【正文】 金流出總額 （表明現(xiàn)金短缺情況，無法進行現(xiàn)金支付的程度） ?現(xiàn)金余裕率 =現(xiàn)金余裕額 /現(xiàn)金流入總額 （表明現(xiàn)金余裕情況，現(xiàn)有的現(xiàn)金支付水平） 注： 財務管理內(nèi)容（六） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析 財務分析是通過對財務資料分析， 考察公司的經(jīng)營情況，以進行正確的經(jīng)營決策 財務分析 資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 預算、成 本等 經(jīng)營能力 償債能力 盈利能力 成長能力 正確的經(jīng)營預測與決策 ?與企業(yè)現(xiàn)行目標比較 ?經(jīng)驗標準 ?與同比的歷史標準比較 ?與其他企業(yè)相比較 衡量企業(yè)行為的標準 正確應用比率分析 ?將比率與財務預算中的比率相比較 ?將比率分析與經(jīng)驗相比較 ?將比率與同行業(yè)平均值對比分析 ?進行趨勢分析：分析幾年的比率變化，尋求比率在時間上的變化 比率分析法 財務分析的主要分析工具是比率分析 周轉率高低體現(xiàn)企業(yè)投入資產(chǎn)的有效使用程度。 目的 主要分析工具 說明 總資產(chǎn)周轉率 =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 ?表示資產(chǎn)在該營業(yè)期間能取得多少營業(yè)額，衡量經(jīng)營效率的重要比率 ?通常該比率越高表示盈利率越高 流動資產(chǎn)周轉率 =銷售收入凈額 /平均流動資產(chǎn)總額 ?衡量流動資產(chǎn)實現(xiàn)銷售的能力 ?該比率越高表示流動資產(chǎn)周轉速度越快，流動資產(chǎn)占用額越小 應收帳款周轉率 =銷售收入凈額 /平均應收帳款 ?表示應收帳款平均償還次數(shù)，以及資金的占用情況 ?應根據(jù)成本與收益對比、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均值等合理設定 存貨周轉率 =存貨成本 /存貨 ?虛擬存貨周轉率，即與合作供應商協(xié)商的產(chǎn)成品存貨周轉率 ?在保證銷售的情況下，越短越好 ?應確定最佳進貨時間和經(jīng)濟批量 經(jīng)營能力分析 償債能力分析 分析企業(yè)資本結構的安全程度；避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn) 目的 主要分析工具 說明 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 ?考察短期債務償還的安全性 ?一般在 速動比率 =（流動資產(chǎn) 存貨） /流動負債 ?更為準確的反映償還短期債務的能力 ?一般在 1時表示正常 資產(chǎn)負債比率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 ?通常認為比率越高，企業(yè)財務安全性越差 ?但應同時注意債務具體情況的分析以及資產(chǎn)變現(xiàn)情況的分析 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤 /利息費用 ?倍數(shù)越大，表示償還利息的能力越強 ?一般要參考同行業(yè)水平以及企業(yè)歷史數(shù)據(jù)進行確定 盈利能力分析 了解產(chǎn)品的利潤率以及公司獲利狀況；自有資金的積累能力 目的 主要分析工具 說明 銷售毛利率 =銷售收入凈額 /銷售收入 ?考察產(chǎn)品的獲利情況以及成本情況 ?公司加權平均毛利率要達到 15% 銷售凈利率 =凈利潤 /銷售收入 ?考察公司的獲利能力 ?公司的經(jīng)理率要達到 5% 總資產(chǎn)凈利潤率 =凈利潤 /平均資產(chǎn)總額 ?反映總資產(chǎn)的獲利情況 ?評價資產(chǎn)的使用效益情況 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /凈資產(chǎn) ?是分析企業(yè)獲利能力的核心指標，衡量所有者投資的盈利情況 ?考察自有資金的積累情況 成長能力分析 測知公司經(jīng)營效率、業(yè)務擴展等情況；了解資產(chǎn)的保值增值情況；公司未來發(fā)展的潛力 目的 主要分析工具 說明 凈資產(chǎn)周轉率 =銷售收入凈額 /平均所有者權益 ?