【正文】 稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。 　　A．9 　　B．32 　　C．48 　　D．71 　　【答案】D 　　【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為8060%=48萬，銷售收入的5%為1800%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是809=71萬。 86．該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為( )萬元。 　　A．28 　　B．32 　　C．35 　　D．60 　　【答案】A 　　【解析】20014%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。 87．該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )萬元。 　　A．30 　　B．5 　　C．4 　　D．3 　　【答案】B 　　【解析】200%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （三）2011年，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：① 公司經(jīng)營用房10棟，價(jià)值3000萬元② 自2011年1月，將一棟出租給某公司做辦公用房，租期為1年，租金5萬元，由于特殊情況，與6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月；③ 2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值400萬元④ 3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于2011年7月開始停止使用，價(jià)值600萬元；⑤ 另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬元該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余額比例為20% 8下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)有（）。【答案】AC【解析】屬于房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)有房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)計(jì)稅余額82011年出租房產(chǎn)需要交納的房產(chǎn)稅為（）萬元 【答案】B【解析】5\12512%=90、2011年本公司職工幼兒園交納房產(chǎn)稅為（）萬元 【答案】D【解析】職工幼兒園免征房產(chǎn)稅92011年代售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳房產(chǎn)稅為（）萬元 【答案】D【解析】代售開發(fā)產(chǎn)品免征房產(chǎn)稅（四）某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4 500元，經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4 500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。 92．該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過( )批準(zhǔn)。 　　A．稅務(wù)所所長 　　B．縣以上稅務(wù)局(分局)局長 　　C．縣人大常委會(huì)主任 　　D．縣檢察院檢察長 　　【答案】B 93．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于( )。 　　A．稅收保全 　　B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行 　　C．納稅擔(dān)保 　　D．稅務(wù)行政處罰 　　【答案】A 　　【解析】扣押財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施。 94．如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有( )。 　　A．將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣 　　B．若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售 　　C．責(zé)令提供納稅擔(dān)保 　　D．向人民法院提起行政訴訟 　　【答案】AB 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售。（五）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2011年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：⑴銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金10000元，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 12 700 貸：資本公積 11 700 其他業(yè)務(wù)收入 1 000 (2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 2 340 貸：其他應(yīng)付款 2 340⑶職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1 000 貸：庫存商品 1 000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元（該項(xiàng)工程至2011年8月尚未完工），賬務(wù)處理為： 借：在建工程 10 000 貸：原材料 10 000，正確的涉稅處理為( )。 【答案】AB【解析】( )。 ：應(yīng)付職工薪酬 5 000 貸：以前年度損益調(diào)整 5 000：應(yīng)付職工薪酬 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850：應(yīng)付職工薪酬 5 850 貸：以前年度損益調(diào)整 5 850：應(yīng)付職工薪酬 170 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170【答案】B【解析】借：應(yīng)付職工薪酬 850貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85097..甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。 ：在建工程 1 700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1 700：在建工程 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 ：在建工程 1 700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 700：在建工程 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1 【答案】A【解析】借：在建工程 1 700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1 700（六）甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬,%,40%。特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅率分別為10%,20%.請(qǐng)根據(jù)材料回答下列問題： 　9在分項(xiàng)抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為（）。A. 55萬B. 50萬C. 45萬D. 0 【答案】C 【解析】 本題考核第三章“國際稅收” 本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實(shí)際抵免額為40萬。特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬,實(shí)際抵免額也為5萬。 來源于乙國的總抵免額為45萬。 9在分項(xiàng)抵免法下,甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）。A. 55萬B. 10萬C. 5萬D. 0 【答案】B 【解析】 本題考查分項(xiàng)抵免法的計(jì)算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實(shí)際抵免額為40萬,所以甲國征收10萬。特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額為5萬,實(shí)際抵免額也為5萬,所以甲國征收額為0?？偣舱魇?0萬。100、目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是（）。A. 低稅法B. 扣除法C. 免稅法D. 抵免法【答案】D 【解析】本題考查抵免法的內(nèi)容。解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是抵免法。23 / 2