【正文】 擬企業(yè)的各科目期初余額。通過(guò)對(duì)企業(yè)期初余額的分析，我們要解決兩個(gè)問(wèn)題，一是電算會(huì)計(jì)下會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)置；二是賬戶余額輸入的方法。在會(huì)計(jì)軟件中建立一套規(guī)范合理的科目體系，是軟件初始化工作的重要組成部分，也是難度較高的工作之一。從本企業(yè)的期初余額表來(lái)看，資料并未給出整套的會(huì)計(jì)科目體系（因?yàn)榭颇坑囝~表中沒(méi)有收入、費(fèi)用類(lèi)賬戶）。因此，本實(shí)驗(yàn)企業(yè)科目體系的建立只能依賴會(huì)計(jì)工作者的經(jīng)驗(yàn)判斷。判斷依據(jù)有三：1）企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算要求；2）企業(yè)管理者對(duì)會(huì)計(jì)信息獲取的要求；3）會(huì)計(jì)制度對(duì)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的規(guī)定。為簡(jiǎn)化軟件初始化工作，用戶可以在建立賬套時(shí)選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”選項(xiàng)。而且，系統(tǒng)預(yù)置的科目往往是標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目體系，采用系統(tǒng)預(yù)置的辦法可以增強(qiáng)賬戶的規(guī)范性。下面給出作者建立的會(huì)計(jì)科目體系，以供參考（見(jiàn)第四節(jié)軟件初始設(shè)置之會(huì)計(jì)科目匯總表）。之所以建立上述會(huì)計(jì)科目體系，理由如下：所有客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)科目因系統(tǒng)提供相應(yīng)的輔助核算功能，無(wú)需再根據(jù)客戶名稱(chēng)或供應(yīng)商名稱(chēng)或個(gè)人設(shè)明細(xì)科目，故將此類(lèi)科目的明細(xì)科目刪除。待攤費(fèi)用科目，因企業(yè)涉及低值易耗品攤銷(xiāo)，為詳細(xì)反映待攤低值易耗品的金額，故增設(shè)“低值易耗品攤銷(xiāo)”二級(jí)科目。應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅科目須按規(guī)定設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等三級(jí)科目，另需增設(shè)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。利潤(rùn)分配科目須相應(yīng)設(shè)置 “利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積”、“利潤(rùn)分配——提取法定公益金”等明細(xì)科目。為分產(chǎn)品詳細(xì)反映成本組成情況，需將生產(chǎn)成本科目同時(shí)設(shè)為“部門(mén)核算”和“項(xiàng)目核算”。在管理費(fèi)用科目下設(shè)置“辦公費(fèi)用”、“工資費(fèi)用”、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“其他費(fèi)用”等二級(jí)科目，并將其設(shè)為部門(mén)核算，以明細(xì)反映各部門(mén)管理費(fèi)用的支出情況。另外，在建立會(huì)計(jì)科目時(shí)切記要將“現(xiàn)金”設(shè)為“日記賬”，“銀行存款”設(shè)為“日記賬”和“銀行賬”，同時(shí)要“指定科目”。至于各科目余額的錄入，關(guān)鍵是要注意：少數(shù)科目是需要分別錄入總賬余額和明細(xì)賬余額的。如應(yīng)收賬款科目，用戶首先要將該科目的余額（）錄入到總賬系統(tǒng)中，然后再到應(yīng)收款系統(tǒng)中錄入明細(xì)賬余額（即將期初尚未結(jié)算的銷(xiāo)售發(fā)票、代墊費(fèi)用、其他應(yīng)收單等錄入到應(yīng)收款系統(tǒng)中），然后執(zhí)行“對(duì)賬”功能，檢查總賬與應(yīng)收款系統(tǒng)期初余額是否相等。在本資料中，像與應(yīng)收賬款科目類(lèi)似的科目還有：應(yīng)收票據(jù)：在應(yīng)收款系統(tǒng)中錄入，即將尚未結(jié)算的商業(yè)匯票錄入到應(yīng)收款系統(tǒng)中。壞賬準(zhǔn)備，在應(yīng)收款系統(tǒng)的“初始設(shè)置”中錄入。應(yīng)付賬款：在應(yīng)付款系統(tǒng)中錄入，即將期初尚未結(jié)算的采購(gòu)發(fā)票、其他應(yīng)付單錄入到應(yīng)付款系統(tǒng)中。存貨期初余額，須在庫(kù)存管理系統(tǒng)中錄入，并在存貨核算系統(tǒng)記賬。期初在產(chǎn)品資料在總賬系統(tǒng)中的生產(chǎn)成本科目中，通過(guò)項(xiàng)目核算功能錄入。二、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析通過(guò)對(duì)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析，可以更加深入地了解企業(yè)業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)，獲取更多的“編碼檔案”（如客戶檔案、供應(yīng)商檔案、付款條件、結(jié)算方式、銷(xiāo)售類(lèi)型、采購(gòu)類(lèi)型等），并可據(jù)此設(shè)置購(gòu)銷(xiāo)存系統(tǒng)的賬套參數(shù)。