【導(dǎo)讀】大型集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)。職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)。資金支付授權(quán)審批制度?，F(xiàn)金清查處理流程。采購計(jì)劃編制流程。采購詢價(jià)比價(jià)流程。購貨合同簽訂流程。存貨管理崗位設(shè)置。倉庫調(diào)撥管理規(guī)定。材料領(lǐng)用工作流程。廢損存貨管理制度。存貨核算工作規(guī)范。預(yù)期賬款回收控制流程。銷售回款獎(jiǎng)懲制度。價(jià)款支付與工程實(shí)施控制?？⒐Q算審計(jì)制度。第6章企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制制度。無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度。投資可行性研究、評(píng)估與決策控制。長期股權(quán)投資執(zhí)行控制。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算控制。成本費(fèi)用考核制度。履行擔(dān)保責(zé)任控制流程

　　

【正文】 使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第 13 條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算 時(shí)間等內(nèi)容。 第 14 條 財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。 第 15 條 企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。 第 16 條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。 第 17 條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始 憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。 第 18 條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。 第 19 條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。 第 20 條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。 第 21 條 企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。 1．記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理 ，查明原因進(jìn)行處理、改正。 2．收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。 第 22 條 財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。 第 23 條 審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。 1．銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。 2．銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。 3．銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。 4．銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 24 條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。 第 25 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 第 26 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)。 第 27 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。 第 5 章 附則 第 28 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。 第 29 條 本制度自董事 會(huì)通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 票據(jù)和印章管理 票據(jù)管理規(guī)范 制度名稱 票據(jù)管理規(guī)范 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。 第 2 章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用 第 3 條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時(shí)，必須得到資金主管與財(cái)務(wù)經(jīng)理的授權(quán) 審批。 第 4 條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。 第 5 條 出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。 第 6 條 企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 7 條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng)并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。 第 8 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。 第 9 條 出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得 換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。 第 10 條 出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。 第 11 條 票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記。 第 12 條 出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。 第 13 條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。 第 14 條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將 票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。 第 15 條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷。 第 16 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推 后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。 第 17 條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。 第 18 條 為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月 日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。 第 3 章 票據(jù)的遺失處理與核銷 第 19 條 票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。 第 20 條 部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法 1．持票人的現(xiàn)金支 票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。 2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。 3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。 第 21 條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。 第 22 條 票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等， 確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。 第 23 條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。 第 24 條核銷后的票據(jù)保存期限為 年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于 10 年。 第 4 章 票據(jù)的結(jié)算 第 25 條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括： 1．票據(jù)填寫是否清楚。 2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。 3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。 4．票據(jù)上 的金額及收款人是否有涂改跡象。 5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。 6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。 第 26 條 使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件。 1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。 2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。 3．交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。 4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。 5．支票金額的大小寫一致。 第 27 條 票據(jù)背書的規(guī)范。 1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。 2．背書人為個(gè)人的身份證件。 3．背書粘 單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。 第 28 條 財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。 第 29 條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 第 30 條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯票進(jìn)行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。 第 5 章 票據(jù)管理的其他規(guī)范 第 31 條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開 ，出納員不得保管相關(guān)印鑒。 第 32 條 企業(yè)在同城結(jié)算時(shí)可以使用銀行本票。 第 33 條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。 1．支票的結(jié)算日期為出票日起 10 日內(nèi)。 2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過 2 個(gè)月。 3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起 1 個(gè)月內(nèi)。 4．商業(yè)匯票的最長補(bǔ)款期限不超過 6 個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起 10 日內(nèi)。 第 34 條 出納人員離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。 第 6 章 附則 第 35 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日 期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 印章管理制度 制度名稱 印章管理制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。 第 2 條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。 第 2 章 印章的制作、保管、廢止 第 3 條 企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。 第 4 條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事 項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。 第 5 條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。 第 6 條 印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。 第 7 條 企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。 第 8 條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。 第 9 條 財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時(shí)間、內(nèi)容 、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。 第 10 條 出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。 第 3 章 印章的使用 第 11 條 使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”，說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。 第 12 條 印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。 第 13 條 印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。 第 14 條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將 蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。 第 15 條 企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請(qǐng)單說明事由，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。 第 16 條 印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。 第 17 章 印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。 第 4 章 印章使用的其他規(guī)定 第 18 條 印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。 第 19 條 企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。 第 20 條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。 第 5 章 附則 第 21 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制 —— 采購 采購管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 采購管理風(fēng)險(xiǎn) 采購，主要是指企業(yè)外購商品并支付價(jià) 款的行為，企業(yè)在采購管理方面至少應(yīng)關(guān)注采購業(yè)務(wù)涉及的以下七種風(fēng)險(xiǎn)，如圖 2— 1 所示。 圖 2— 1 采購管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖 風(fēng)險(xiǎn) 1 采購行為違反國家法律、法規(guī)和企業(yè)制度規(guī)定，可能遭受外部處罰 導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失 風(fēng)險(xiǎn) 2 風(fēng)險(xiǎn) 3 風(fēng)險(xiǎn) 4 風(fēng)險(xiǎn) 5 風(fēng)險(xiǎn) 6 風(fēng)險(xiǎn) 7 采購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能應(yīng)重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 請(qǐng)購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程 序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為 采購計(jì)劃程序失控、依據(jù)不當(dāng)、分解不到位與