【正文】 性建議。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對(duì)匯總的分析資料做進(jìn)一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預(yù)測(cè)分析材料提步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明交戰(zhàn)略決策會(huì)議討論決策7 戰(zhàn)略決策委員會(huì)收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)和財(cái)務(wù)管理中心遞交的集團(tuán)本年度匯總預(yù)測(cè)報(bào)告及其他預(yù)測(cè)材料后，由總裁召集各分管副總裁、子集團(tuán)總經(jīng)理召開(kāi)溝通會(huì)，基于預(yù)測(cè)報(bào)告，就集團(tuán)本年度集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達(dá)成共識(shí)，下接“預(yù)算啟動(dòng)流程”（YS—QD）第二節(jié) 預(yù)算啟動(dòng)1. 范圍適用于每年 9 月下旬由預(yù)算決策委員會(huì)組織和開(kāi)展集團(tuán)所屬各部門(mén)、各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)本年度預(yù)算草案的預(yù)測(cè)與編制工作，包括對(duì)各部門(mén)預(yù)算責(zé)任的落實(shí)2. 控制目標(biāo) 確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門(mén)能在充分理解集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，就宏觀年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)，通過(guò)年度預(yù)算的編制達(dá)成集團(tuán)年度戰(zhàn)略目標(biāo) 確保年度預(yù)算工作要求和預(yù)算表格能及時(shí)下達(dá)到各編制單位，并保證關(guān)于年度預(yù)算工作的指導(dǎo)性要求能夠從上往下得到有效傳達(dá) 確保集團(tuán)所屬各部門(mén)、各子集團(tuán)在年度預(yù)算工作中的職責(zé)得到合理的劃分和落實(shí)3. 主要控制點(diǎn) 每年 9 月下旬預(yù)算決策委員會(huì)召集分管副總裁、中心總經(jīng)理、所屬子集團(tuán)總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理召開(kāi)集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，討論確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，并落實(shí)各部門(mén)、各子集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值中擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任 實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議后將集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃整理成文，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行會(huì)簽后，由總裁正式批準(zhǔn)下發(fā) 各部門(mén)、各子集團(tuán)于 10 月 8 日 起開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案4. 特定政策 集團(tuán)各主管副總及部門(mén)經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)的工作會(huì)議，不得缺席 預(yù)算啟動(dòng)的起止時(shí)間逢周末，順延至下周一進(jìn)行5. 涉及部門(mén) 預(yù)算決策會(huì) 財(cái)務(wù)管理中心 規(guī)劃發(fā)展中心 人力資源部門(mén) 行政部門(mén) 各子集團(tuán)6. 流程說(shuō)明 預(yù)算啟動(dòng)流程 C0201步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明⑴ 上接“戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程”（ZLMD） 10 月下旬召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，由集團(tuán)總裁、各分管副總裁、各中心總經(jīng)理、各子集團(tuán)總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理參加，聽(tīng)取各中心總經(jīng)理、各子集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)各單位本年度工作計(jì)劃、預(yù)測(cè)目標(biāo)值、預(yù)測(cè)依據(jù)等內(nèi)容的闡述1 預(yù)算決策會(huì) ⑵ 總裁及各分管副總裁在聽(tīng)取各部門(mén)、各子集團(tuán)預(yù)測(cè)與計(jì)劃后，根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)協(xié)商在各部門(mén)、各子集團(tuán)之間和各項(xiàng)目之間進(jìn)行協(xié)調(diào)確定集團(tuán)本年度的整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值以及各部門(mén)、各子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。并落實(shí)各部門(mén)、各子集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值中擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任2 規(guī)劃發(fā)展中心預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中，對(duì)于集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃和各部門(mén)、各子集團(tuán)之間的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)3財(cái)務(wù)管理中心⑴在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議結(jié)束后，根據(jù)會(huì)議主要議程和決議內(nèi)容，完成預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議內(nèi)容紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要包括①各部門(mén)工作計(jì)劃主要內(nèi)容；②協(xié)商確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值；③ 各部門(mén)的步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及責(zé)任；④ 預(yù)測(cè)值與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值的差異調(diào)整方案。