【正文】 單行（remitting bank）：購買信用證項下匯票、單據(jù)（開證行指定）提供出口融資的銀行 ，如果不購買票據(jù)而是單單幫忙收匯，則是寄單行。以匯票的指定人和善意持票人出現(xiàn)?！　。?） 付款行 （Paying Bank）：被信用證指名審單付款的銀行，其付款后找開證行或指定的償付行索償，它是匯票的付款人和受票人?！　。?） 保兌行 （Confirming Bank）：根據(jù)開證行要求和授權(quán)，對信用證加具保兌的銀行，一起承擔(dān)第一性的付款責(zé)任?！　。?） 償付行 （Reimbursing Bank）：根據(jù)開證行的指示或授權(quán)，向信用證指定行執(zhí)行償付的銀行，一般為開證行的帳戶行?！∨耘鷻冢盒庞米C流程：　　合同約定信用證結(jié)算――交保證金、根據(jù)合同申請開立信用證――開征行開立信用證――通知行通知――受益人審證、改證——受益人發(fā)貨交單――（議付行議付）――議付行索償――開證行或付款行付款――進(jìn)口人付款贖單――提貨善后?！　徸C、改證（重點(diǎn)）　?。?） 信用證審核：　　通知行審核信用證的真實(shí)性和開證行的資信狀況?！　〕隹诜礁鶕?jù)合同審證。要審查信用證的可操作性和可接受性、收匯保障性以及貨權(quán)控制性?！　。?） 信用證的修改?！　⌒庞米C修改必須通過進(jìn)口人通知開證行，開證行接受后要通過通知行通知生效。在未接到改正通知書前，切不可貿(mào)然發(fā)貨，寧可讓信用證過期失效?！　⌒庞米C修改必須征得所有相關(guān)人同意，包括保兌行?！　。?） 單證不符點(diǎn)的處理。此時要同時做好以下幾件事情　　確認(rèn)拒付通知的有效性。必須同時具有如下幾點(diǎn)：　　開證行提出的不符點(diǎn)要以單據(jù)為依據(jù)且表述明確具體；　　開證行必須以自身名義提出，不能以進(jìn)口人的理由拒付；　　收單后的5個工作日內(nèi)必須提出，超出無效；　　所有不符點(diǎn)必須一次性全部提出；　　要有拒絕接受單據(jù)的表述；　　必須確認(rèn)是留單聽候、抑或退單等處理方式：或換單、或部分換單（此時開證行不能再提出另外不符點(diǎn)）、或全部換單（可以提出不同的不符點(diǎn)）、或通知進(jìn)口人付款贖單并發(fā)通知給開證行；　　出口人要隨時查貨以防開證行和進(jìn)口人串聯(lián)提貨?！　。?） 信用證的軟條款：　　增加確認(rèn)條款，使送達(dá)信用證暫不生效，如生效與否待證實(shí)通知?！　≡黾迂浳锏倪M(jìn)口人確認(rèn)條款，免除開征行的第一性付款責(zé)任，如貨物到后符合合同再行付款?！　≡黾有庞米C單據(jù)條款中具體細(xì)節(jié)的待通知條款，來增加信用證的執(zhí)行不確定性，如船名隨后通知?！　∑贿M(jìn)口方而加大受益人的風(fēng)險與責(zé)任，如能否收匯看進(jìn)口方能否取得進(jìn)口許可證　　增加進(jìn)口國的法律做依據(jù)；　　陷阱條款，一般表現(xiàn)為開證申請人來確認(rèn)簽字。旁批欄： 《UCP600規(guī)則》　?。?） 引進(jìn)承兌概念；　　（2） 明確了議付含義：議付行買單行為，并將之納入了保護(hù)范圍；　?。?） 明確了審單的五天期限；　?。?） 明確了拒付的處理方式：留單待候、退單等；（5） 可轉(zhuǎn)讓信用證的交單必須經(jīng)過通知行；　?。?） 明確了開證行對于單據(jù)郵寄丟失的絕對付款責(zé)任；　?。?） 信用證交易中必須注明根據(jù)UCP600開具。付款方式的選擇：　?。?） 選擇付款方式的原則：　　客戶資信：不良客戶盡量用信用證，如果強(qiáng)制用托收，則為了平抑風(fēng)險可以要求進(jìn)口人加做銀行保函?！　〗?jīng)營意圖：尤其是為了擴(kuò)大海外市場，托收非常有用，但風(fēng)險要考慮到?！　