中信貸記卡會(huì)計(jì)操作流程講義-資料下載頁(yè)
2025-04-07 22:44本頁(yè)面
【正文】 果清算資金數(shù)不對(duì), 由分行信用卡處的會(huì)計(jì)人員根據(jù)交易明細(xì)和清算報(bào)表對(duì)帳后通知總中心進(jìn)行調(diào)帳。八、 手工簽單（一） 商戶消費(fèi) 分行信用卡處收到手工簽單 在貸記卡系統(tǒng)終端錄入手工簽單 記商戶帳 批處理后總中心入帳九、 退貨 分行信用卡處收到退貨單 手工沖減商戶帳和回扣收入 借：315信用卡轄內(nèi)往來(lái)（紅字） 貸：341柜組往來(lái)（紅字） 借：341柜組往來(lái)（紅字） 貸：316待清算信用卡款項(xiàng) 06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字） 借：316待清算信用卡款項(xiàng) 06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字） 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 04信用卡回扣收入（紅字） 316待清算信用卡款項(xiàng) 05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字） 借：316待清算信用卡款項(xiàng) 05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字） 貸：商戶帳（紅字） 通過(guò)貸記卡系統(tǒng)終端恢復(fù)持卡人帳。十、 調(diào)整交易 總中心會(huì)計(jì)人員在貸記卡系統(tǒng)終端錄入調(diào)整交易 批處理后入帳十一、 調(diào)單交易 持卡人與銀行發(fā)生爭(zhēng)端 總中心進(jìn)行爭(zhēng)端交易處理（掛帳停息） 由分行信用卡處進(jìn)行調(diào)單，傳給總中心 總中心進(jìn)行核對(duì) 總中心進(jìn)行爭(zhēng)端交易釋放十二、 隔日授權(quán)還原交易 商戶將交易傳真給銀行 總中心在貸記卡系統(tǒng)終端錄入 批處理后記帳十三、 壞帳 持卡人過(guò)期未還款 催收 帳戶狀態(tài)調(diào)整 提取壞帳準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)做壞帳十四、中信貸記卡利息收入的核算 中信貸記卡的利息收入及對(duì)持卡人的其他各項(xiàng)收入在持卡人還款時(shí)，記入有關(guān)收入帳戶。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，每月應(yīng)對(duì)貸記卡的應(yīng)收未收利息收入進(jìn)行匡算，根據(jù)《中信貸記卡交易日結(jié)單》中應(yīng)收利息項(xiàng)目金額，作如下會(huì)計(jì)分錄：匡息時(shí)，借：135應(yīng)收利息 05應(yīng)收信用卡貸款利息 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 01信用卡利息收入月初紅字沖回，會(huì)計(jì)分錄為： 借：135應(yīng)收利息 05應(yīng)收信用卡貸款利息(紅字) 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 01信用卡利息收入(紅字)
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