中級財稅測評題培訓資料-資料下載頁
2025-03-26 23:27本頁面
【正文】 經(jīng)費30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25％。 86．該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的工資薪金為( )萬元。 A．150 B．200 C．250 D．300 【答案】C 【解析】考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅的計算”。支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。 87．該企業(yè)2013年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。 A．9 B．32 C．48 D．71 【答案】D 【解析】業(yè)務(wù)招待費的60%為8060%=48萬，銷售收入的5‰為18005‰=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是809=71萬。 88．該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的職工福利費為( )萬元。 A．28 B．32 C．35 D．60 【答案】A 【解析】20014%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。 89．該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為( )萬元。 A．30 B．5 C．4 D．3 【答案】B 【解析】200%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 90．稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應納稅額為( )萬元。 A．600 B．240 C．60 D．30 【答案】C 【解析】企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當年的應納稅額，所以是60010%=60萬元。 91．該企業(yè)2013年度應納企業(yè)所得稅為( )萬元。 A． B． C． D． 【答案】A 【解析】該企業(yè)2013年度應納稅所得額為20050+71+（6028）+（305）=278萬元；應納稅額=27825%60=（萬元）(三) 某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元；職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元；餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(加工承攬合同印花稅稅率O．5％0，購銷合同印花稅稅率O．3％0)o 當?shù)胤慨a(chǎn)計稅余值扣除比例為30％，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機關(guān)規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。9關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動納稅的說法，正確的有( )。 A．該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅 B．該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅 C．對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平方米 D．該企業(yè)購買材料的70000元需要繳納印花稅【答案】AB【解析】考查房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以不需要繳納印花稅。9我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )。A．％ B．4％C．5％D．1 2％【答案】ABD【解析】依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的，%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%；對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。9該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為( )萬元。A．265．02 B．263．34C．256．62 D．254．94【答案】B【解析】（30000+350+1000）（130%）%=（萬元）9該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為( )元。A．14000 B．12600C．10500 D．5600【答案】B【解析】（2000200）7=12600萬元9該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計為( )元。A．111 B．150C．171 D．185【答案】B【解析】30萬5?=150元(四)某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應納稅額為4 500元，經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當于4 500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。 97．該稅務(wù)機關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過( )批準。 A．稅務(wù)所所長 B．縣以上稅務(wù)局(分局)局長 C．縣人大常委會主任 D．縣檢察院檢察長 【答案】B 【解析】考核第七章第二節(jié)“稅收征收管理”經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施： （1）書面通知納稅人開戶銀行或者其它金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款； （2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)。 98．稅務(wù)機關(guān)對張某采取的措施屬于( )。 A．稅收保全 B．稅收強制執(zhí)行 C．納稅擔保 D．稅務(wù)行政處罰 【答案】A 【解析】扣押財產(chǎn)屬于稅收保全措施。 99．如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有( )。 A．將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣 B．若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 C．責令提供納稅擔保 D．向人民法院提起行政訴訟 【答案】AB 【解析】稅務(wù)機關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。100．關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施，下列說法正確的有（?。．個人及所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制措施的范圍之內(nèi)B．拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人C．應當經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以執(zhí)行強制執(zhí)行措施D．稅務(wù)機關(guān)對單價3000元以下的其他生活用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。【答案】ABC【解析】D．稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。34 / 3
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