∵\(yùn)輸單據(jù)：如果做托收，則不能用不能議付轉(zhuǎn)讓的運(yùn)輸單據(jù)，如航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、海運(yùn)單，而必須用提單和多式聯(lián)運(yùn)提單?！　≠Q(mào)易術(shù)語　?。?） 不同結(jié)算方式的結(jié)合使用：　　信用證與匯付結(jié)合使用；　　托收與匯付結(jié)合使用；托收和信用證結(jié)合使用：注意貨運(yùn)單據(jù)要負(fù)責(zé)托收項下，而信用證項下做光票收匯。本課程小結(jié)：旁批欄：重慶科創(chuàng)職業(yè)學(xué)院授課方案（教案）課 名： 教 師： 班 級： 編寫時間： 課題： （七）授課時數(shù)2教學(xué)目的及要求：掌握銀行保函的含義以及與信用證的區(qū)別掌握國際保理的含義和流程掌握福費(fèi)廷的特點(diǎn)和利弊分析教學(xué)重點(diǎn)： 出口還盤成本核算公式和過程教學(xué)難點(diǎn)： 出口還盤成本核算公式和過程教學(xué)步驟及內(nèi)容 ： 第三節(jié) 信用融資　　一、 銀行保函：　　銀行保函是擔(dān)保銀行開立的、在申請人未履行某項義務(wù)前提下，由其承擔(dān)保函規(guī)定的付款或賠償責(zé)任的擔(dān)保文件。　　銀行保函的當(dāng)事人：申請人、擔(dān)保銀行和受益人?！　°y行保函的分類：投標(biāo)保函、履約保函、還款保函、付款保函　　銀行保函和信用證的區(qū)別：　?。?） 信用證僅限于國際貨物買賣，銀行保函適用范圍要廣的多?！　。?） 信用證項下，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而銀行保函項下，銀行是第二性的付款責(zé)任。　?。?） 信用證項下，憑信用證規(guī)定的單據(jù)付款；銀行保函項下，常以違約事實(shí)為前提?！　《?、 備用信用證：擔(dān)保銀行開立的、在申請人未履行某項義務(wù)前提下，由其承擔(dān)信用證規(guī)定的付款或賠償責(zé)任的信用證，索賠時必須憑信用證規(guī)定的聲明或證明文件。旁批欄：三、 國際保理：一般是34個月的托收項下存在。　　 國際保理當(dāng)事人：出口人、進(jìn)口人、出口保理商、進(jìn)口保理商　　 國際保理服務(wù)項目：　?。?） 信用銷售控制　?。?） 出口貿(mào)易融資：因貿(mào)易糾紛使進(jìn)口人不能付款，進(jìn)口保理商可向出口商索回預(yù)付的融資款項?！　。?） 銷售分賬戶的管理：可節(jié)約出口商相關(guān)人員?！　。?） 應(yīng)收款項的收取或債款回收　　（5） 壞賬擔(dān)?；蛸I方信用擔(dān)保：對于核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，則進(jìn)口保理商將在到期日后的第90天承擔(dān)付款責(zé)任。未核準(zhǔn)部分，只代收不承擔(dān)保證付款?！　?國際保理的利弊：　?。?） 對供應(yīng)商好處：　　可以吸引海外訂單、擴(kuò)大出口?！　≡诒＠砩痰暮藴?zhǔn)額度內(nèi)，只要不存在貿(mào)易糾紛，則可以降低壞賬損失?！　”＠砩痰馁Y信調(diào)查、管理銷售賬戶、債款追收等，可以降低經(jīng)營成本?！　”＠砩倘谫Y服務(wù)，可以加速出口商的資金周轉(zhuǎn)?！　。?） 對進(jìn)口商好處：　　可以降低經(jīng)營成本，畢竟是托收進(jìn)口?！　】梢约涌熨Y金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大營業(yè)額?！　】梢员ＷC收到合格貨物，畢竟有一條，只有不存在貿(mào)易糾紛，才能得到保理商的擔(dān)保。　?。?） 保理業(yè)務(wù)的不利之處：　　保理商的風(fēng)險大?！　