【正文】 8 000 貸：材料采購(gòu) 15465 材料成本差異 2 535（3）1月15日車(chē)間第一次領(lǐng)用2 000公斤借：生產(chǎn)成本 24 000 貸：原材料 24 000（4）1月20日進(jìn)貨2000kg，支付材料款26 000元，運(yùn)費(fèi)l ，應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的運(yùn)費(fèi)為930元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)4 490元。借：材料采購(gòu) 26 930 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 490 貸：銀行存款 31 420（5）1月25日第二批材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料 24 000 材料成本差異 2 930 貸：材料采購(gòu) 26 930（6）1月25日車(chē)間第二次領(lǐng)用1 000公斤借：生產(chǎn)成本 12 000 貸：原材料 12 000（7）1月31日計(jì)算本月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異本月材料成本差異率=（4 5002 535+2 930）247。（56 000+18 000+24 000）＝%本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)成本差異=（24 000+12 000）*%=1 （元）借：生產(chǎn)成本 1 貸：材料成本差異 1 (8)上述分錄過(guò)入“原材料”和“材料成本差異”賬戶(hù)，結(jié)出余額：“原材料”余額: 56 000+18 000+24 00024 00012 000 =62 000 “材料成本差異”余額：4 5002 535+2 9301 = 3 (9)月末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，存貨項(xiàng)目中的原材料存貨，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“原材料”科目的余額62 000元加上“材料成本差異”科目的余額3 （借方），以65 。會(huì)計(jì)記賬憑證練習(xí)貨幣資金 習(xí) 題一、單選題1．按照國(guó)家《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、津貼等的支取，只能通過(guò)（ ）。 A．基本存款賬戶(hù) B．一般存款賬戶(hù) C．臨時(shí)存款賬戶(hù) D．專(zhuān)用存款賬戶(hù)2．不能支取現(xiàn)金的賬戶(hù)是（ ）。 A．基本存款戶(hù) B．一般存款戶(hù) C．臨時(shí)存款戶(hù) D．專(zhuān)用存款戶(hù)3．企業(yè)采購(gòu)人員持銀行匯票到外地辦理款項(xiàng)支付結(jié)算后，根據(jù)有關(guān)憑證賬單報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)借記有關(guān)科目，貸記（ ）。 A．“銀行存款”科目 B．“應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票”科目 C．“應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票”科目 D．“其他貨幣資金”科目4．企業(yè)將款項(xiàng)委托銀行匯往采購(gòu)地銀行，開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)時(shí)，應(yīng)借記的科目是（ ）。 A．“銀行存款”科目 B． “材料采購(gòu)”科目 C．“其他貨幣資金”科目 D．“其他應(yīng)收款”科目按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定5．下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（ ）。 A．支票 B．銀行本票 C．商業(yè)匯票 D．銀行匯票6．商業(yè)匯票的承兌期由雙方交易商定，最長(zhǎng)不超過(guò)（ ）。 A．三個(gè)月 B．六個(gè)月 C．九個(gè)月 D．一年7．托收承付結(jié)算方式的起點(diǎn)金額為 （ ） A．10000元 B．1000元 C．5000元 D．50000元8．銀行本票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)犊钇谙逓椋? ），逾期本票銀行不受理。 A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．6個(gè)月9．下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A．信用證是指開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。 B．開(kāi)證銀行負(fù)第一性付款責(zé)任。 C．信用證要受購(gòu)銷(xiāo)合同的約束。 D．信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，一切都以單據(jù)為準(zhǔn)。10．下列各項(xiàng)不屬于其他貨幣資金的是（ ）。 A．外埠存款 B．銀行本票存款 C．信用卡存款 D．外幣存款11．采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ ）科目核算。 A．庫(kù)存現(xiàn)金 B．管理費(fèi)用 C．其他應(yīng)收款 D．其他應(yīng)付款12．收款企業(yè)在收到銀行本票時(shí)，根據(jù)銀行的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證，此時(shí)應(yīng)借記（ ）賬戶(hù)。 A．“銀行存款”B．“庫(kù)存現(xiàn)金”C．“銀行本票存款”D．“其他貨幣資金”13．在我國(guó)的會(huì)計(jì)慣例中，現(xiàn)金的含義即為（ ）。 A．狹義的現(xiàn)金 B．貨幣資金C．廣義的現(xiàn)金D．其他貨幣資金14．適用于同城和異地結(jié)算的結(jié)算方式是（ ?。? A．