應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅與應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅科目設(shè)置及年末結(jié)轉(zhuǎn)-資料下載頁(yè)
2025-04-09 11:43本頁(yè)面
【正文】 交增值稅各明細(xì)科目的余額會(huì)越來(lái)越大，造成各明細(xì)科目余額失去意義，企業(yè)將“出口退稅”和“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)帳余額轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)帳的貸方?！皯?yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”下屬的三級(jí)明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)前的余額分別為：科目借或貸人民幣 進(jìn)項(xiàng)稅額借719610銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸321300出口退稅貸255000進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸274125按規(guī)定，將“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的余額轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口退稅255000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出27412 5貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額52912 5結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的余額為借方余額，金額為190485元(719610529125)。由于“進(jìn)項(xiàng)稅額”的余額190485元，小于“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目的余額321300元，因此，7月31日，應(yīng)將“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目的余額轉(zhuǎn)入“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額190485貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額190485結(jié)轉(zhuǎn)后“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目的余額在貸方，金額為：=321300190485=130815(元)企業(yè)應(yīng)于次月初繳納7月份稅款。繳款額為人民幣130815元，會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金130 815貸：銀行存款130815
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