會(huì)計(jì)電算化研究報(bào)告-資料下載頁
2025-03-23 04:56本頁面
【正文】 入安全稽核機(jī)制，對(duì)重要的操作日志進(jìn)行記載，并進(jìn)行必要的權(quán)限設(shè)置，以便能夠?qū)Ω鞣N不同的權(quán)限進(jìn)行用戶識(shí)別和遠(yuǎn)程請(qǐng)求識(shí)別。為了能夠?qū)崟r(shí)安全監(jiān)控，必須建立網(wǎng)絡(luò)間的安全屏障即網(wǎng)絡(luò)安全“防火墻”，按照系統(tǒng)管理員的權(quán)限，用預(yù)先定義好的規(guī)則控制會(huì)計(jì)帳套數(shù)據(jù)庫的進(jìn)出，通過對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新組合和對(duì)會(huì)計(jì)帳套數(shù)據(jù)庫進(jìn)行加密，是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)只有在解密的條件下才能使用，同時(shí)必須進(jìn)行必要的身份認(rèn)證和內(nèi)容檢查，控制一些軟件的安裝，尤其是數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，以防止利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)打開帳套數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行非法處理。拒絕一切無關(guān)人員使用計(jì)算機(jī)。建立一套完善的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進(jìn)行電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)控的必要手段，只有這樣才能保證會(huì)計(jì)人員相對(duì)獨(dú)立、完整地行使自己權(quán)限并達(dá)到會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控目的，為更好地進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)控做好必要的技術(shù)支持和技術(shù)準(zhǔn)備。整章建制，實(shí)行電算化環(huán)境下的制度控制針對(duì)電算化系統(tǒng)，企業(yè)必須對(duì)手工會(huì)計(jì)信息中的的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行整理，以充分適應(yīng)需要。整章建制的內(nèi)容主要有計(jì)算機(jī)管理制度、會(huì)計(jì)工作管理制度，包括：崗位責(zé)任管理制度、日常操作管理制度、維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度和檔案制度。作為電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的核心內(nèi)容應(yīng)著重在完善內(nèi)控環(huán)境上下功夫，制定嚴(yán)格的控制制度并保證得到全面執(zhí)行，設(shè)立良好的控制活動(dòng)，以不斷提高會(huì)計(jì)工作效率和經(jīng)濟(jì)利益?？茖W(xué)的管理控制手段，必須建立一套與權(quán)、利對(duì)等的內(nèi)控職責(zé)，在強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)的同時(shí)實(shí)行效益工資制，以調(diào)動(dòng)廣大會(huì)計(jì)人員的工作積極性；實(shí)行權(quán)力與利益相分離的會(huì)計(jì)主管派駐制。在制度管理控制要求下，會(huì)計(jì)人員的工資必須與產(chǎn)出的效益相匹配，這能督促其更好地履行自己的職責(zé)。會(huì)計(jì)主管派駐制將保證會(huì)計(jì)主管能獨(dú)立地行使管理權(quán)利，將其利益與權(quán)力分離能保證其有效監(jiān)管，并不受本單位負(fù)責(zé)人干擾，從而真正做到令則行，禁則止，這是實(shí)行制度控制的有效保證。制定財(cái)務(wù)軟件業(yè)界協(xié)議協(xié)議是規(guī)則的集合，分為低層和高層兩類，它規(guī)定了財(cái)務(wù)軟件的不同部分是如何交互的，從而保證不同品牌的財(cái)務(wù)軟件彼此間能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)傳遞或交換。作為會(huì)計(jì)電算化宏觀管理的主管部門，應(yīng)當(dāng)從技術(shù)的角度就財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、各功能模塊、數(shù)據(jù)傳遞模式、數(shù)據(jù)安全與保密等做出統(tǒng)一規(guī)定。這樣使各種不同品牌的財(cái)務(wù)軟件之間才能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部數(shù)據(jù)安全的進(jìn)一步完善提供良好的外部環(huán)境。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是人機(jī)控制，其中人員控制是基礎(chǔ)，也是會(huì)計(jì)監(jiān)控的重點(diǎn)；技術(shù)控制是手段，也是全面控制的必要支持。人員控制離不開必要的技術(shù)手段，技術(shù)控制又為人員控制提供必要的技術(shù)支持。會(huì)計(jì)控制必須進(jìn)行全面信息控制，全面控制離不開重點(diǎn)控制，對(duì)重要權(quán)限、重點(diǎn)環(huán)節(jié)還必須進(jìn)行重點(diǎn)控制。但重點(diǎn)控制，必須在全面控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行，會(huì)計(jì)全面控制即對(duì)會(huì)計(jì)工作中的管理、技術(shù)、操作、核算、總結(jié)和預(yù)測(cè)等各方面的全部信息控制。工作中的僥幸心理，任何細(xì)微失誤都可能造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息的嚴(yán)重失真。采取了上述措施，對(duì)解決企業(yè)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的不足，提高內(nèi)部控制水平無疑會(huì)有極大的作用。結(jié) 論內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)和平臺(tái)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄的可靠性有直接影響，是規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為、防范會(huì)計(jì)信息失真、預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平、提高效益、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障，對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，因此，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。1
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