”＠碣M(fèi)用較高。　　 出口商應(yīng)注意的保理問題：　?。?） 適用范圍受限，多用于中小企業(yè)的中小額貿(mào)易，收款期限也多限于34個月，半年以上的很少?！　。?） 供應(yīng)商必須嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，一旦貿(mào)易糾紛則由出口商自負(fù)責(zé)任?！　。?） 保理商的資信、實(shí)力等決定了保理出口的質(zhì)量。　?。?） 保理費(fèi)用必須事先估算并加在進(jìn)口成本中。　　 保理和信用證比較：　?。?） 信用證下進(jìn)口商要承擔(dān)開證費(fèi)用并交納保證金；保理項下，進(jìn)口商無需開征費(fèi)和交納保證金；　?。?） 信用證下出口商必須嚴(yán)格信用證要求制單；保理項下，出口商要保證在核準(zhǔn)額度內(nèi)出口。四、 福費(fèi)廷　　 福費(fèi)廷指包買商向出口人無追索權(quán)地購買已由開證行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)。 包買商的風(fēng)險：匯價風(fēng)險、利率風(fēng)險、進(jìn)口國家的信用風(fēng)險、進(jìn)口商的信用風(fēng)險和轉(zhuǎn)移資金風(fēng)險。旁批欄： 福費(fèi)廷的特點(diǎn)：　　（1） 是一種承兌或保兌項下的票據(jù)買斷行為；　?。?） 業(yè)務(wù)多限于資本商品的出口業(yè)務(wù)；　?。?） 多是中長期融資業(yè)務(wù)，一般在18個月以上，甚至長達(dá)10年。　　 福費(fèi)廷的利弊分析：　?。?） 對出口人　　福費(fèi)廷有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；　　手續(xù)簡便，其實(shí)一點(diǎn)不簡便?！　】上硎芴崆巴硕惖恼邇?yōu)惠。　　對出口人來說，必須保證票據(jù)被承兌或擔(dān)保?！　Τ隹谌藖碚f，找個滿意的開證行不太容易?！　「ＹM(fèi)廷費(fèi)用相對來說較高，但最終會轉(zhuǎn)移到進(jìn)口商頭上。　?。?） 對進(jìn)口人　　可獲得中長期的進(jìn)口融資；　　但承擔(dān)的開證費(fèi)用較高；　　高額的包買費(fèi)用要增加進(jìn)口費(fèi)用負(fù)擔(dān)。　?。?） 對包買商　　包買票據(jù)簡單，只要票據(jù)經(jīng)過承兌或保兌?！　“I商可選擇任一可自由兌換的貨幣買入票據(jù)?！　“I的票據(jù)可在二級市場上進(jìn)行貼現(xiàn)買賣再轉(zhuǎn)讓?！　“I票據(jù)收益也很高?！　〉I票據(jù)風(fēng)險極大，畢竟是無追索權(quán)的購買票據(jù)。　　必須了解進(jìn)口國的法律、調(diào)查開證行的資信。本課程小結(jié)：旁批欄：重慶科創(chuàng)職業(yè)學(xué)院授課方案（教案）課 名： 教 師： 班 級： 編寫時間： 課題： （一）授課時數(shù)2教學(xué)目的及要求：掌握發(fā)票的作用掌握發(fā)票的內(nèi)容掌握填寫發(fā)票的注意事項教學(xué)重點(diǎn)： 掌握填寫發(fā)票的注意事項教學(xué)難點(diǎn)： 掌握填寫發(fā)票的注意事項教學(xué)步驟及內(nèi)容 ： 第一節(jié) 商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票的作用發(fā)票是賣方向買方開立的，對所交貨物的總說明，是一張發(fā)貨價目清單。進(jìn)口商憑發(fā)票核對貨物及了解貨物的品質(zhì)、規(guī)格、價值等情況。它是進(jìn)出口商記賬與核算的依據(jù)。在沒有匯票時，出口商可憑發(fā)票向進(jìn)口商收款。