對(duì)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析比較簡(jiǎn)單，讀者可根據(jù)下節(jié)的軟件初始設(shè)置自行體會(huì)。第四節(jié) 工資核算分析 用友企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)軟件中，有“工資核算系統(tǒng)”專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)工資核算，因此，總體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的工資核算要求在軟件中是可以實(shí)現(xiàn)的，下面主要分析工資核算系統(tǒng)應(yīng)用的方法。一、工資核算賬套參數(shù)設(shè)置分析根據(jù)資料顯示，該企業(yè)共分為三類(lèi)人員，即正式人員、臨時(shí)工和實(shí)習(xí)生。這三類(lèi)人員的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)是不一致的。由于在啟用工資核算系統(tǒng)時(shí)要求選擇工資類(lèi)別個(gè)數(shù)，當(dāng)企業(yè)工資核算情況滿足下列兩種情況時(shí)，工資類(lèi)別個(gè)數(shù)應(yīng)選擇“多個(gè)”，否則選擇“單個(gè)”。1）在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)發(fā)放兩次或兩次以上工資的；2）企業(yè)中不同類(lèi)型的職員，其工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不一樣，即他們的工資項(xiàng)目組成不一樣的。根據(jù)上述判斷標(biāo)準(zhǔn)，我們可以知道該企業(yè)在應(yīng)用工資核算系統(tǒng)時(shí)應(yīng)選擇“多個(gè)”工資類(lèi)別，分別建立“正式人員”、“臨時(shí)人員”和“實(shí)習(xí)人員”三個(gè)工資類(lèi)別。另外，在設(shè)置工資套啟用參數(shù)時(shí)，還應(yīng)選擇“扣稅”選項(xiàng)。二、工資套初始化工作分析工資類(lèi)別建立后，我們需要進(jìn)一步分析企業(yè)工資核算的要求。部門(mén)設(shè)置工資核算系統(tǒng)中部門(mén)檔案與系統(tǒng)控制臺(tái)及總賬系統(tǒng)中的部門(mén)檔案一致，各系統(tǒng)之間是相互共享的。在工資系統(tǒng)允許用戶對(duì)部門(mén)檔案進(jìn)行修改。在工資核算系統(tǒng)中確立部門(mén)檔案后，接下來(lái)面臨的問(wèn)題是如何選擇部門(mén)。所謂選擇部門(mén)是指在某工資類(lèi)別下，選擇該工資類(lèi)別包括的核算部門(mén)，為其他工資資料的輸入作好準(zhǔn)備。因此，我們應(yīng)該在打開(kāi)某工資類(lèi)別的情況下，選擇該類(lèi)別的核算部門(mén)?！罢饺藛T”工資類(lèi)別應(yīng)選中所有部門(mén)，“臨時(shí)人員”只需選中銷(xiāo)售部和各車(chē)間，“實(shí)習(xí)人員”只需選中財(cái)務(wù)部即可。人員類(lèi)別分析設(shè)置的“人員類(lèi)別”將與工資金額計(jì)算、工資費(fèi)用分配有關(guān)，并能給企業(yè)提供不同人員類(lèi)別的工資信息。人員類(lèi)別設(shè)置應(yīng)在關(guān)閉工資類(lèi)別的狀態(tài)下進(jìn)行，要求將所有工資類(lèi)別中需用到的人員類(lèi)別一起設(shè)置。首先，從該企業(yè)正式人員工資的計(jì)算方法來(lái)看，企業(yè)正式人員的工資計(jì)算按照行政管理人員、經(jīng)理人員和職工分別進(jìn)行。因此，在正式進(jìn)行正式人員工資核算之前，應(yīng)在工資系統(tǒng)中設(shè)置這三個(gè)人員類(lèi)別。其次，從企業(yè)臨時(shí)人員的工資計(jì)算方法來(lái)看，企業(yè)將臨時(shí)人員也分成三類(lèi)，即生產(chǎn)工資、銷(xiāo)售人員和維修人員，不同的人員其工資計(jì)算方法也是不一樣的。因此在工資系統(tǒng)中還應(yīng)設(shè)置這三個(gè)人員類(lèi)別。再次，從企業(yè)實(shí)習(xí)人員的工資計(jì)算方法來(lái)看，實(shí)習(xí)人員工資每月統(tǒng)一按30元計(jì)，可見(jiàn)企業(yè)對(duì)實(shí)習(xí)人員并未進(jìn)行分類(lèi)。故應(yīng)設(shè)置“無(wú)類(lèi)別”人員類(lèi)別。工資項(xiàng)目分析工資系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置的工資項(xiàng)目是指：工資系統(tǒng)在計(jì)算過(guò)程中所需用到的各種項(xiàng)目，這樣的項(xiàng)目不僅包括企業(yè)工資條中列示的工資項(xiàng)目，還包括工資條中未列示的，但在工資核算過(guò)程中需要用到的其他項(xiàng)目。