【導(dǎo)讀】學(xué)校實際情況，特制定本制度。1．嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算，對學(xué)校各責(zé)任主。體具有同等約束力，不得隨意追加或調(diào)劑。實行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，各級項目負(fù)。責(zé)人對本級項目負(fù)責(zé)，對下級項目有管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3．審批“一支筆”原則。2．各機(jī)關(guān)處室負(fù)責(zé)人即為機(jī)關(guān)處室經(jīng)費一級項目負(fù)責(zé)人。對項目進(jìn)行分級授權(quán)管理。項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的預(yù)算支出范圍、控制指標(biāo)內(nèi)審核批準(zhǔn)。批，報財務(wù)處、審計處備案。項目負(fù)責(zé)人回校恢復(fù)履行審批職責(zé)。費、創(chuàng)收經(jīng)費等。學(xué)院項目負(fù)責(zé)人長期外出時，可出具授權(quán)委托書，責(zé)，并承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任。目負(fù)責(zé)人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)?，打印發(fā)票查詢單，并在上面簽字。批表中相應(yīng)位置明確簽署審批意見、經(jīng)費支出項目名稱及編碼。超過現(xiàn)金使用范圍及結(jié)算起點的，不允許支付現(xiàn)金。借款每人一般不得超過5000元。日內(nèi)辦完驗收報賬手續(xù)。員應(yīng)退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)。遇其他文件相關(guān)規(guī)定與本制。度發(fā)生沖突時，以本制度為準(zhǔn)。

　　

【正文】 五條 持卡人因調(diào)動、退休等原因離開學(xué)校，人事處辦理離校手續(xù)之前，持卡人必須還清債務(wù)、結(jié)清余額。 第二十六條 持卡人使用公務(wù)卡消費結(jié)算的各項公務(wù)支出必須按規(guī)定的時間到財務(wù)處報銷。持卡人在未辦理報銷手續(xù)之前，無論是公務(wù)消費還是個人消費均屬個人行為，個人承擔(dān)由此導(dǎo)致 的經(jīng)濟(jì)、法律等全部責(zé)任。持卡人在規(guī)定期限內(nèi)報銷，但財務(wù)人員未及時辦理償還業(yè)務(wù)的，責(zé)任由財務(wù)處相關(guān)人員承擔(dān)。 第二十七條 由于教職員工未及時辦理公務(wù)卡而造成不能進(jìn)行公務(wù)報銷，其責(zé)任由教職員工個人承擔(dān)。 第六章 附 則 第二十八條 公務(wù)卡代理銀行由財務(wù)處與相關(guān)銀行協(xié)商后確定，并及時予以公布。 第二十九條 本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。 第三十條 本辦法自發(fā)布之日起實施。 附件： 省級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄 附件 省級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄 序號 公務(wù)卡結(jié)算項目 備注 1 辦公費 指單位購買按財務(wù)會計制度 規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報雜志等支出。 2 印刷費 指單位的印刷費支出。 3 咨詢費 指單位咨詢方面的支出。 4 手續(xù)費 指單位支付的手續(xù)費支出。 5 水電費 指單位支付的水電費支出。 6 郵電費 指單位開支的電話費、電報費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等支出。 7 物業(yè)管理費 指單位開支的辦公用房、物業(yè)管理費，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。 8 差旅費 指單位工作人員因出差支付的住宿費、購買機(jī)票支出等。 9 維修（護(hù)）費 指單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括車船等交通工具）修 理和維護(hù)費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)費用。 10 租賃費 指租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其它設(shè)備方面的費用。 11 會議費 指會議中按規(guī)定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。 12 培訓(xùn)費 指各類培訓(xùn)支出。 13 公務(wù)接待費 指單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。 14 專用材料費 指單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農(nóng)用材料，獸醫(yī)用品，實驗室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術(shù)部門專用材料和用品，廣播電視臺發(fā)射臺發(fā)射 機(jī)的電力、材料等方面的支出。 15 公務(wù)用車運行維護(hù)費 指公務(wù)用車的維修費、保險費等支出。 16 其他交通費用 指單位除公務(wù)用車運行維護(hù)費以外的其他交通費用。如飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、保險費等。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) （ 省財政文 ） 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大 機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)，檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位 (以下統(tǒng)稱單位 )經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。 第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 第五條 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： (一 )全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全 過程 。 實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。 (二 )重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注 單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。 (三 )制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 (四 )適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第六條 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。 第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體 工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 第二章 風(fēng)險評估和控制方法 第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。 第九條 單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作 小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng) 險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。 第十條 單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面： (一 )內(nèi)部控制工作的組織情況 。 包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制。 (二 )內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。 (三 )內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。 (四 )內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員 的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 (五 )財務(wù)信息的編報情況 。 包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。 (六 )其他情況。 第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng) 重點關(guān)注以下方面： (一 )預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù) 算支出等問題；決算編報是否真實、完整，準(zhǔn)確、及時。 (二 )收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性，合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。 (三 )政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。 (四 )資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對 賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。 (五 )建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。 (六 )合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確 應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。 (七 )其他情況。 第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括： (一 )不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位， 明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 (二 )內(nèi)部授權(quán)審批控制 。 明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。 (三 )歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。 (四 )預(yù)算控制。強化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。 (五 )財產(chǎn)保護(hù)控制 。 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制， 采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 (六 )會計控制 。 建立健全本單位財會管理制度，加強會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿 和財務(wù)會計報告處理程序。 (七 )單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 (八 )信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定 和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 第三章 單位層面內(nèi)部控制 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作，同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會，內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。 第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動的決策，執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際 情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明 確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人 員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。 第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實，完整。 第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。 第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 第十九條 單位應(yīng) 當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。 第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 (一 )單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。 (二 )單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的 信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性 。 第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。 第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行 情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算 分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映，相互促進(jìn)的機(jī)制。 第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。 第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制 第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十六條 單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后 及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。 第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照