【正文】 確地反映整個(gè)價(jià)值鏈的會(huì)計(jì)核算與管理。包括如何產(chǎn)生、采集、記錄、核算、反映、控制和分析價(jià)值鏈上的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)信息；如何執(zhí)行價(jià)值鏈上各成本中心、利潤中心、物料中心等會(huì)計(jì)管理和監(jiān)控作用等。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 84 會(huì)計(jì)軟件的分類 ? 什么是會(huì)計(jì)軟件 ? 會(huì)計(jì)軟件的分類 返回本章首頁 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 85 什么是會(huì)計(jì)軟件 會(huì)計(jì)軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算、管理和決策工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算、管理和決策工作的 計(jì)算機(jī)程序、設(shè)計(jì)文檔、使用說明書和相關(guān)的數(shù)據(jù)文件 等，其中，程序一般存儲在磁介質(zhì)或光電介質(zhì)上進(jìn)行保管，但只有將它正確地安裝到電子計(jì)算機(jī)中，使計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)和軟件有機(jī)的集成，并通過會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行才能使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正常地工作。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 86 會(huì)計(jì)軟件的分類 會(huì)計(jì)軟件的種類很多?？梢詮臅?huì)計(jì)軟件的使用范圍分類；從網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、應(yīng)用系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)分類；從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不同發(fā)展階段的需求分類等。 1．通用和專用會(huì)計(jì)軟件 從會(huì)計(jì)軟件的使用范圍分類，會(huì)計(jì)軟件可分為通用和專用軟件，其中，通用會(huì)計(jì)軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)軟件，其特點(diǎn)是軟件可以在多個(gè)單位使用，一次開發(fā)，多次使用，研制效益比較高。專用會(huì)計(jì)軟件一般是指由使用單位自行開發(fā)或委托其它專業(yè)公司開發(fā)，供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。由于這類軟件研制開發(fā)過程中只考慮某一個(gè)單位會(huì)計(jì)處理的特殊性，故軟件在該單位使用很方便，但卻常不能適用于其它單位的會(huì)計(jì)核算和管理工作。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 87 會(huì)計(jì)軟件的分類 2．單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版會(huì)計(jì)軟件 從會(huì)計(jì)軟件所支持能同時(shí)上機(jī)用戶的數(shù)量和相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)構(gòu)分類，會(huì)計(jì)軟件可分為單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版，網(wǎng)絡(luò)版又分為：主機(jī)系統(tǒng)版、 F/S版、 C/S版、多層 C/S版、 B/S版等。 單機(jī)版的會(huì)計(jì)軟件又稱為單用戶會(huì)計(jì)軟件，它通常是指會(huì)計(jì)軟件安裝在一臺計(jì)算機(jī)上，計(jì)算機(jī)軟、硬件資源在某一個(gè)時(shí)刻只為一個(gè)用戶所獨(dú)占。 網(wǎng)絡(luò)版的會(huì)計(jì)軟件又稱為多用戶會(huì)計(jì)軟件，它把會(huì)計(jì)軟件的一部分（ C/S版等）或者全部（主機(jī)系統(tǒng)版）安裝在多用戶環(huán)境的服務(wù)器或主機(jī)上，系統(tǒng)中可有多個(gè)用戶同時(shí)使用會(huì)計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)資源共享。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 88 會(huì)計(jì)軟件的分類 2．單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版會(huì)計(jì)軟件 主機(jī)系統(tǒng)版 數(shù)據(jù)和程序都在主機(jī) F/S版 數(shù)據(jù)在服務(wù)器，程序在工作站 C/S版 部分?jǐn)?shù)據(jù)和程序在服務(wù)器，部分?jǐn)?shù)據(jù)和程序在客戶機(jī) 多層 C/S版 客戶機(jī)（表示邏輯） 應(yīng)用服務(wù)器（業(yè)務(wù)邏輯） 數(shù)據(jù)庫服務(wù)器（數(shù)據(jù)存取） B/S版 瀏覽器作為客戶端 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 89 會(huì)計(jì)軟件的分類 3．部門級、企業(yè)級和集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)軟件 部門級會(huì)計(jì)軟件是指軟件所支持的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)會(huì)部門專用的信息系統(tǒng)，它在物理上獨(dú)立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息的采集、輸入和處理是后臺批處理的，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間形成相互獨(dú)立的 “ 信息孤島 ” ； 例如 KIS 企業(yè)級（財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化）會(huì)計(jì)軟件是指軟件所支持的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)整體管理信息系統(tǒng)的一個(gè)有機(jī)子系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成，通常作為 MRPⅡ 、 ERP等系統(tǒng)的一個(gè)模塊出現(xiàn)。