⑵將會(huì)中確定的全集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容整理成文，并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽。下發(fā)部門(mén)、子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的空白文檔樣式后發(fā)送至各部門(mén)、各子集團(tuán)4總裁/分管副總裁對(duì)財(cái)務(wù)管理中心送交的集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行會(huì)簽，完成后由總裁進(jìn)行正式批準(zhǔn)下發(fā)⑴各部門(mén)、各子集團(tuán)預(yù)算編制小組組建完畢后，及時(shí)組織預(yù)算小組成員進(jìn)行年度預(yù)算編制的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中對(duì)預(yù)算編制流程、各項(xiàng)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)方法、預(yù)算表單填制方法，以及年度預(yù)算工作重點(diǎn)方面等內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)和充分的溝通，確保各預(yù)算編制人員完全掌握預(yù)算編制方法5財(cái)務(wù)管理中心⑵在預(yù)算編制培訓(xùn)活動(dòng)后，為各預(yù)算部門(mén)下發(fā)全套預(yù)算的空白表格和預(yù)算編制說(shuō)明⑴各中心總經(jīng)理、子集團(tuán)總經(jīng)理在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議結(jié)束后，及時(shí)召開(kāi)本單位內(nèi)部預(yù)算工作會(huì)議，在本單位內(nèi)部挑選關(guān)鍵崗位人員組建部門(mén)預(yù)算編制小組，準(zhǔn)備開(kāi)始編制本單位預(yù)算。內(nèi)部預(yù)算工作會(huì)議中需將集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議精神傳達(dá)到部門(mén)員工，并提前考慮和準(zhǔn)備部門(mén)內(nèi)部預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題6相關(guān)預(yù)算部門(mén)/子集團(tuán)、子集團(tuán) ⑵每年 10 月 8 日各中心總經(jīng)理、各子集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體領(lǐng)導(dǎo)和布置預(yù)算編制的具體工作（包括：預(yù)算編制時(shí)間、人員和內(nèi)容的分配等）。單位內(nèi)的預(yù)算編制小組正式開(kāi)始年度預(yù)算的編制工作，編制依據(jù)主要是集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要以及預(yù)算編制說(shuō)明等信息，具體編制方步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明法與步驟轉(zhuǎn)接“各單位預(yù)算編制流程”7. 職責(zé)分工文件編號(hào)名稱(chēng)編制部門(mén) 編制人員 提交部門(mén) 提交時(shí)限 提交頻率集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編號(hào)（ ） 財(cái)務(wù)管理中心營(yíng)運(yùn)管理經(jīng)理營(yíng)運(yùn)管理經(jīng)理專(zhuān)項(xiàng)決策委員會(huì)各相關(guān)預(yù)算部門(mén)/子集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)決策會(huì)議后 1個(gè)工作日內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)決策會(huì)議后 2個(gè)工作日內(nèi)每年一次部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編號(hào)（ ）財(cái)務(wù)管理中心模塊經(jīng)理 營(yíng)運(yùn)管理經(jīng)理各相關(guān)預(yù)算部門(mén)/子集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)決策會(huì)議后 2個(gè)工作日內(nèi)每年一次文件編號(hào)名稱(chēng)編制部門(mén) 編制人員 提交部門(mén) 提交時(shí)限 提交頻率預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算編制小組成員財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)預(yù)算部門(mén)/子集團(tuán)工作會(huì)議后 1 個(gè)工作日內(nèi)每年一次全套空白預(yù)算表格及年度預(yù)算編制說(shuō)明財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算編制小組成員財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)預(yù)算部門(mén)/子集團(tuán)每年 10月 8 日前每年一次實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）第三節(jié) 預(yù)算編制1. 范圍適用于集團(tuán)各預(yù)算責(zé)任中心按集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議安排，對(duì)本單位、本部門(mén)收入、費(fèi)用、投資等預(yù)算方案和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制和提交過(guò)程，以及財(cái)務(wù)管理中心損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表總預(yù)算的編制過(guò)程2. 控制目標(biāo) 確保各預(yù)算責(zé)任部門(mén)/單位在中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理的組織下有序、按期組織進(jìn)行本部門(mén)/單位各項(xiàng)預(yù)算的編制工作，并保證預(yù)算編制結(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性 確保本部門(mén)/子集團(tuán)預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性，一方面通過(guò)本部門(mén)/子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃使預(yù)算的編制有據(jù)可依，另一方面通過(guò)本部門(mén)/子集團(tuán)預(yù)算保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的可操作性 確保預(yù)算編制過(guò)程中預(yù)算信息和表格在部門(mén)間的通暢流轉(zhuǎn) 確保各部門(mén)和各子集團(tuán)預(yù)算方案經(jīng)恰當(dāng)?shù)姆謾?quán)限審核與批準(zhǔn)，保證預(yù)算符合各部門(mén)與各子集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)3. 