工資項(xiàng)目設(shè)置時(shí)，首先應(yīng)在關(guān)閉工資類(lèi)別的狀態(tài)下將各類(lèi)別需要用到的所有工資項(xiàng)目增加到工資系統(tǒng)中，然后再打開(kāi)某工資類(lèi)別，將該類(lèi)別的工資項(xiàng)目通過(guò)選擇方式添加到該工資類(lèi)別中。在實(shí)際操作時(shí)，我們可以先分析企業(yè)各工資類(lèi)別下的工資項(xiàng)目組成，然后進(jìn)行匯總確定企業(yè)總的工資項(xiàng)目。第一，對(duì)本企業(yè)正式人員的工資計(jì)算方法和工資條分析可知，該企業(yè)的工資核算項(xiàng)目至少應(yīng)包括：基本工資、獎(jiǎng)金、交通補(bǔ)貼、工齡津貼、加班津貼、病假扣款、事假扣款、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金等內(nèi)容。同時(shí)，我們又注意到基本工資和工齡津貼兩個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算與職工工齡有關(guān)；加班津貼的計(jì)算與加班天數(shù)有關(guān)；事假扣款與病假扣款又與事假天數(shù)和病假天數(shù)有關(guān)。因此，就正式人員的工資核算而言，我們應(yīng)設(shè)置以下工資項(xiàng)目：基本工資、獎(jiǎng)金、交通補(bǔ)貼、工齡津貼、工齡、加班津貼、加班天數(shù)、病假扣款、病假天數(shù)、事假天數(shù)、事假扣款、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金。第二，對(duì)本企業(yè)臨時(shí)人員與實(shí)習(xí)人員的工資計(jì)算方法分析可知，這兩類(lèi)人員在計(jì)算工資時(shí)僅有“工資”這一個(gè)核算項(xiàng)目，而臨時(shí)人員的工資計(jì)算涉及銷(xiāo)售額和工作時(shí)數(shù)，因此，還應(yīng)增加“工資”、“銷(xiāo)售額”和“工作時(shí)數(shù)”三個(gè)項(xiàng)目。工資項(xiàng)目公式設(shè)置分析工資項(xiàng)目的公式設(shè)置必須在打開(kāi)工資類(lèi)別的狀態(tài)下進(jìn)行。根據(jù)本企業(yè)的工資核算要求，可為各工資項(xiàng)目定義如下公式：1）正式人員基本工資：Iff(人員類(lèi)別=“行政管理人員”，160+工齡*20，Iff(人員類(lèi)別=“經(jīng)理人員”，120+工齡*15，80+工齡*10))交通補(bǔ)貼：Iff(人員類(lèi)別=“行政管理人員”，20，Iff(人員類(lèi)別=“經(jīng)理人員”，15，10))工齡津貼：Iff(工齡0，（工齡1）*5，0)加班津貼：（基本工資/30）*加班天數(shù)病假扣款：Iff(工齡=20，（基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)*20%，Iff(工齡10，（基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)*80%，（基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)*40%))事假扣款：（基本工資/30）*請(qǐng)假天數(shù)養(yǎng)老保險(xiǎn)金：（基本工資+獎(jiǎng)金+加班津貼病假扣款事假扣款）*5%住房公積金：（基本工資+獎(jiǎng)金+加班津貼病假扣款事假扣款）*15%2）臨時(shí)人員工資：Iff(人員類(lèi)別=“銷(xiāo)售人員”，銷(xiāo)售額*，Iff(人員類(lèi)別=“維修人員”，工作時(shí)數(shù)*5，50))3）實(shí)習(xí)人員工資：30。三、日常業(yè)務(wù)處理分析工資數(shù)據(jù)輸入工資數(shù)據(jù)輸入的操作比較簡(jiǎn)單，在此不再贅述。工資費(fèi)用分?jǐn)偞税咐?，工資費(fèi)用的分?jǐn)偤齻€(gè)層次的含義，一是工資費(fèi)用分?jǐn)偺幚恚藭r(shí)：借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資二是根據(jù)工資費(fèi)用，計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：1）計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)金借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)2）計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款3）計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款4）計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)金 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)交款5）計(jì)提住房公積金 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)交款三是對(duì)代扣費(fèi)用的處理 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款需要注意的是：在工資核算系統(tǒng)中，工資的分?jǐn)傊饕槍?duì)“應(yīng)付工資”分?jǐn)偤汀敖?jīng)費(fèi)計(jì)提”兩部分（分別在“工資費(fèi)用分?jǐn)偂辈藛沃羞M(jìn)行），至于代扣費(fèi)用的處理，工資系統(tǒng)是不管的。