其最顯著的功能是多數(shù)會(huì)計(jì)原始信息將在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)時(shí)、自動(dòng)地采集，并自動(dòng)生成記賬憑證和完成自動(dòng)記賬，克服了 “ 信息孤島 ” 的弊端，大大提高了工作效率和信息的及時(shí)性； 例如 K3 集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)軟件是指軟件所支持的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是運(yùn)行在集團(tuán)企業(yè)協(xié)同網(wǎng)絡(luò)平臺上集團(tuán)企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，此時(shí)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的最大特征是，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)目標(biāo)具有雙重性，即一方面要滿足單個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的需求，另一方面還要滿足集團(tuán)企業(yè)整體會(huì)計(jì)管理的需求。 例如 EAS 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 90 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) ? 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 ? 概念結(jié)構(gòu) —— ISCA模型 ? 實(shí)現(xiàn)機(jī)制 —— 事件驅(qū)動(dòng) 返回本章首頁 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 91 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 企業(yè)級 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 總賬處理子系統(tǒng) 應(yīng)收應(yīng)付賬款子系統(tǒng) 通用報(bào)表子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng) 工資核算子系統(tǒng) 倉庫管理子系統(tǒng) 成本核算與管理子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng) 預(yù)算管理子系統(tǒng) 子系統(tǒng)劃分 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 92 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 總賬處理子系統(tǒng)完成全部記賬憑證的記賬、算賬、結(jié)賬、對賬和轉(zhuǎn)賬，生成日記賬、總賬以及除各子系統(tǒng)生成的明細(xì)賬外的所有明細(xì)賬，編制和產(chǎn)生各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。在實(shí)際應(yīng)用中，從靈活性和適用性上考慮，往往將報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析功能分離出來，形成相對獨(dú)立的通用報(bào)表子系統(tǒng)。 總賬處理子系統(tǒng)既是自動(dòng)化系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的核心，又是連接其他各個(gè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)系的橋梁。因?yàn)樵谧詣?dòng)化方式下，只有經(jīng)過會(huì)計(jì)部門的總賬處理，各個(gè)專門核算系統(tǒng)匯集的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)才能轉(zhuǎn)變?yōu)榉从称髽I(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表信息。這樣，總賬處理子系統(tǒng)成為會(huì)計(jì)信息的集中地。因此，分析總賬處理子系統(tǒng)所做的主要工作將是理解自動(dòng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 93 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 完成應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的記錄、沖銷、核算、報(bào)告及分析預(yù)測，以及合同、票據(jù)的管理等工作。由于應(yīng)收賬款的核算與銷售業(yè)務(wù)有直接的關(guān)系，因此在企業(yè)級會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，將銷售核算與應(yīng)收賬款核算合并為一個(gè)單獨(dú)的子系統(tǒng)；相應(yīng)地，應(yīng)付賬款的核算與采購業(yè)務(wù)也有著直接的關(guān)系，因此也將采購核算與應(yīng)付賬款核算合并為一個(gè)子系統(tǒng)。 工資核算子系統(tǒng)完成工資的計(jì)算、工資費(fèi)用的匯總和分配、計(jì)稅等核算工作，以及按照部門、項(xiàng)目、個(gè)人、時(shí)間等條件進(jìn)行的工資費(fèi)用分析輸出。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 94 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 4. 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)完成固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算、折舊的計(jì)提和分配，以及固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門、價(jià)值結(jié)構(gòu)等所做的分析、統(tǒng)計(jì)工作。 5. 通用報(bào)表子系統(tǒng) 通用報(bào)表子系統(tǒng)可以定義常用的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)分析報(bào)表，也可按用戶的需求定義各種內(nèi)部報(bào)表。該子系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)相連，就可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，如總賬及明細(xì)賬等數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總，生成其它各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表、匯總報(bào)表和分析報(bào)表，根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。目前，很多會(huì)計(jì)軟件的報(bào)表子系統(tǒng)都做成了一個(gè)可以進(jìn)行二次開發(fā)的電子表處理平臺，成為人們進(jìn)行報(bào)表事務(wù)處理的工具。 例如 UFO 報(bào)表 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 95 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 6. 存貨核算子系統(tǒng) 存貨核算子系統(tǒng)完成存貨收發(fā)結(jié)存的核算，并自動(dòng)編制材料費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)計(jì)算和分配材料成本差異等。在實(shí)際應(yīng)用中，也有系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的需要將倉庫管理業(yè)務(wù)與存貨核算合并成一個(gè)系統(tǒng)。 