主要控制點(diǎn) 各中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理分別對(duì)部門(mén)/子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用預(yù)算表格進(jìn)行審批，對(duì)預(yù)算的合理性及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的吻合程度進(jìn)行評(píng)判。針對(duì)異常數(shù)據(jù)核實(shí)預(yù)算編制方法和預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源，出具修改意見(jiàn)后，由相應(yīng)預(yù)算編制小組成員進(jìn)行修改 分管副總裁分別對(duì)部門(mén)/子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以及各項(xiàng)目收入、業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用和投資預(yù)算表格進(jìn)行審批，根據(jù)部門(mén)提交的預(yù)算資料，對(duì)相關(guān)預(yù)算內(nèi)容的合理性和所轄部門(mén)間預(yù)算的一致性進(jìn)行判斷。對(duì)異常項(xiàng)目或不一致的項(xiàng)目核實(shí)預(yù)算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源，出具修改意見(jiàn)后，由相應(yīng)預(yù)算編制小組成員進(jìn)行修改實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）4. 特定政策 各中心總經(jīng)理/子集團(tuán)總經(jīng)理是負(fù)責(zé)匯總、審核和遞交本單位預(yù)算表格的首要責(zé)任人，應(yīng)對(duì)預(yù)算編制工作按期完成和預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé) 與當(dāng)年實(shí)際值之間的差異大于 20%的情況應(yīng)視為異常差異，要求預(yù)算編制人員在提交表格的同時(shí)提交預(yù)算編制差異說(shuō)明 預(yù)算編制的起止時(shí)間逢周末，順延至下周一進(jìn)行 各子集團(tuán)在編制預(yù)算的過(guò)程中，部門(mén)經(jīng)理認(rèn)為需要與其他部門(mén)進(jìn)行信息溝通，可以提請(qǐng)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理，由財(cái)務(wù)管理中心判斷，認(rèn)為涉及部門(mén)較多、討論結(jié)果較難平衡或內(nèi)容較為復(fù)雜且涉及預(yù)算管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)的，可以召開(kāi)預(yù)算溝通會(huì)議，財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)經(jīng)理及業(yè)務(wù)骨干參與進(jìn)行討論與溝通，內(nèi)容可以包括資源需求的確定、預(yù)算數(shù)據(jù)的獲取與流轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，預(yù)算表格的完成時(shí)間及其在部門(mén)間流轉(zhuǎn)等狀況5. 涉及部門(mén) 預(yù)算決策會(huì) 規(guī)劃發(fā)展中心 財(cái)務(wù)管理中心 人力資源中心 審計(jì)監(jiān)察中心 行政部門(mén) 各子集團(tuán)6. 流程說(shuō)明 各子集團(tuán)業(yè)務(wù)收入與費(fèi)用預(yù)算編制流程（這里主要指銷(xiāo)售收入）實(shí)業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）步驟 涉及部門(mén) 步驟說(shuō)明1子集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)每年 10 月 8 日以前，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本單位規(guī)劃人員制定本年度集團(tuán)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃，主要內(nèi)容包括描述本年度集團(tuán)各主要業(yè)務(wù)品種的目標(biāo)市場(chǎng)定位、價(jià)格策略、針對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)的促銷(xiāo)策略及計(jì)劃、新產(chǎn)品計(jì)劃和營(yíng)銷(xiāo)渠道策略等營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)容的規(guī)劃。此規(guī)劃將用于指導(dǎo)本年度本子集團(tuán)集團(tuán)銷(xiāo)售和營(yíng)銷(xiāo)工作的開(kāi)展2 銷(xiāo)售部門(mén)上接“預(yù)算啟動(dòng)流程”，每年 10 月 8 日起，銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理收到營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)送交的年度集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，再結(jié)合根據(jù)本子集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料，編制本單位的初步本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括本子集團(tuán)戰(zhàn)略要求以及與之相對(duì)應(yīng)的部門(mén)年度主要工作內(nèi)容、時(shí)間安排以及資源投入情況3 銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)算編制小組依據(jù)本單位制定的本年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)規(guī)模情況、上年度本子集團(tuán)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃中的目標(biāo)客戶(hù)、新產(chǎn)品計(jì)劃等因素，對(duì)本年度集團(tuán)市場(chǎng)與客戶(hù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行明細(xì)的預(yù)測(cè)和分析。 4 銷(xiāo)售部門(mén)依據(jù)本年度經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，根據(jù)預(yù)