某企業(yè)財務規(guī)章制度大全42-資料下載頁
2025-04-09 00:15本頁面
【正文】 ，或因故申請延期交貨，必須事前報請公司有關主管同意，並確定逾期罰款或其他處理辦法。5) 如因非人力所能抗拒之災害而申請逾期免罰者，是否有事後立即檢具之認可證件。6) 因事實無法依採購合約所訂裁決者，其違約案件處理方式必須經(jīng)有權人員批準。第3節(jié) 相關資料「不履行合約處理單」「折讓單」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 請款1) 倉儲單位於辦理收料手續(xù)完妥並經(jīng)品管單位檢驗合格後，應將各項單據(jù)及「發(fā)票」（扣抵、收執(zhí)二聯(lián)）轉送採購單位請款。2) 採購單位收到倉儲單位轉來之請款憑證，批上採購材料單價，經(jīng)主管簽核後轉財會單位核對審核。2. 核對財會單位依上述之程序詳細審核，若有不合規(guī)定或異常之情事者，應反映之。3. 記帳1) 請款條件審核無誤後，開立「應付憑單」，製作傳票，記入帳冊。2) 於每月固定日期整理「應付憑單」交由出納單位開出支票。4. 開立支票1) 出納單位收到支出傳票後，應注意其支付程序是否已齊備。2) 除現(xiàn)金支付外，原則以抬頭劃線禁止背書轉讓之支票支付。3) 支票送蓋印鑑時，應在支出傳票或「應付憑單」註明銀行戶號、支票號碼及日期。4) 支票之到期日應與付款條件相符。5) 若有廠商特別要求以非禁止背書轉讓之支票支付時，應報備主管核準後辦理之。6) 將支票號碼、到期日、帳號，填於「應付憑單」內。5. 蓋印1) 將填妥支票送印鑑保管人員審核、蓋章、簽字。2) 須先審核各項憑證是否齊全，始可蓋章、簽字。6. 領款付款之時間，出納單位可視作業(yè)狀況而排定之，其方式：1) 以掛號郵寄。2) 定期（如每個月之20日等）。3) 隨時。第2節(jié) 控制重點1) 出納付款時，應嚴格核對支付憑證上之金額數(shù)目，領款人身份與印鑑必須相符；如有疑問，應於查詢後始能支付。2) 支付款項，除有特殊理由，得以現(xiàn)金支付外，其餘一律開立抬頭劃線支票；如受款人堅持免劃線或抬頭，應即聯(lián)絡資材部或經(jīng)辦人員。經(jīng)其同意並保證無誤後，準予免填，必要時，得呈報董事長核準。3) 出納人員支付各項貨款及費用，支票或現(xiàn)款均應交予受款人或廠商，公司人員不得代領；如因特殊原因必須代領者，應經(jīng)主管核準。4) 支付手續(xù)應俟支付單據(jù)審核完妥，並經(jīng)財會人員編製傳票後始得為之。5) 請購案交貨延期罰款暨品質不良罰扣之列計，須經(jīng)過詳細核對，確認合理。6) 已屆法定或約定支付期限，尚未支付者，應追查其原因並簽報催辦情形。7) 支票送蓋印鑑時，應在支出傳票或「應付憑單」上，註明銀行戶頭、支票號碼及日期。8) 已付款原始憑證是否蓋『付訖』章，支付傳票背後是否有領款人簽章，以免重複付款或冒領情事發(fā)生。9) 領款日期與列帳日期相隔甚久者，應查明其原因。第3節(jié) 相關資料「發(fā)票」、「應付憑單」等。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 將購買實際數(shù)量及金額與標準成本或預算比較，分析差異原因是否合理。2) 計算不良品比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。3) 大宗用料之採購應分析其成本是否合理。4) 分析庫存呆廢料原因與變化情形，並通函各單位。5) 分析採購數(shù)量時機及運送方式是否經(jīng)濟。6) 對各項差異原因，作通盤檢討並擬對策改善之。7) 研究各項購置成本及方法，是否有再降低之可能。第2節(jié) 控制重點1) 差異如係人為因素造成，當追查並懲戒或獎賞。2) 材料品質不良造成公司之損失，在許可範圍外者，必須索賠。3) 國外購置應利用避險方法，使成本固定或將匯率變動損失降4) 至最低。
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