7. 成本核算與管理子系統(tǒng) 成本核算與管理子系統(tǒng)完成各種成本費(fèi)用的歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品的單位成本和總成本，并進(jìn)行成本預(yù)測、分析和決策。成本核算與組織的生產(chǎn)過程密切相關(guān)，生產(chǎn)過程不同，成本核算方法也各不相同，相應(yīng)建立的處理流程和功能也各具特色。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 96 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 8. 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)根據(jù)上述各子系統(tǒng)提供的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)信息，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事后分析，并對企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供輔助的依據(jù)。 9. 預(yù)算管理子系統(tǒng) 預(yù)算管理子系統(tǒng)是完成預(yù)算的編制與調(diào)整、預(yù)算的控制和預(yù)算的執(zhí)行分析等涉及預(yù)算管理的功能。它通過與總賬系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的集成實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)控制。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 97 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 各個(gè)子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系主要是各類轉(zhuǎn)賬憑證：工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)、存貨核算子系統(tǒng)向賬務(wù)處理子系統(tǒng)傳遞與各自核算有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證，成本核算子系統(tǒng)在完成成本計(jì)算后，也將費(fèi)用歸集與分配的結(jié)果以轉(zhuǎn)賬憑證的方式傳遞給總賬處理子系統(tǒng)，然后由總賬處理子系統(tǒng)進(jìn)行登記總賬、結(jié)賬等數(shù)據(jù)處理，并將有關(guān)的總賬核算結(jié)果提供給相應(yīng)的子系統(tǒng)，由報(bào)表子系統(tǒng)完成報(bào)表編制和輸出。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 98 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 外部聯(lián) 系 — 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng) 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 99 概念結(jié)構(gòu) —— ISCA模型 現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 建立 建立 信息系統(tǒng)審計(jì) 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度 監(jiān)控 審查 企業(yè)在實(shí)施會(huì)計(jì)信息化，建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)同時(shí)建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)控和審計(jì)體系。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 100 實(shí)現(xiàn)機(jī)制 —— 事件驅(qū)動(dòng) 把業(yè)務(wù)過程中的活動(dòng)詳細(xì)劃分成業(yè)務(wù)事件、信息事件和管理事件三類。 管理事件是管理者在計(jì)劃、執(zhí)行、控制和評價(jià)業(yè)務(wù)過程時(shí)的決策活動(dòng)。 業(yè)務(wù)事件是業(yè)務(wù)人員完成管理決策目標(biāo)的活動(dòng)。 信息事件是利用一定工具，采用一定的方法對企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)的數(shù)據(jù)采集、維護(hù)、報(bào)告的活動(dòng)。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 101 實(shí)現(xiàn)機(jī)制 —— 事件驅(qū)動(dòng) 事件驅(qū)動(dòng)信息系統(tǒng)是基于業(yè)務(wù)過程和事件構(gòu)建的系統(tǒng)，也就是從會(huì)計(jì)反映的對象出發(fā)，根據(jù)不同的對象 —— 業(yè)務(wù)過程和事件，采用不同的處理工具（定義業(yè)務(wù)和信息處理規(guī)則），最終形成不同信息使用者需要的信息。 事件驅(qū)動(dòng)信息系統(tǒng)的核心是實(shí)現(xiàn)集成：非財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的集成、業(yè)務(wù)過程和信息處理過程的集成、業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的集成。 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 102 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的處理流程 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的處理流程 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)過程的關(guān)系 返回本章首頁 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 103 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的處理流程 企業(yè)會(huì)計(jì)過程 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 104 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的處理流程 信息技術(shù)環(huán)境下會(huì)計(jì)處理流程 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 105 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的處理流程 總賬系統(tǒng)應(yīng)用流程 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 106 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)過程的關(guān)系 第 1講 ERP與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 107 謝謝！ 結(jié)束放映 返回本章首頁