聯(lián)系指標(biāo)的對(duì)比，確定比率，分析醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況的一種方法。常用的具體方法有構(gòu)成比率分析、效益比率分析和相關(guān)比率分析等。運(yùn)用比率分析法可以考察醫(yī)院的收支明細(xì)結(jié)構(gòu)是否合理，評(píng)價(jià)醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的水平高低，判斷醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理狀況，從而協(xié)調(diào)好醫(yī)院的各項(xiàng)工作。趨勢(shì)分析法：將兩期或連續(xù)數(shù)期的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行對(duì)比，求出它們?cè)鰷p變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度的一種方法。采用趨勢(shì)分析法可以提示出醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況的變化，從中分析引起變化的主要原因，預(yù)測(cè)醫(yī)院的發(fā)展前景。因素分析法；從數(shù)值上測(cè)定各個(gè)相互聯(lián)系的因素變動(dòng)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響程度的一種方法。采用因素分析法可以分析各因素對(duì)指標(biāo)影響程度的大小，為控制和決策提供依據(jù)。醫(yī)院信息系統(tǒng)管理制度為科學(xué)、有效地保證醫(yī)院信息系統(tǒng)安全應(yīng)用、高效運(yùn)行，提高醫(yī)院、醫(yī)保管理的信息化水平，更好地服務(wù)于醫(yī)療衛(wèi)生工作，為廣大患者提供優(yōu)質(zhì)地醫(yī)療服務(wù)，特制訂本制度。一、硬件設(shè)備管理路由器、交換機(jī)和服務(wù)器以及幀中繼通信設(shè)備是信息系統(tǒng)的關(guān)鍵設(shè)備，須放置在指定地點(diǎn)，不得自行配置或更換，更不能挪作它用計(jì)算機(jī)房要保持清潔、衛(wèi)生，并由專人負(fù)責(zé)管理和維護(hù)，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁進(jìn)入機(jī)房。嚴(yán)禁易燃易爆和強(qiáng)磁物品及其它與機(jī)房工作無(wú)關(guān)的物品進(jìn)入機(jī)房。建立機(jī)房登記制度，對(duì)本地局域網(wǎng)絡(luò)、醫(yī)保廣域的運(yùn)行，建立檔案，對(duì)所發(fā)生的故障、處理過(guò)程和結(jié)果等做好詳細(xì)登記。專職網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理人員統(tǒng)一管理計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備，完整保存計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備的驅(qū)動(dòng)程序、保修卡及重要隨機(jī)文件。計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備的報(bào)廢需經(jīng)過(guò)專職人員鑒定，確認(rèn)不符合使用要求后方可申請(qǐng)報(bào)廢。使用人員如發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行異常，及時(shí)與信息管理員聯(lián)系，非專業(yè)管理人員不得擅自拆開(kāi)計(jì)算機(jī)調(diào)換設(shè)備配件。 二、軟件應(yīng)用管理 中心機(jī)房每天上班前做一次醫(yī)保數(shù)據(jù)下載，及時(shí)上傳醫(yī)保信息，各工作站點(diǎn)下班前做好日?qǐng)?bào)并上傳就醫(yī)信息。應(yīng)購(gòu)買和使用正版軟件，任何私自安裝盜版軟件，責(zé)任自負(fù)。對(duì)醫(yī)院和醫(yī)保數(shù)據(jù)應(yīng)實(shí)行專人管理。軟件工作人員應(yīng)經(jīng)過(guò)操作和安全教育培訓(xùn)方能上崗操作。對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全與保密管理，防止系統(tǒng)數(shù)據(jù)的非法生成、變更、泄露、丟失及破壞。三、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理中心機(jī)房統(tǒng)一分配局域系統(tǒng)IP地址和DNS域名服務(wù)，相關(guān)科室組織實(shí)施。各工作站應(yīng)當(dāng)由具備相關(guān)知識(shí)的人員負(fù)責(zé)。各工作站如出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)與信息管理員聯(lián)系，做好故障檢測(cè)和維修。醫(yī)院信息系統(tǒng)醫(yī)保內(nèi)的計(jì)算機(jī)設(shè)備不得與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的連接，以確保系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)信息的安全。四、計(jì)算機(jī)病毒的防范各科室應(yīng)有較強(qiáng)的病毒防范意識(shí)，定期進(jìn)行病毒檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)病毒立即通知信息管理員進(jìn)行處理。采用國(guó)家許可的正版防病毒軟件并及時(shí)更新軟件版本。新軟件系統(tǒng)安裝前應(yīng)進(jìn)行病毒例行檢測(cè)。經(jīng)遠(yuǎn)程通信傳送的程序或數(shù)據(jù)（如：電子郵件），必須經(jīng)過(guò)檢測(cè)確認(rèn)無(wú)病毒后方可使用。五、 數(shù)據(jù)保密和備份 根據(jù)數(shù)據(jù)的保密規(guī)定和用途，確定數(shù)據(jù)使用人員的存取權(quán)限、存取方式和審批手續(xù)。 禁止泄露、外借和轉(zhuǎn)移專業(yè)數(shù)據(jù)信息。 應(yīng)制定數(shù)據(jù)的更改審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改數(shù)據(jù)。 中心機(jī)房對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的重要數(shù)據(jù)應(yīng)定期制作數(shù)據(jù)的備份并異地存放，確保系統(tǒng)一旦發(fā)生故障時(shí)能夠快速恢復(fù)。 備份數(shù)據(jù)不得更改。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確轉(zhuǎn)儲(chǔ)到不可更改的介質(zhì)上（如報(bào)表，原始憑證），并要求集中和異地保存，保存期限至少10年。 備份的數(shù)據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)保管，按規(guī)定的方法同數(shù)據(jù)保管員進(jìn)行數(shù)據(jù)的交接。交接后的備份數(shù)據(jù)應(yīng)在指定的數(shù)據(jù)保管室或指定的場(chǎng)所保管。 備份數(shù)據(jù)資料保管地點(diǎn)應(yīng)有防火、防熱、防潮、防磁、防盜設(shè)施。 業(yè)務(wù)操作人員必須愛(ài)護(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備，保持辦公室和計(jì)算機(jī)的清潔衛(wèi)生。 業(yè)務(wù)操作人員必須懂得正確操作和使用計(jì)算機(jī)，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí)。 1業(yè)務(wù)操作人員必須注意保護(hù)自己的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，對(duì)部門(mén)登錄的口令要注意保密。 1不得讓任何無(wú)關(guān)的人員使用自己的計(jì)算機(jī)，不要擅自或讓其他非專業(yè)技術(shù)人員修改自己計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的重要設(shè)置。 1不得在計(jì)算機(jī)上安裝游戲，如造成系統(tǒng)故障，追究有關(guān)人員責(zé)任。 1嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)暫行規(guī)定》，嚴(yán)禁利用計(jì)算機(jī)非法入侵他人或其他組織的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。43 / 44