【正文】 考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（2＋5＋12）20%=（萬(wàn)元）?！究碱}?判斷題】（2014年）從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。（?。?『正確答案』√ 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額?！纠}?單選題】2013年11月，某旅行社組織甲、乙兩個(gè)旅游團(tuán)?！　。?）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取4500元。旅游期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)1600元，住宿費(fèi)400元，餐費(fèi)300元，公園門票等費(fèi)用600元?！　。?）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行團(tuán)向每人收取6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則該旅行社11月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（?。┰！　　　　　　?『正確答案』A 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=36（4500－1600－400－300－600）5%＋（306800－144000）5%=5880（元）。 【考題?單選題】（2013年）某餐飲店本月收入共100萬(wàn)，其中酒水收入30萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)成本50萬(wàn)，適用稅率5%，以下計(jì)算營(yíng)業(yè)稅正確的是（?。?。 　　5%＝5（萬(wàn)元） 　　B.（10030）5%＝（萬(wàn)元） 　　C.（100 30 50 ）5%＝1（萬(wàn)元） 　　D.（10050）5%＝ （萬(wàn)元） 『正確答案』A 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而收取的餐飲收入，不允許扣除成本。 【考題?不定項(xiàng)選擇題】（2014年）（部分）甲商店出租店鋪取得租金50000元，支付招租費(fèi)3000元，管理人員工資10000元。已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。則甲商店出租店鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（?。┰?。 　　A.（500005000）5%=2250 　　B.（500003000）5%=2350 　　C.（5000050003000）5%=2100 　　5%=2500 『正確答案』D 『答案解析』租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全部，不得扣除任何費(fèi)用，選項(xiàng)D正確?！究碱}?單選題】（2013年）企業(yè)把一閑置用房出售，收入500萬(wàn)，還得到對(duì)方支付的違約金15萬(wàn)，該廠房建造成本300萬(wàn)。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（?。?。 　　5%=25（萬(wàn)元） 　　B.（500+15）5%= （萬(wàn)元） 　　C.（500300）5%=10（萬(wàn)元） 　　D.（500+15300）5%= （萬(wàn)元） 『正確答案』B 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 【考題?單選題】（2010年）某納稅人銷售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（　）。　　　　　　　　 『正確答案』D 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)額的確定。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。【考題?不定項(xiàng)選擇題】（2013年）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門，各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　（1）提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。 　　（2）提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。 　　（3）經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。 　?。?）舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出3萬(wàn)元 　　已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。 　　，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（?。?　　 　　 　　 　　 『正確答案』AC 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。選項(xiàng)B按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。 、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是（?。?。 　 A.（13090）5%+（140120）3%= 　　B.（13090）3%+（140120）5%= 　　C.（130+140）5%= 　　D.（130+14090120）20%=12萬(wàn)元 『正確答案』C 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。 ，正確的是（　）。 　　A.（25+10）5%= 　　B.（25+10+2）3%= 　　C.（25+10+2+8）20%=9萬(wàn)元 　　D.（25+10+2+）20%= 『正確答案』C 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。娛樂(lè)業(yè)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，不得扣除任何項(xiàng)目。 （?。?。 　　3%= 　　5%= 　　C.（173）3%= 　　D.（173）5%= 『正確答案』A 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=173%=。　　【考題?單選題】（2011年）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營(yíng)業(yè)稅的是（　）?！　　　　　　　　赫_答案』C『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的“門票收入”免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目征稅?！究碱}?多選題】（2010年）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（?。?。　　　　　　　　『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。以上四項(xiàng)內(nèi)容均屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目。【考題?多選題】（2014年）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（?。??！　?，為收到預(yù)收款的當(dāng)天　　，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天　　，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天　　，為不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)始出租的當(dāng)天『正確答案』AC 『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【考題?單選題】（2011年）某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（?。！　　　　　　　　赫_答案』C『答案解析』本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！究碱}?多選題】（2010年）關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（?。！　?，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅　　，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅『正確答案』ABD『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！究碱}?單選題】（2010年）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該一定期限是（?。?。　　　　　　　　『正確答案』D『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。【例題?單選題】某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（?。┤f(wàn)元?！　　　　　? 『正確答案』B『答案解析』本題考核城建稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（34＋12＋10）7%＝（萬(wàn)元）?！究碱}?判斷題】（2014年）對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（?。赫_答案』『答案解析』本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅?！究碱}?判斷題】（2014年）對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅。（　）『正確答案』『答案解析』本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅?！究碱}?不定項(xiàng)選擇題】（2010年） 2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽(yáng)紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過(guò)路費(fèi)600元。已知：服務(wù)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（?。?。 　　　　　　　　『正確答案』BD『答案解析』本題考核應(yīng)繳納的稅費(fèi)的計(jì)算。旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3500－1000－500－350－600）305%＝1575（元），應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加＝1575（7%＋3%）＝（元）?！究碱}?判斷題】（2011年）納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其他機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（?。赫_答案』『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 18 / 18