銀行匯票　　B．托收承付　　　C．委托收款　　　D．銀行本票15．從銀行提取現(xiàn)金，一般應(yīng)編制（ ）。 A．現(xiàn)金收款憑證 B．現(xiàn)金付款憑證 C．銀行存款收款憑證 D．銀行存款付款憑證 16．某公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為481500元，銀行對(duì)賬單余額為501500元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)； （1）29日銀行代企業(yè)收款41000元，企業(yè)尚未收到收款通知； （2）30日銀行代付電費(fèi)2500元，企業(yè)尚未收到付款通知； （3）30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票35000元，銀行尚未入賬； （4）29日企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票16500元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。公司據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為（ ）。 　 A．540000 B．534000 C．506000 D．520000*17．企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是　(　　)　。　 A．銀行存款　B．交易性金融資產(chǎn)　 C．其他應(yīng)收款　D．其他貨幣資金　*18．經(jīng)查明原因，轉(zhuǎn)出應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短款200元，會(huì)計(jì)分錄是（ 　） A．借：其他應(yīng)收款　　200　　　　　　　　　　　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　200 B．借：其他應(yīng)收款　　200　　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　200　　　　　　 C．借：應(yīng)收賬款　　　200　　　　　　　　　　　　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　200 D．借：應(yīng)收賬款　　　200　　　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　200　*19．《現(xiàn)金管理暫行條例》的頒發(fā)部門(mén)是：（ ） A．財(cái)政部 B．中國(guó)人民銀行 C．國(guó)務(wù)院 D．全國(guó)人大常委會(huì).*20．企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付臨時(shí)租入固定資產(chǎn)的押金1000元，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（　?。?。 A．借：管理費(fèi)用　　1000　　　　 B．借：應(yīng)收賬款　　1000　　　 貸：銀行存款　　　1000 貸：銀行存款　 1000　 C．.借：預(yù)付賬款　　　1000　　　 D．借：其他應(yīng)收款　　　1000　　　 貸：銀行存款　 　1000　　　 貸：銀行存款　　 　1000　　二、多選題1． 下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制的敘述正確的有（ ）。 A．根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，并按規(guī)定的限額控制庫(kù)存現(xiàn)金。 B．現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)，賬款相符。 C．企業(yè)需要使用現(xiàn)金，可以從現(xiàn)金收入中直接支付。 D．企業(yè)審計(jì)或會(huì)計(jì)稽核人員應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核查或突擊檢查。2．下列各項(xiàng)中，屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是（ ）。 A．銀行本票存款 B．在途貨幣資金 C．備用金 D．銀行匯票存款 3．在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，若企業(yè)和銀行記賬均無(wú)誤，若以橫向排列的格式編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，則“對(duì)賬單”方應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（ ）。 A．加企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) B．加銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) C．減銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) D．減企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)4．下列屬于貨幣資金的有（ ）。 A．銀行本票存款 B．銀行活期存款 C．庫(kù)存現(xiàn)金 D．國(guó)庫(kù)券5．《銀行結(jié)算辦法》中規(guī)定了銀行結(jié)算紀(jì)律，即（ ）。 A．不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù) B．不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票 C．不準(zhǔn)套取銀行信用 D．任何單位和個(gè)人不得將單位資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)6．商業(yè)承兌匯票是由（ ）的票據(jù)。 A．收款人簽發(fā)并承兌 B．付款人簽發(fā)并承兌 C．收款人簽發(fā)，經(jīng)承兌人承兌 D．付款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌。