財務(wù)與會計管理規(guī)章-資料下載頁
2025-04-07 22:12本頁面
【正文】 留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預算的差異詳加分析。 (十二)費用預算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。 (十三)“費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預算”一欄之計算公式如下： (1)本月“營業(yè)費用”預算＝上月營業(yè)費用(1177。本月營業(yè)收入成長率) (2)本月“服務(wù)費用”預算＝上月服務(wù)費用(1177。本月服務(wù)收入成長率) (3)本月“管理費用”預算＝上月管理費用(1177。本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率20%) (十四)本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同。 □ 傳票審核職權(quán)劃分辦法 (一)各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預算及成本費用之報支。(二)財務(wù)部： ： (1)核對傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證(如計價單、發(fā)票)金額相符。 (2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。 ： (1)傳票應(yīng)用分類，即科子目是否正確。 (2)憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負擔部門是否正確。 (3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。 (4)借貸是否平衡。 ： (1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當簽具意見。 (2)各級經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。 (3)核對付款之支票金額是否與核準之付款傳票相符。 (三)稽核室： (1)對財務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示。 (2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。 (3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。 (4)決定付款的日期，簽具意見及指示。 (5)價格是否合理簽具意見或指示。 (四)副總經(jīng)理：就主辦會計及稽核室所簽意見的轉(zhuǎn)呈或指示。 (五)總經(jīng)理：各轉(zhuǎn)呈意見的核定。 (六)以上各項職權(quán)的劃分，是就目標情形所擬的辦法，如以后業(yè)務(wù)改進或其他變更，當另行修訂。
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