因此，對(duì)于代扣費(fèi)用的制單操作應(yīng)在總賬系統(tǒng)進(jìn)行。第五節(jié) 軟件初始設(shè)置第五部分 日常業(yè)務(wù)處理 借：現(xiàn)金 1000貸：銀行存款 1000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：其他應(yīng)收款——某人 500貸：現(xiàn)金 500 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證，有個(gè)人往來(lái)項(xiàng)目。借：應(yīng)付福利費(fèi) *貸：現(xiàn)金 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：固定資產(chǎn)清理 5000累計(jì)折舊 95000貸：固定資產(chǎn) 100000 借：固定資產(chǎn)清理 3000 貸：銀行存款 3000借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：營(yíng)業(yè)處支出 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：應(yīng)交稅金——未交增值稅15000應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅1050其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加450應(yīng)交稅金——應(yīng)交防洪工程稅貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 186510+30應(yīng)收股利 5500貸：銀行存款 186540 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：在途物資—F5B機(jī)體37200—F6B機(jī)體32000應(yīng)交稅金——增（進(jìn)）11764貸：銀行存款 借：原材料—F5B機(jī)體37200—F6B機(jī)體32000貸：在途物資 涉及系統(tǒng)：采購(gòu)管理系統(tǒng)——輸入采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票； 應(yīng)付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫(kù)存管理系統(tǒng)——審核入庫(kù)單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。借：無(wú)形資產(chǎn)—A技術(shù)28000貸：銀行存款 28000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證借：原材料—標(biāo)準(zhǔn)件980應(yīng)交稅金—增（進(jìn)）貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：采購(gòu)管理系統(tǒng)——輸入采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票； 應(yīng)付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫(kù)存管理系統(tǒng)——審核入庫(kù)單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7000 累計(jì)折舊 3000貸：固定資產(chǎn) 10000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：基本生產(chǎn)成本—直材（F5B主機(jī)）—直材（F6B主機(jī)） 貸：原材料（F5B機(jī)體） （F6B機(jī)體）1借：在途物資（車(chē)刀）1600 （A材料）234000 應(yīng)交稅金—增（進(jìn)）貸：銀行存款 借：原材料（A材料）低值易耗品（車(chē)刀）貸：在途物資 涉及系統(tǒng)：采購(gòu)管理系統(tǒng)——輸入采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票； 應(yīng)付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫(kù)存管理系統(tǒng)——審核入庫(kù)單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。1借：基本生產(chǎn)成本—直材（F5B主機(jī)）—直材（F6B主機(jī)）貸：原材料（A材料） 涉及系統(tǒng)：庫(kù)存管理系統(tǒng)——輸入材料出庫(kù)單 存貨核算系統(tǒng)——確定成本、單據(jù)記賬、制單（月末處理）。1借：固定資產(chǎn) 200000貸：遞延稅款 66000資本公積 134000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：應(yīng)付賬款（湖北天華）貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：應(yīng)付款管理系統(tǒng)——單據(jù)結(jié)算并制單。1借：固定資產(chǎn) 150800貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：