有關(guān)外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報表填寫規(guī)范及相關(guān)財務(wù)核算要求-資料下載頁
2025-04-07 23:14本頁面
【正文】 外匯帳款等科目（紅字沖回） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（外銷）等科目（紅字沖回） 借: 應(yīng)收外匯帳款等科目貸：主營業(yè)務(wù)收入（出口視同內(nèi)銷）等科目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 （2）如尚未申報免稅銷售收入: 借: 應(yīng)收外匯帳款等科目 貸: 主營業(yè)務(wù)收入（出口視同內(nèi)銷）等科目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 下列情形，在貨物內(nèi)銷時，其內(nèi)銷部分可按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定向退稅機關(guān)申請開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，憑《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》申報進項稅額抵扣，并按內(nèi)銷貨物相關(guān)規(guī)定處理：（1） 已申報辦理退稅的出口貨物發(fā)生退運后又轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的；（2） 對原已按出口貨物處理的購進貨物，如部分已出口且已申報辦理退稅，部分進行內(nèi)銷的； 上述進項稅額的處理:借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)(《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》注明的稅額) 常州市國家稅務(wù)局貨物與勞務(wù)稅處 進出口稅收管理處 二0一一年十一月十五日
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