【導(dǎo)讀】況，審計(jì)目的是確定工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性、合法性，進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù)。目列計(jì)是否按概預(yù)算口徑一致?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)勘察。算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。做到按時(shí)完工，審計(jì)及時(shí)，結(jié)算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。資料時(shí)審查資料的完整性，對(duì)不符合要求的結(jié)算不予接收，市場(chǎng)信息的收集工作。止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見。細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,行調(diào)整，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容，并對(duì)調(diào)整原因和原則進(jìn)行說(shuō)明。原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門，公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)這類問題，

　　

【正文】 關(guān) 于被審計(jì)單位目前經(jīng)營(yíng)狀況的說(shuō)明 根據(jù)被審計(jì)單位管理人員反映： “因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善、矛盾 終多，困難重重，特別是目前在南通方面無(wú)接管時(shí)間表的情況下，難以管理，建議及時(shí)辦理 接管手續(xù)，才能徹底清理。 ” （三） e 有限公司 往來(lái)帳 e 公司在往來(lái)科目中有大量的工程開支 ,由于未收到發(fā)票 ,一直掛帳；建議及時(shí)清理； 貨幣資金 e 有限公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核 ,以規(guī)避潛在的控制風(fēng) 險(xiǎn)。 （四） f開發(fā)公司 截止 2020 年 6月 30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來(lái)余額為 25 元，對(duì)該公司與集團(tuán)的往來(lái)余額應(yīng)及時(shí)清理 . 截止 2020 年 6 月 30 日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付 g物業(yè)管理有限公司 元，鑒于 g 物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為 500， 000 元，建議對(duì)該公司與金誠(chéng)物業(yè)管理有限公司 的往來(lái)及時(shí)清理 . 加強(qiáng)對(duì)該公司貨幣資金的財(cái)務(wù)控制。 （五） g 物業(yè)有限公司 關(guān)于往來(lái)帳 截止 2020年 6月 30日，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收 f城市建設(shè)公 731, 元，應(yīng)付股 利中應(yīng)付 f 城市建設(shè)公司 8, 元，雙方往來(lái)帳一致 .鑒于 g物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為 500, 元，建議對(duì)該公司與 f城市建設(shè)公的往來(lái)及時(shí)清理 . 關(guān)于預(yù)算管理 該公司目前對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行承包制度，并且制訂有收入和成本費(fèi)用計(jì)劃，應(yīng)該說(shuō)具備了預(yù)算 的雛形，建議承包合同的明細(xì)項(xiàng)目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財(cái)務(wù)核算的明細(xì)科目相對(duì)應(yīng)。以銷售 預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編制營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或 26 季度的預(yù)算利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算的考核措施，對(duì)經(jīng)營(yíng) 進(jìn)行預(yù)算管 理，既有利于企業(yè)的管理，也有利于對(duì)承包合同進(jìn)行考核 . （六） h臵業(yè)有限公司 應(yīng)爭(zhēng)取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題 . （七） i有限公司 與 a學(xué)院的學(xué)費(fèi)往來(lái)余額 元尚未處理 關(guān)于與集團(tuán)公司的往來(lái) 雙方往來(lái)差額 5， 150， 033。 20元，建議雙方對(duì)往來(lái)進(jìn)行對(duì)帳 關(guān)于應(yīng)收帳款 公司目前應(yīng)收帳款余額為 2204277。 15 元，期初為2341268。 64元，本期開票銷售收入 為 1364179。 58元。建議加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收帳款的催收力 度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn)。 關(guān)于生產(chǎn)成本。 該公司的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量，為此，一方 面要擴(kuò)大客戶的范圍，避免對(duì)主要客戶的依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項(xiàng)目的生產(chǎn)速度提高生 成效率。同時(shí)采取有效措施降低廢品率。篇二：注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理建議書格式 27 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理建議書格式審計(jì) 20200111 11:51:09 閱讀 2471 評(píng)論 1 字號(hào)：大中小 訂閱 管理建議書 有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：我們接受委托，對(duì)貴公司 2020 年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé) 任是根據(jù)我們的審 計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定項(xiàng)目 之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。 因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍?duì)貴公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能 全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注 意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員 職責(zé)、 財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有 的內(nèi)部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控 制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。 一、財(cái)務(wù)管理方面 28 （一）資金管理方面 較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣，例如： （ 1）公司個(gè)別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù)，原因不明；財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理不及時(shí)，沒 有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成銀行未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng)，以前年度 形成的部分未達(dá)賬項(xiàng) 246, 元，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無(wú)法處理。 （ 2）公司存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況。 （ 3）部分子公司未能做到定期與銀行對(duì)賬。 （ 4）公司銀行日記賬會(huì)計(jì)記錄不清，未分賬戶登記，財(cái)務(wù)無(wú)法提供每個(gè)賬戶的期初、期 末余額。 針對(duì)上述情況，我們建議：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表。對(duì)貨幣資 金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因，及時(shí)進(jìn)行 清理；對(duì)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采 取措施，加以糾正和完善。 存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個(gè)銀行賬戶的現(xiàn)象， 例如： （ 1）下屬公司由于債務(wù)糾紛，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉猓? 29 現(xiàn)將貨幣資金以個(gè)人名義存入 銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。 （ 2）公司本部在 ****銀行設(shè)立的銀行賬戶長(zhǎng)期由 ****公司使用。截至 2020 年 12 月 31 日，該賬戶中的存款余額為 元。 （ 3） ****公司與總公司汽車部共用總公司結(jié)算中心的同一個(gè)內(nèi)部銀行存款賬戶。 （ 4）下屬公司現(xiàn)金中有以個(gè)人名義開立 存折 ,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個(gè)存折。 針對(duì)上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)切實(shí)執(zhí)行國(guó)家與集團(tuán)公司已訂立的貨幣資金的相關(guān) 法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。 除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象，例 如： （ 1）下屬四級(jí)公司貨幣資金賬實(shí)不符，個(gè)人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未 簽署金額。 （ 2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達(dá) 35個(gè)。 （ 3）公司的出納人員未能對(duì)現(xiàn) 金管理做到日清月結(jié)。 （ 4）公司下屬各科室在 2020年以前實(shí)行獨(dú)立核算，其中 30 出口科和公路科都有自己的銀 行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應(yīng)的銀行賬戶并沒有及時(shí)銷戶。