【正文】 擬企業(yè)的各科目期初余額。通過對企業(yè)期初余額的分析，我們要解決兩個問題，一是電算會計下會計科目體系的設置；二是賬戶余額輸入的方法。在會計軟件中建立一套規(guī)范合理的科目體系，是軟件初始化工作的重要組成部分，也是難度較高的工作之一。從本企業(yè)的期初余額表來看，資料并未給出整套的會計科目體系（因為科目余額表中沒有收入、費用類賬戶）。因此，本實驗企業(yè)科目體系的建立只能依賴會計工作者的經驗判斷。判斷依據(jù)有三：1）企業(yè)日常經濟業(yè)務的核算要求；2）企業(yè)管理者對會計信息獲取的要求；3）會計制度對會計科目設置的規(guī)定。為簡化軟件初始化工作，用戶可以在建立賬套時選擇“按行業(yè)性質預置會計科目”選項。而且，系統(tǒng)預置的科目往往是標準的會計科目體系，采用系統(tǒng)預置的辦法可以增強賬戶的規(guī)范性。下面給出作者建立的會計科目體系，以供參考（見第四節(jié)軟件初始設置之會計科目匯總表）。之所以建立上述會計科目體系，理由如下：所有客戶往來、供應商往來、個人往來科目因系統(tǒng)提供相應的輔助核算功能，無需再根據(jù)客戶名稱或供應商名稱或個人設明細科目，故將此類科目的明細科目刪除。待攤費用科目，因企業(yè)涉及低值易耗品攤銷，為詳細反映待攤低值易耗品的金額，故增設“低值易耗品攤銷”二級科目。應交稅金——應交增值稅科目須按規(guī)定設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“已交稅金”、“轉出多交增值稅”、“轉出未交增值稅”等三級科目，另需增設“應交稅金——未交增值稅”科目。利潤分配科目須相應設置 “利潤分配—提取法定盈余公積”、“利潤分配—提取任意盈余公積”、“利潤分配——提取法定公益金”等明細科目。為分產品詳細反映成本組成情況，需將生產成本科目同時設為“部門核算”和“項目核算”。在管理費用科目下設置“辦公費用”、“工資費用”、“業(yè)務招待費”、“其他費用”等二級科目，并將其設為部門核算，以明細反映各部門管理費用的支出情況。另外，在建立會計科目時切記要將“現(xiàn)金”設為“日記賬”，“銀行存款”設為“日記賬”和“銀行賬”，同時要“指定科目”。至于各科目余額的錄入，關鍵是要注意：少數(shù)科目是需要分別錄入總賬余額和明細賬余額的。如應收賬款科目，用戶首先要將該科目的余額（）錄入到總賬系統(tǒng)中，然后再到應收款系統(tǒng)中錄入明細賬余額（即將期初尚未結算的銷售發(fā)票、代墊費用、其他應收單等錄入到應收款系統(tǒng)中），然后執(zhí)行“對賬”功能，檢查總賬與應收款系統(tǒng)期初余額是否相等。在本資料中，像與應收賬款科目類似的科目還有：應收票據(jù)：在應收款系統(tǒng)中錄入，即將尚未結算的商業(yè)匯票錄入到應收款系統(tǒng)中。壞賬準備，在應收款系統(tǒng)的“初始設置”中錄入。應付賬款：在應付款系統(tǒng)中錄入，即將期初尚未結算的采購發(fā)票、其他應付單錄入到應付款系統(tǒng)中。存貨期初余額，須在庫存管理系統(tǒng)中錄入，并在存貨核算系統(tǒng)記賬。期初在產品資料在總賬系統(tǒng)中的生產成本科目中，通過項目核算功能錄入。二、日常經濟業(yè)務分析通過對企業(yè)日常經濟業(yè)務的分析，可以更加深入地了解企業(yè)業(yè)務處理的特點，獲取更多的“編碼檔案”（如客戶檔案、供應商檔案、付款條件、結算方式、銷售類型、采購類型等），并可據(jù)此設置購銷存系統(tǒng)的賬套參數(shù)。對日常經濟業(yè)務的分析比較簡單，讀者可根據(jù)下節(jié)的軟件初始設置自行體會。第四節(jié) 工資核算分析 用友企業(yè)級財務軟件中，有“工資核算系統(tǒng)”專門負責企業(yè)工資核算，因此，總體來說，企業(yè)的工資核算要求在軟件中是可以實現(xiàn)的，下面主要分析工資核算系統(tǒng)應用的方法。一、工資核算賬套參數(shù)設置分析根據(jù)資料顯示，該企業(yè)共分為三類人員，即正式人員、臨時工和實習生。這三類人員的工資計算標準是不一致的。由于在啟用工資核算系統(tǒng)時要求選擇工資類別個數(shù)，當企業(yè)工資核算情況滿足下列兩種情況時，工資類別個數(shù)應選擇“多個”，否則選擇“單個”。1）在一個會計期間內，企業(yè)發(fā)放兩次或兩次以上工資的；2）企業(yè)中不同類型的職員，其工資計算標準不一樣，即他們的工資項目組成不一樣的。根據(jù)上述判斷標準，我們可以知道該企業(yè)在應用工資核算系統(tǒng)時應選擇“多個”工資類別，分別建立“正式人員”、“臨時人員”和“實習人員”三個工資類別。另外，在設置工資套啟用參數(shù)時，還應選擇“扣稅”選項。二、工資套初始化工作分析工資類別建立后，我們需要進一步分析企業(yè)工資核算的要求。