發(fā)票還是報關(guān)納稅的基本依據(jù)，也是實(shí)施其他管理的基礎(chǔ)依據(jù)。需說明的是，發(fā)票在作為結(jié)匯單據(jù)前，即貨物出運(yùn)時，還有以下作用：　　，是繕制報關(guān)單、產(chǎn)地證、報檢單、投保單等其他單據(jù)的依據(jù)?！　?、報檢單據(jù)的組成部分。出運(yùn)過程中，報檢報關(guān)單都需要附上發(fā)票才能起到相應(yīng)的作用?！　《谧鳛榻Y(jié)匯單據(jù)之后，發(fā)票還有核銷外匯的作用，收到外匯后，辦理核銷時需提供發(fā)票?！　±?2009年試題)　　商業(yè)發(fā)票是貨主在準(zhǔn)備全套出口文件時，首先繕制的文件，在出口貨物裝運(yùn)前的 ( )環(huán)節(jié)要使用商業(yè)發(fā)票?！　?　　 　　　　答案：ABCD旁批欄：二、商業(yè)發(fā)票的一般內(nèi)容發(fā)票表現(xiàn)了以價格為中心的買賣合同的幾個主要內(nèi)容，包括：品質(zhì)條款、數(shù)量條款、價格條款，有時還包括包裝條款。商業(yè)發(fā)票分首文、本文和結(jié)文三部分。首文部分包括發(fā)票名稱、號碼、出票日期地點(diǎn)、抬頭人、合同號、運(yùn)輸路線等。本文部分包括貨物描述、單價、總金額、嘜頭等。結(jié)文部分包括有關(guān)貨物產(chǎn)地、包裝材料等各種證明句、發(fā)票制作人簽章等?！　∪?、制單要點(diǎn)：　　出票人名稱、地址等描述必須醒目、正確?！　∪缡遣捎眯庞米C方式收匯的，必須與信用證上受益人(出口商)的名稱、地址等完全一致。同時要注意與其他單據(jù)上顯示的出口商的名稱地址的一致性。采用信用證時，《UCP600》規(guī)定發(fā)票必須由受益人出具。對可轉(zhuǎn)讓信用證，在第一受益人換單條件下，第二受益人可出具自己為出票人的發(fā)票。如果信用證已被轉(zhuǎn)讓，銀行也可接受由第二受益人出具的發(fā)票。　　發(fā)票的出票人有兩種表示方式：一是發(fā)票的信頭直接顯示受益人名稱。二是由受益人在發(fā)票上進(jìn)行簽署。在實(shí)務(wù)中，如果發(fā)票的出票人是受益人下屬的某個部門(例如ABC ., Export Dept.)，根據(jù)國際商會專家小組的意見，這是不允許的?！　±盒庞米C條款如下：　　APPLICANT：XYZ COMPANY，ANYTOWN　　BENEFICIARY：ABC COMPANY NANJING　　DOCUMENTS REQUIRED：COMMERCIAL INVOICE IN 6 COPIES?！　“l(fā)票的出具人應(yīng)為：ABC COMPANY NANJING　　出票日期及出票的基礎(chǔ)信息方面必須注意事項：　?、?出票日期一般不遲于裝運(yùn)日。如信用證沒有特別規(guī)定，發(fā)票日期早于信用證的開證日也可以接受。如礦砂、煤等散裝貨物，必須裝完后才能根據(jù)裝貨實(shí)際重量制作商業(yè)發(fā)票，發(fā)票日期在裝運(yùn)日后?！　、?如果發(fā)票的貨物涉及不止一個合約的，發(fā)票上顯示合約號必須包括全部合約。在信用證方式下，必須標(biāo)明該筆交易中的信用證號碼?！　∩虡I(yè)發(fā)票日期可以晚于匯票日期。 ( 否 )(2006年試題)、在顯示發(fā)票抬頭人時，必須注意做成信用證的申請人名稱、地址?！　∪绻庞米C有指定其他抬頭人的，按來證規(guī)定制單。如果信用證已被轉(zhuǎn)讓，則銀行也可接受由第二受益人提交的以第一受益人為抬頭的發(fā)票?！　》切庞米C方式收匯時，一般將合同的買方作為發(fā)票的抬頭人?！　±篢O: DDD TRADING CO.,LTD 211 GDANSK,POLAND　　例1：信用證條款如下：　　APPLICANT：XYZ COMPANY，ANYTOWN　　BENEFICIARY：ABC COMPANY NANJIN