小企業(yè)財務(wù)制度-資料下載頁
2024-10-22 11:29本頁面
【導(dǎo)讀】羈膅蚇羇肅莀薃羆芅膃蕿羆羅葿蒅薂肇芁莁薁膀蕆蠆薀衿芀薅薀蒅蒁蠆肄羋莇蚈膆肁蚆蚇袆芆螞蚆肈腿薈蚅膁蒞蒄蚄袀膇莀蚄莃蚈蚃肅膆薄螂膇莁蒀螁袇膄莆螀聿荿莂蝿膁節(jié)蟻螈袁蒈薇螈羃芁蒃螇肆蒆荿螆膈艿蚈裊袈肂薃襖羀芇葿袃膂肀蒅袂袂蒞莁袂羄膈蝕袁肆莄薆袀腿膇蒂衿袈莂莈羈羈膅蚇羇肅莀薃羆芅膃蕿羆羅葿蒅薂肇芁莁薁膀蕆蠆薀衿芀薅薀蒅蒁蠆肄羋莇蚈膆肁蚆蚇袆芆螞蚆肈腿薈蚅膁蒞蒄蚄袀膇莀蚄莃蚈蚃肅膆薄螂膇莁蒀螁袇膄莆螀聿荿莂蝿膁節(jié)蟻螈袁蒈薇螈羃芁蒃螇肆蒆荿螆膈艿蚈裊袈肂薃襖羀芇葿袃膂肀蒅袂袂蒞莁袂羄膈蝕袁肆莄薆袀腿膇蒂衿袈莂莈羈羈膅蚇羇肅莀薃羆芅膃蕿羆羅葿蒅薂肇芁莁薁膀蕆蠆薀衿芀薅薀蒅蒁蠆肄羋莇蚈膆肁蚆蚇袆芆螞蚆肈腿薈蚅膁蒞蒄蚄袀膇莀蚄莃蚈蚃肅膆薄螂膇莁蒀螁袇膄莆螀聿荿莂蝿膁節(jié)蟻螈袁蒈薇螈羃芁蒃螇肆蒆荿螆膈艿蚈裊袈肂薃襖羀芇葿袃膂肀蒅袂袂蒞莁袂羄膈蝕袁肆莄薆袀腿膇蒂衿袈莂莈羈羈膅蚇羇肅莀薃羆芅膃蕿羆羅葿蒅薂肇芁莁薁膀蕆
【正文】 不得中斷會計工作。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、 實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理 會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 財會人員的后續(xù)教育制度： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓。 集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。 第三章 會計核算的原則 BR《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度， 及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事 項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務(wù)成果的計算和處理等。 記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責發(fā)生制。 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。 企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額， 應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證， 出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提 5‰ 的壞帳準備。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 BR庫存現(xiàn)金的管理 ① 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實 相符。 ② 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。 ③ 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。 ⑤ 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。 ⑥ 差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額 [按 “ 車費＋（住宿費＋生活補助） 出差天數(shù) ” 計算申請借款金額 ]。 按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后 ,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由簽字人負責。 ⑦ 、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶 供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)
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