常用財務管理指標講解-資料下載頁
2025-04-07 21:25本頁面
【正文】 使用效率，增強企業(yè)短期償債能力，促進企業(yè)管理水平的提高。流動資產周轉率流動資產周轉率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產總額X100% 主營業(yè)務收入凈額是指企業(yè)當期銷售產品、商品、提供勞務等主要經營活動取得的收入減去折扣與折讓后的數額?！ 抵等∽浴独麧櫦袄麧櫡峙浔怼贰 ∑骄鲃淤Y產總額是指企業(yè)流動資產總額的年初數與年末數的平均值。數值取自企業(yè)《資產負債表》?！ ∑骄鲃淤Y產總額=（流動資產年初數+流動資產年末數）/2現金流動負債比率現金流動負債比率，是企業(yè)一定時期的經營現金凈流量同流動負債的比率，它可以從現5金流量角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債100% 式中年經營現金凈流量是指一定時期內，由企業(yè)經營活動所產生的現金及現金等價物的流入量與流出量的差額。該指標是從現金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察。 現金流動負債比率越大，表明企業(yè)經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務。但是，該指標也不是越大越好，指標過大表明企業(yè)流動資金利用不充分，獲利能力不強。 該指標從現金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)的實際償債能力進行考察，反映本期經營活動所產生的現金凈流量足以抵付流動負債的倍數?！ ∮捎趦衾麧櫯c經營活動產生的現金凈流量有可能背離，有利潤的年份不一定有足夠的現金（含現金等價物）來償還債務，所以利用以收付實現制為基礎計量的現金流動負債比率指標，能充分體現企業(yè)經營活動所產生的現金凈流量，可以在多大程度上保證當期流動負債的償還，直觀地反映出企業(yè)償還流動負債的實際能力?！ ∫话阍撝笜舜笥?，表示企業(yè)流動負債的償還有可靠保證。該指標越大，表明企業(yè)經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務，但也并不是越大越好，該指標過大則表明企業(yè)流動資金利用不充分，盈利能力不強。資本周轉率資本周轉率＝銷售收入/股東權益平均金額100%（通常以300%以上為佳） 運用這一比率，可以分析相對于銷售營業(yè)額而言，股東所投入的資金是否得到充分利用。比率越高，表明資本周轉速度越快，運用效率越高。但如果比率過高則表示公司過份依賴舉債經營，即自有資本少。資本周轉率越低，則表明公司的資本運用效率越差。6
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