財(cái)務(wù)監(jiān)督制度全-資料下載頁(yè)
2025-04-07 22:13本頁(yè)面
【正文】 進(jìn)行核對(duì)。 加大應(yīng)收帳款的催收力度。依據(jù)每月經(jīng)營(yíng)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)作出的應(yīng)收帳款分戶清單和帳齡分析材料，季度末召集相關(guān)人員研究催收的措施，并做到責(zé)任到人，保證按時(shí)回款，對(duì)于帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款設(shè)專人進(jìn)行清理，杜絕超法律時(shí)效期應(yīng)收帳款的發(fā)生。二、 壞帳的處理程序壞帳是指企業(yè)由于賒銷而發(fā)生的收不回來(lái)的帳款，其中包括債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等。要設(shè)立壞帳準(zhǔn)備金帳戶，采用備抵法進(jìn)行核算，按照年末應(yīng)收帳款余額和規(guī)定的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。凡是符合壞帳條件的壞帳，5000元以下的由經(jīng)營(yíng)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。5000元以上由經(jīng)營(yíng)部門(mén)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，呈公司經(jīng)理審批。三、 進(jìn)入法律程序的應(yīng)收帳款經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)依據(jù)上述的基礎(chǔ)資料，提出需使用法律程序，追討債務(wù)的清單或報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)部門(mén)提出的清單或報(bào)告，進(jìn)行審核并作出決策，依據(jù)追討債務(wù)的清單或報(bào)告及決策，按照國(guó)家的法律法規(guī)通過(guò)法律程序追討債務(wù)。四、 壞帳的提取方法及比例本公司采取備抵法按期估計(jì)壞帳損失，%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)管理制度為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，保證資金的正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收（應(yīng)付）票據(jù)管理準(zhǔn)確無(wú)誤，特制定本管理制度。一、 出納收取對(duì)方單位任何票據(jù)和開(kāi)出給對(duì)方的任何票據(jù) ,必須認(rèn)真審核票據(jù)，審核內(nèi)容包括：填寫(xiě)是否清楚，圖章是否符合（銀行圖章、背書(shū)印鑒章等），必要時(shí)須經(jīng)開(kāi)戶銀行的審核。二、 各種票據(jù)審核無(wú)誤后，做記帳憑證入帳。記帳憑證摘要欄要寫(xiě)明其應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的經(jīng)辦人，票面的日期，必須附對(duì)方單位或我方票據(jù)的正面、反面的復(fù)印件及收據(jù)作為原始憑證附件備查。三、 匯票轉(zhuǎn)讓，必須蓋廠印鑒背書(shū)，必須有部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字，才能轉(zhuǎn)讓，匯票轉(zhuǎn)讓后必須收取對(duì)方單位的收據(jù)，作為原始憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。四、 應(yīng)收票據(jù)須貼現(xiàn)時(shí)，票據(jù)管理人員必須經(jīng)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字方可辦理，并相應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并注明貼現(xiàn)的日期利率等。五、 各種票據(jù)的管理人員必須設(shè)備查簿，逐筆登記票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額等資料，做到注銷手續(xù)齊全，確保各種票據(jù)的安全。 專業(yè)整理分享
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