表示自有資本的營運次數(shù) ?應全面分析：過高表示收入高或凈資產(chǎn)少；過低表示收入低或凈資產(chǎn)多 資本保值增值率 =期末所有者權益總額 /期初所有者權益總額 ?考察自有資產(chǎn)的增長情況 營業(yè)成長率 =（本年度銷售收入 上年度銷售收入） /本年度銷售收入 ?考察銷售的增長情況，通過與歷史的對比了解業(yè)務及公司的發(fā)展?jié)摿? 提交財務分析報告 ?經(jīng)營能力分析 ?償債能力分析 ?盈利能力分析 ?成長能力分析 ?對企業(yè)經(jīng)營狀況的建議 ?對現(xiàn)有財務制度的建議 ?總結前期工作的經(jīng)驗 經(jīng)營決策 財務分析 提出建議 說明： ?每月 10日前要向總經(jīng)理及各營銷部門主管提交月度財務分析報告，主要呈報經(jīng)營能力、營業(yè)能力及當月銷售業(yè)績增長率等指標的分析，并提出財務建議； ?每年 1月 10日前要提交年度財務分析報告，全面分析公司的財務情況，并提出財務建議。 財務管理流程 預算及計劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會 辦公室 各部門 財務部 年度目標 總預算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 審批 工作計劃 預算 預算匯總 超額 是 否 公司年度 預算 應收帳款管理流程 銷售部經(jīng)理 銷售業(yè)務員 總經(jīng)理 財務部 應收帳款記賬 帳務處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務處理及評價客戶 沖銷應收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應收帳款詳細資料 獲知信息 固定資產(chǎn)采購流程 各部門 辦公室 總經(jīng)理 管理總監(jiān) 采購申請 審批簽字 詢價采購 付款記賬 固定資產(chǎn)卡片 注： 2022元以上 財務部 審批簽字 簽字 審批 確認后領用 審核 采購合同財務審核流程 供應管理部 銷售部 總經(jīng)理 銷售合同 財務部 營銷總監(jiān) 否 執(zhí)行 采購價格 符合利潤要求？ 是 審核 核算利潤 審批 進一步控制采購價格；調(diào)整采購基準價格和銷售價格 對比采購基準價格 預算內(nèi)費用控制流程 各部門 部門經(jīng)理 總經(jīng)理 借支申請 審批 權限？ 是 否 財務部 部門總監(jiān) 審批 權限？ 審核 預算的 90%以上 是 審批 否 支付并記賬 預算的 70%以上 經(jīng)提醒后審批 駁回申請？ 是 否 經(jīng)提醒后確認 駁回申請？ 是 否 是 否 否 獲知信息 一般報銷流程 經(jīng)辦人 部門經(jīng)理 出納 財務部 填寫報銷單 審批 審批 合格 是 否 會計 記賬 付款 收取 通過？ 否 總經(jīng)理 審批 通過？ 是 否 是 預算外費用控制流程 各部門 部門經(jīng)理 總經(jīng)理 借支申請 審批 同意？ 是 否 財務部 部門總監(jiān) 審批 同意？ 是 審批 否 否 借支 審批、簽字 報銷 審批、簽字 同意？ 支付并記賬 是 記賬 審核 審批、簽字 對外投資管理流程 投資部 總經(jīng)理 財務經(jīng)理 投資建議及分析 執(zhí)行 是 分析并提出建議 財務評價及建議 外部專家 審批 執(zhí)行 審批 通過？ 否 定期檢查、匯報 可行性分析 董事會 審批 通過？ 否 是 審批 審批 重新評估 籌資計劃流程 辦公室 財務規(guī)劃委員會 總經(jīng)理 審批簽字 財務部 籌資預算 配合工作 資金籌措 財務信息 是 否 同意？ 籌資計劃、 分析報告 短期借款管理流程 辦公室 財務規(guī)劃委員會 總經(jīng)理 審批 是 否 財務部 安排使用 是 簽字 否 借入后帳務處理 借款計劃 權限？ 同意？ 審批 同意？ 縮減開支等 擬定合同 合同審核 支付 到期還款 聯(lián)系借款 否 是 長期借款管理流程 財務規(guī)劃委員會 總經(jīng)理 審批簽字 財務部 安排使用 簽字 借入后帳務處理 借款計劃 擬定合同 支付 到期還款 年度預算 是 否 同意？ 聯(lián)系借款 海南韜略財富有限公司 地址 :海南省?？谑袊Q(mào)大道 59號正昊大廈 21層 Tel :089868500366 089868500368 Fax： 089831582066