【正文】 直接人工7272 制造費(fèi)用 固定成本10 合計(jì) 單位：萬元 （3）期間費(fèi)用預(yù)算期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用等 項(xiàng)目 2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年 銷售費(fèi)用6069 管理費(fèi)用30 財(cái)務(wù)費(fèi)用 合計(jì) 期間費(fèi)用預(yù)測表注：：企業(yè)在銷售產(chǎn)品，自制辦成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上，同時結(jié)合公司未來五年的發(fā)展規(guī)劃，按當(dāng)期銷售收入的20%估算：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上，按當(dāng)期銷售收入的10%提取：%計(jì)算貸款利息 （4）稅項(xiàng) ：依據(jù)《中華人民共和國增值稅條例》[1993]規(guī)定，應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入按17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅 ：依據(jù)《中華人民共和國增值稅條例》[1993]規(guī)定，應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入按17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅 ：依據(jù)國務(wù)院《征收教育費(fèi)附加的暫行條例》[1986]規(guī)定，按照應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅（增值稅）的7%繳納 ：新注冊企業(yè)按照新稅率執(zhí)行，所得稅稅率為25% 注：在本財(cái)務(wù)預(yù)測中稅項(xiàng)計(jì)算分為銷售稅和所得稅，其稅率按照國家和地方相關(guān)的法律法規(guī)，政策與本公司的具體情況設(shè)定。我們忽略企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅項(xiàng)目，也不用繳納營業(yè)額稅，因此城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算的流轉(zhuǎn)稅總額中，只包括增值稅部分（1）資產(chǎn)負(fù)債表（反映企業(yè)每年年末所擁有的資產(chǎn)、需償還的債務(wù)，以及投資者所擁有的凈資產(chǎn)的情況，表明了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況） 項(xiàng)目2010年 2011年2012年 2013年 2014年2015年流動資產(chǎn)：　　　　　　 貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨6069流動資產(chǎn)合計(jì)128非流動資產(chǎn)：　　　　00 固定資產(chǎn)90 無形資產(chǎn)50非流動資產(chǎn)合計(jì)140161資產(chǎn)合計(jì)268流動負(fù)債：　　　　00 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬流動負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債4040404056負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益　　　　00 股本280280280280392 法定盈余公積金 未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 項(xiàng)目2010年2011年2012年2013年2014年2015年300345414 減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加39 加：其他業(yè)務(wù)利潤000000 減：營業(yè)費(fèi)用6069 管理費(fèi)用30 財(cái)務(wù)費(fèi)用 加：投資收益000000 補(bǔ)貼收入　　　　00 營業(yè)外收入　　　　00 減：營業(yè)外支出　　　　00 減：所得稅（25%） 加：年初未分配利潤0 減：提取法定盈余公積金 提取任意盈余公積金000000 提取職工獎勵及福利000000 利潤歸還投資000000不提公益金 項(xiàng) 目2010年2011年2012年2013年2014年2015年　　　　　　 銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　　　　 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 購置固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　　　　 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1,資產(chǎn)管理比率項(xiàng)目/年份 2009年 2010年 2011年 2012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 8 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 注：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收賬款/銷售收入存貨周轉(zhuǎn)率=存貨/銷售收入流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn) 資產(chǎn)管理比率中的各項(xiàng)比率很合理，說明公司的資產(chǎn)管理效率高，運(yùn)營能力較強(qiáng)2,盈利能力分析 2009年 2010年 2011年 2012年預(yù)計(jì)銷售收入 345 414 預(yù)計(jì)銷售成本 122..135 預(yù)計(jì)銷售毛利 337預(yù)計(jì)銷售毛利率預(yù)計(jì)銷售凈利潤預(yù)計(jì)銷售凈利潤率由上表數(shù)據(jù)可以看出以下內(nèi)容：（1）經(jīng)營效率分析。從上表中可以看出，存貨周轉(zhuǎn)率是逐年變大的，說明存貨周轉(zhuǎn)速度變快，因此存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度也就變快。同時應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有較大的提高，該公司的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度有很大的提高，增強(qiáng)了公司的短期償債能力，也反映出該公司管理應(yīng)收賬款方面的效率大大地提高了。從而說明該公司的營運(yùn)能力保持了穩(wěn)定的增長。（2）盈利能力分析。從以上數(shù)據(jù)中可以看出，由于本行業(yè)為新興行業(yè)，市場需求量在不斷加強(qiáng)，市場行情比較廣闊，再加上我們公司經(jīng)營管理方面及銷售做得比較不錯，因此公司每年的銷售量都以較大幅度的速度在增長。盈利能力越來越強(qiáng)。所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率也明顯增大。（3）現(xiàn)金流量分析。通過對近五年銷售主產(chǎn)品芳香植物精油及副產(chǎn)品香水和花露水動物飼料和肥料，可以看出我們公司獲取現(xiàn)金的能力在不斷地加強(qiáng)，資金流動性越來越好，也即抵御風(fēng)險的能力越來越強(qiáng)。綜合以上指標(biāo)，可以得出該公司的財(cái)務(wù)狀況良好，在近年內(nèi)保持著業(yè)績穩(wěn)步增長，目前該公司有良好的發(fā)展勢頭。