部門設置工資核算系統(tǒng)中部門檔案與系統(tǒng)控制臺及總賬系統(tǒng)中的部門檔案一致，各系統(tǒng)之間是相互共享的。在工資系統(tǒng)允許用戶對部門檔案進行修改。在工資核算系統(tǒng)中確立部門檔案后，接下來面臨的問題是如何選擇部門。所謂選擇部門是指在某工資類別下，選擇該工資類別包括的核算部門，為其他工資資料的輸入作好準備。因此，我們應該在打開某工資類別的情況下，選擇該類別的核算部門?！罢饺藛T”工資類別應選中所有部門，“臨時人員”只需選中銷售部和各車間，“實習人員”只需選中財務部即可。人員類別分析設置的“人員類別”將與工資金額計算、工資費用分配有關，并能給企業(yè)提供不同人員類別的工資信息。人員類別設置應在關閉工資類別的狀態(tài)下進行，要求將所有工資類別中需用到的人員類別一起設置。首先，從該企業(yè)正式人員工資的計算方法來看，企業(yè)正式人員的工資計算按照行政管理人員、經理人員和職工分別進行。因此，在正式進行正式人員工資核算之前，應在工資系統(tǒng)中設置這三個人員類別。其次，從企業(yè)臨時人員的工資計算方法來看，企業(yè)將臨時人員也分成三類，即生產工資、銷售人員和維修人員，不同的人員其工資計算方法也是不一樣的。因此在工資系統(tǒng)中還應設置這三個人員類別。再次，從企業(yè)實習人員的工資計算方法來看，實習人員工資每月統(tǒng)一按30元計，可見企業(yè)對實習人員并未進行分類。故應設置“無類別”人員類別。工資項目分析工資系統(tǒng)中應設置的工資項目是指：工資系統(tǒng)在計算過程中所需用到的各種項目，這樣的項目不僅包括企業(yè)工資條中列示的工資項目，還包括工資條中未列示的，但在工資核算過程中需要用到的其他項目。工資項目設置時，首先應在關閉工資類別的狀態(tài)下將各類別需要用到的所有工資項目增加到工資系統(tǒng)中，然后再打開某工資類別，將該類別的工資項目通過選擇方式添加到該工資類別中。在實際操作時，我們可以先分析企業(yè)各工資類別下的工資項目組成，然后進行匯總確定企業(yè)總的工資項目。第一，對本企業(yè)正式人員的工資計算方法和工資條分析可知，該企業(yè)的工資核算項目至少應包括：基本工資、獎金、交通補貼、工齡津貼、加班津貼、病假扣款、事假扣款、養(yǎng)老保險金、住房公積金等內容。同時，我們又注意到基本工資和工齡津貼兩個項目的計算與職工工齡有關；加班津貼的計算與加班天數(shù)有關；事假扣款與病假扣款又與事假天數(shù)和病假天數(shù)有關。因此，就正式人員的工資核算而言，我們應設置以下工資項目：基本工資、獎金、交通補貼、工齡津貼、工齡、加班津貼、加班天數(shù)、病假扣款、病假天數(shù)、事假天數(shù)、事假扣款、養(yǎng)老保險金、住房公積金。第二，對本企業(yè)臨時人員與實習人員的工資計算方法分析可知，這兩類人員在計算工資時僅有“工資”這一個核算項目，而臨時人員的工資計算涉及銷售額和工作時數(shù)，因此，還應增加“工資”、“銷售額”和“工作時數(shù)”三個項目。工資項目公式設置分析工資項目的公式設置必須在打開工資類別的狀態(tài)下進行。根據(jù)本企業(yè)的工資核算要求，可為各工資項目定義如下公式：1）正式人員基本工資：Iff(人員類別=“行政管理人員”，160+工齡*20，Iff(人員類別=“經理人員”，120+工齡*15，80+工齡*10))交通補貼：Iff(人員類別=“行政管理人員”，20，Iff(人員類別=“經理人員”，15，10))工齡津貼：Iff(工齡0，（工齡1）*5，0)加班津貼：（基本工資/30）*加班天數(shù)病假扣款：Iff(工齡=20，（基本工資/30）*請假天數(shù)*20%，Iff(工齡10，（基本工資/30）*請假天數(shù)*80%，（基本工資/30）*請假天數(shù)*40%))事假扣款：（基本工資/30）*請假天數(shù)養(yǎng)老保險金：（基本工資+獎金+加班津貼病假扣款事假扣款）*5%住房公積金：（基本工資+獎金+加班津貼病假扣款事假扣款）*15%2）臨時人員工資：Iff(人員類別=“銷售人員”，銷售額*，Iff(人員類別=“維修人員”，工作時數(shù)*5，50))3）實習人員工資：30。三、日常業(yè)務處理分析工資數(shù)據(jù)輸入工資數(shù)據(jù)輸入的操作比較簡單，在此不再贅述。工資費用分攤此案例中，工資費用的分攤含三個層次的含義，一是工資費用分攤處理，此時：借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付工資二是根據(jù)工資費用，計提各項經費：1）計提養(yǎng)老保險金借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付福利費2）計提職工教育經費借：管理費用 貸：其他應付款3）計提工會經費 借：管理費用 貸：其他應付款4）計提養(yǎng)老保險金 借：管理費用 貸：其他應交款5）計提住房公積金 借：管理費用 貸：其他應交款三是對代扣費用的處理 借：應付工資 貸：其他應收款需要注意的是：在工資核算系統(tǒng)中，工資的分攤主要針對“應付工資”分攤和“經費計提”兩部分（分別在“工資費用分攤”菜單中進行），至于代扣費用的處理，工資系統(tǒng)是不管的。