【正文】 造費(fèi)用 63650 管理費(fèi)用 17350 貸：生產(chǎn)成本―輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修） 34000 ―輔助生產(chǎn)成本（運(yùn)輸） 470003.【答案】（1）①借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 ②借：生產(chǎn)成本 120制造費(fèi)用 10管理費(fèi)用 14銷(xiāo)售費(fèi)用 30貸：應(yīng)付職工薪酬 174 ③借：管理費(fèi)用 64貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 64 ④借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5——應(yīng)交教育費(fèi)附加 （2）借：所得稅費(fèi)用 75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 60 遞延所得稅負(fù)債 5 遞延所得稅資產(chǎn) 10（3）利潤(rùn)表編制單位：乙公司 2010年度 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入1616減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷(xiāo)售費(fèi)用 64管理費(fèi)用 99財(cái)務(wù)費(fèi)用 52加：投資收益（損失以“”號(hào)填列） 22二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列） 270加：營(yíng)業(yè)外收入 50減：營(yíng)業(yè)外支出 20三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列） 300減：所得稅費(fèi)用 75四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列） 225（4）①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=1616247。200= （次）②存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=247。400=（次）③總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=1616247。800=（次），總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。=（天）④營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=270247。1616=%⑤營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=（16161000）247。1000=%4.（1）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄①借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 ②借：委托代銷(xiāo)商品 貸：庫(kù)存商品 借：銀行存款 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷(xiāo)商品 ③借：銀行存款 60 貸：預(yù)收賬款 60借：預(yù)收賬款 60 銀行存款 57 貸：主營(yíng)業(yè)收入 100 應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70 貸：庫(kù)存商品 70④借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120 貸：庫(kù)存商品 120⑤借：勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：銀行存款 75 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 ⑥借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9 　應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款―甲公司 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ⑦借：交易性金融資產(chǎn)―公允價(jià)值變動(dòng) 20 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20⑧借：資產(chǎn)減值損失 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 8 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2⑨借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交所得稅 （2）編制12月份利潤(rùn)表利潤(rùn)表甲公司2007年12月 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本　　營(yíng)業(yè)稅金及附加15　　銷(xiāo)售費(fèi)用　　管理費(fèi)用　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　資產(chǎn)減值損失10　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列20　　投資收益（損失以“－”號(hào)填列）　　其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）　　加：營(yíng)業(yè)外收入30　　減：營(yíng)業(yè)外支出60　　其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）　　減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）五、每股收益：　　（一）基本每股收益　?。ǘ┫♂屆抗墒找?.（1）編制A公司購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄①購(gòu)入設(shè)備 借：在建工程 570應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ②工程領(lǐng)用原材料 借：在建工程 30 貸：原材料 30③ 借：在建工程 107 貸：庫(kù)存商品 80 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 17 應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交消費(fèi)稅 10④支付工程人員薪酬 借：在建工程 70 貸：應(yīng)付職工薪酬 70⑤支付其他費(fèi)用 借：在建工程 23 貸：銀行存款 23⑥2004年工程交付使用 借：固定資產(chǎn) 800 貸：在建工程 800（2）計(jì)算2005年、2006年計(jì)提的年折舊額2005年年折舊額＝8002/10＝1602006年年折舊額＝（800－160）2/109/12＝96（3）編制2006年9月13日，將固定資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄① 借：固定資產(chǎn)清理 544 累計(jì)折舊 256 貸：固定資產(chǎn) 800②支付清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 16 貸：銀行存款 16③出售收入 借：銀行存款 600 貸：固定資產(chǎn)清理 600④ 借：固定資產(chǎn)清理 40 貸：營(yíng)業(yè)外收入 406.（1）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 640000 制造費(fèi)用 140000 管理費(fèi)用 118000 銷(xiāo)售費(fèi)用 64000 應(yīng)付職工薪酬——職工福利 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 972000（2）借：生產(chǎn)成本 89600 制造費(fèi)用 19600 管理費(fèi)用 26880 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 136080（3）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 192000 制造費(fèi)用 42000 管理費(fèi)用 57600 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 291600（4）借：生產(chǎn)成本 131040 管理費(fèi)用 56160 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 187200 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 187200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 27200 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120000 貸：庫(kù)存商品 120000（5）借：管理費(fèi)用 75000 貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 75000 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 30000 貸：累計(jì)折舊 30000（6）①向銀行提取現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 899000 貸：銀行存款 899000②發(fā)放工資，支付現(xiàn)金 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 899000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 899000③代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 73000 貸：其他應(yīng)收款——職工房租 60000 ——代墊醫(yī)藥費(fèi) 5000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 8000（7）借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500（8）借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 40000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40000（9）借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 291600 貸：銀行存款 291600（10）借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 45000 貸：銀行存款 4500026 / 2