支付購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票的工本費(fèi)培訓(xùn)資料-資料下載頁(yè)
2025-04-06 03:32本頁(yè)面
【正文】 3引申：借款用于在建工程，如果工程未完工，則借款的利息要資本化處理（計(jì)入在建工程），如果工程已經(jīng)完工了，則費(fèi)用化處理，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。6月末，接到銀行利息的回單，本季度銀行存款利息收入3000.借：銀行存款 3000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收支 30006月末，財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金少了50，并經(jīng)查明由出納員賠償，盤(pán)虧固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)一臺(tái)，原值20000，已經(jīng)提折舊10000，已經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金少了時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 50貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50處理現(xiàn)金短少時(shí)：借：其他應(yīng)收款出納員 50 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 50發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)虧時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 10,000累計(jì)折舊 10,000貸：固定資產(chǎn) 20,000處理固定資產(chǎn)時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤(pán)虧指出 10,000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 10,0006月末，本月21日從重慶塑料廠購(gòu)入泡沫500張，不含稅價(jià)65,000，稅率17%，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票及賬單未到。借：原材料暫估入庫(kù)材料 65,000 貸：應(yīng)付賬款暫估入庫(kù)材料 65,0006月末，計(jì)算出本月應(yīng)付職工工資計(jì)算單如下：部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)工資獎(jiǎng)金應(yīng)發(fā)工資代扣款實(shí)發(fā)工資房租水電個(gè)稅基本生產(chǎn)車(chē)間37500320540705400300一車(chē)間工人20000210322103 280175二車(chē)間工人17500110218602120125輔助生產(chǎn)車(chē)間6000126072609652506045機(jī)修車(chē)間工人250052530258501002075配電房工人350073542351151503970一車(chē)間管理人員540012866686150250506236二車(chē)間管理人員36008584458104448廠部管理人員15000320518205300130合計(jì)675009814773143800120049071824生產(chǎn)布藝沙發(fā)工時(shí)是1000小時(shí)，生產(chǎn)辦公桌椅工時(shí)是2000小時(shí)。本月應(yīng)付工資：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本—布藝沙發(fā) 1000/（1000+2000）*40705應(yīng)發(fā)工資是40705. 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本辦公桌椅 2000/（1000+2000）*40705 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車(chē)間 3025 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本配電房 4235 制造費(fèi)用—工資 6686+4458（車(chē)間管理人員的工資） 管理費(fèi)用工資 18205（廠部管理人員的工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 77,314代扣職工費(fèi)用：借：應(yīng)付職工薪酬工資 5490 貸：其他應(yīng)收款—房租 3800 水電費(fèi) 1200 應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅 490引申：注意：企業(yè)代職工支付房租與水電費(fèi)時(shí)：借：其他應(yīng)收款房租 3800 水電費(fèi) 1200貸：銀行存款 5490注意：一、基本生產(chǎn)成本不是按車(chē)間進(jìn)行分配的，而是按產(chǎn)品工時(shí)。631日，提取現(xiàn)金71,824，發(fā)放職工工資。提現(xiàn)：借：庫(kù)存現(xiàn)金 71,824 貸：銀行存款 71,824支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—工資 71,824貸：庫(kù)存現(xiàn)金 71,8246月末，按工資總額的2%%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 77314*（應(yīng)發(fā)工資是77314） 職工教育經(jīng)費(fèi) 77314*貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi) 77314* 職工教育經(jīng)費(fèi) 77314*6固定資產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)算表中的計(jì)提基數(shù)是固定資產(chǎn)的原值。描述：月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，%。借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 1020000*制造費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 66，000注意：一、辦公用的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。 車(chē)間用的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用計(jì)入到制造費(fèi)用。二、計(jì)提基數(shù)就是原值。三、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，下個(gè)月才開(kāi)始計(jì)提。當(dāng)月減少的折舊額，當(dāng)月要計(jì)提。四、一般采用平均年限法，月折舊額=（原值預(yù)計(jì)凈殘值）/（預(yù)計(jì)使用年限*12）。6月末，匯總本月發(fā)出材料如下：名稱(chēng)一車(chē)間二車(chē)間配電房機(jī)修組合計(jì)數(shù)量單位單價(jià)金額數(shù)量單位單價(jià)金額木料600方400方1000方布料20，000米20,000米泡沫2800張2800張四面板3000張3000張輔料未完成，待續(xù)6月末，根據(jù)應(yīng)收賬款賬戶(hù)期末余額的3%提取壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提壞賬，在年末或者年中。未完成，待續(xù) 7月末，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納所得稅：本年利潤(rùn)*借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用7月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)。首先，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類(lèi)賬戶(hù)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)其次，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失7月末，計(jì)提本月應(yīng)交城建稅額教育費(fèi)附加。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加引申：一、應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅）*稅率二、城建稅稅率為7%（市）、5%（縣、鎮(zhèn)）、1%（鄉(xiāng)村）。教育費(fèi)附加3%。731 / 31
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