因此，對于代扣費用的制單操作應在總賬系統(tǒng)進行。第五節(jié) 軟件初始設置第五部分 日常業(yè)務處理 借：現(xiàn)金 1000貸：銀行存款 1000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：其他應收款——某人 500貸：現(xiàn)金 500 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證，有個人往來項目。借：應付福利費 *貸：現(xiàn)金 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：固定資產清理 5000累計折舊 95000貸：固定資產 100000 借：固定資產清理 3000 貸：銀行存款 3000借：銀行存款 4000 貸：固定資產清理 4000借：營業(yè)處支出 4000 貸：固定資產清理 4000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：應交稅金——未交增值稅15000應交稅金——應交城建稅1050其他應交款——教育費附加450應交稅金——應交防洪工程稅貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：長期股權投資 186510+30應收股利 5500貸：銀行存款 186540 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。借：在途物資—F5B機體37200—F6B機體32000應交稅金——增（進）11764貸：銀行存款 借：原材料—F5B機體37200—F6B機體32000貸：在途物資 涉及系統(tǒng)：采購管理系統(tǒng)——輸入采購入庫單及發(fā)票； 應付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫存管理系統(tǒng)——審核入庫單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。借：無形資產—A技術28000貸：銀行存款 28000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證借：原材料—標準件980應交稅金—增（進）貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：采購管理系統(tǒng)——輸入采購入庫單及發(fā)票； 應付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫存管理系統(tǒng)——審核入庫單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。借：長期股權投資 7000 累計折舊 3000貸：固定資產 10000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：基本生產成本—直材（F5B主機）—直材（F6B主機） 貸：原材料（F5B機體） （F6B機體）1借：在途物資（車刀）1600 （A材料）234000 應交稅金—增（進）貸：銀行存款 借：原材料（A材料）低值易耗品（車刀）貸：在途物資 涉及系統(tǒng)：采購管理系統(tǒng)——輸入采購入庫單及發(fā)票； 應付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫存管理系統(tǒng)——審核入庫單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。1借：基本生產成本—直材（F5B主機）—直材（F6B主機）貸：原材料（A材料） 涉及系統(tǒng)：庫存管理系統(tǒng)——輸入材料出庫單 存貨核算系統(tǒng)——確定成本、單據(jù)記賬、制單（月末處理）。1借：固定資產 200000貸：遞延稅款 66000資本公積 134000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：應付賬款（湖北天華）貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：應付款管理系統(tǒng)——單據(jù)結算并制單。1借：固定資產 150800貸：銀行存款 涉及系統(tǒng)：