7．銀行承兌匯票若票據(jù)到期，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行將（ ）。 A．無(wú)條件支付票款 B．對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款，并加收罰息。 C．將票據(jù)退回收款人，由雙方協(xié)商解決。 D．不支付票款8．定額銀行本票的面額分為 （ ） A．1000元 B．5000元 C．10000元 D．50000元9．企業(yè)進(jìn)行賬單核對(duì)時(shí)，若出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，可能是因?yàn)椋? ）。 A．企業(yè)記賬錯(cuò)誤 B．銀行記賬錯(cuò)誤 C．有尚未結(jié)算的款項(xiàng) D．未達(dá)賬項(xiàng) （ ）。 A．銀行匯票 B．商業(yè)匯票 C．銀行本票 D．支票（ 　） A．轉(zhuǎn)賬支票　　　B．托收承付　　　C．委托收款　　　D．銀行本票12．下列需通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（ ） A．信用卡存款 B．存出投資款 C．商業(yè)承兌匯票 D．銀行本票存款*13．下列符合支票結(jié)算基本規(guī)定的是（ ） A．一律記名 　　　　　　 B．允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓 C．金額起點(diǎn)為100元 D．提示付款期限為自出票日起10天*14． 若企業(yè)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面數(shù)200元，則導(dǎo)致該差錯(cuò)的原因可能有（ ）。 A．現(xiàn)金出納員多付現(xiàn)金 B．現(xiàn)金出納員少收現(xiàn)金 C．現(xiàn)金出納員貪污 D．誤將200元支出作為收入入賬　 E．誤將100元支出作為收入入賬*15．下列各項(xiàng)中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ） A．為職工交納社會(huì)保障費(fèi)支付的款項(xiàng) B．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng) C．向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)大宗材料支付的款項(xiàng) D．支付給職工個(gè)人的勞保福利費(fèi) E．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)三、判斷題1．貨幣資金在資產(chǎn)負(fù)債表上是按各組成項(xiàng)目單獨(dú)列示的。（ ）2．“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)反映企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用、由各部門(mén)保管的定額備用金。（ ）3．采用托收承付的結(jié)算時(shí)，雙方必須簽有合法的商品購(gòu)銷(xiāo)合同，并在購(gòu)銷(xiāo)合同上訂明適用托收承付的結(jié)算方式。( )4．專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企事業(yè)單位因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)，如基本建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金等，企事業(yè)單位的銷(xiāo)貨款可以轉(zhuǎn)入專(zhuān)用賬戶(hù)。( )5．一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。( )6．銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢梢栽谕呛彤惖厥褂?；既可以辦理貨款結(jié)算，也可以異地支取現(xiàn)金；沒(méi)有起點(diǎn)金額限制。( )7．商業(yè)匯票一律記名，不允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)。( )8．銀行本票結(jié)算方式適用于異地商品交易。( )9．委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式既適合于同城，也適合于異地結(jié)算，不受起點(diǎn)金額限制。( )10．企業(yè)對(duì)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。( )一、單選題 二、多選題 三、判斷題3,5,9正確, 其余均錯(cuò)誤。資料： 某企業(yè)2007年3月初現(xiàn)金日記賬余額為500元，銀行存款日記賬余額為978 000元。本月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，職工陳光預(yù)借差旅費(fèi)200元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。（2）2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票4 000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備日常開(kāi)支需要。（3）5日，從銀行取得短期借款80 000元，存入開(kāi)戶(hù)行。（4）6日，簽發(fā)現(xiàn)金支票46 000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。（5）7日，以現(xiàn)金46 000元發(fā)放本月職工工資。（6）7日，生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷(xiāo)日常開(kāi)支費(fèi)用，經(jīng)審核，以現(xiàn)金190元支付。（7）10日，收到銀行通知，購(gòu)貨單位償還上月所欠貨款95 000元，已收妥入賬。 （8）11日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票5 800元，支付本月發(fā)生的固