【正文】 確地反映整個價值鏈的會計核算與管理。包括如何產(chǎn)生、采集、記錄、核算、反映、控制和分析價值鏈上的會計和財務信息；如何執(zhí)行價值鏈上各成本中心、利潤中心、物料中心等會計管理和監(jiān)控作用等。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 84 會計軟件的分類 ? 什么是會計軟件 ? 會計軟件的分類 返回本章首頁 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 85 什么是會計軟件 會計軟件是指專門用于會計核算、管理和決策工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算、管理和決策工作的 計算機程序、設(shè)計文檔、使用說明書和相關(guān)的數(shù)據(jù)文件 等，其中，程序一般存儲在磁介質(zhì)或光電介質(zhì)上進行保管，但只有將它正確地安裝到電子計算機中，使計算機硬件、網(wǎng)絡(luò)和軟件有機的集成，并通過會計軟件的運行才能使會計信息系統(tǒng)正常地工作。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 86 會計軟件的分類 會計軟件的種類很多?？梢詮臅嬡浖氖褂梅秶诸悾粡木W(wǎng)絡(luò)環(huán)境、應用系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)分類；從會計信息系統(tǒng)的不同發(fā)展階段的需求分類等。 1．通用和專用會計軟件 從會計軟件的使用范圍分類，會計軟件可分為通用和專用軟件，其中，通用會計軟件一般是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計軟件，其特點是軟件可以在多個單位使用，一次開發(fā)，多次使用，研制效益比較高。專用會計軟件一般是指由使用單位自行開發(fā)或委托其它專業(yè)公司開發(fā)，供本單位使用的會計核算軟件。由于這類軟件研制開發(fā)過程中只考慮某一個單位會計處理的特殊性，故軟件在該單位使用很方便，但卻常不能適用于其它單位的會計核算和管理工作。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 87 會計軟件的分類 2．單機版和網(wǎng)絡(luò)版會計軟件 從會計軟件所支持能同時上機用戶的數(shù)量和相應的網(wǎng)絡(luò)和應用系統(tǒng)結(jié)構(gòu)分類，會計軟件可分為單機版和網(wǎng)絡(luò)版，網(wǎng)絡(luò)版又分為：主機系統(tǒng)版、 F/S版、 C/S版、多層 C/S版、 B/S版等。 單機版的會計軟件又稱為單用戶會計軟件，它通常是指會計軟件安裝在一臺計算機上，計算機軟、硬件資源在某一個時刻只為一個用戶所獨占。 網(wǎng)絡(luò)版的會計軟件又稱為多用戶會計軟件，它把會計軟件的一部分（ C/S版等）或者全部（主機系統(tǒng)版）安裝在多用戶環(huán)境的服務器或主機上，系統(tǒng)中可有多個用戶同時使用會計軟件，實現(xiàn)資源共享。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 88 會計軟件的分類 2．單機版和網(wǎng)絡(luò)版會計軟件 主機系統(tǒng)版 數(shù)據(jù)和程序都在主機 F/S版 數(shù)據(jù)在服務器，程序在工作站 C/S版 部分數(shù)據(jù)和程序在服務器，部分數(shù)據(jù)和程序在客戶機 多層 C/S版 客戶機（表示邏輯） 應用服務器（業(yè)務邏輯） 數(shù)據(jù)庫服務器（數(shù)據(jù)存取） B/S版 瀏覽器作為客戶端 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 89 會計軟件的分類 3．部門級、企業(yè)級和集團企業(yè)會計軟件 部門級會計軟件是指軟件所支持的會計信息系統(tǒng)是企業(yè)財會部門專用的信息系統(tǒng)，它在物理上獨立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，會計信息的采集、輸入和處理是后臺批處理的，會計信息系統(tǒng)與其它業(yè)務系統(tǒng)之間形成相互獨立的 “ 信息孤島 ” ； 例如 KIS 企業(yè)級（財務業(yè)務一體化）會計軟件是指軟件所支持的會計信息系統(tǒng)是企業(yè)整體管理信息系統(tǒng)的一個有機子系統(tǒng)，會計信息系統(tǒng)與其它業(yè)務系統(tǒng)進行集成，通常作為 MRPⅡ 、 ERP等系統(tǒng)的一個模塊出現(xiàn)。其最顯著的功能是多數(shù)會計原始信息將在業(yè)務系統(tǒng)中實時、自動地采集，并自動生成記賬憑證和完成自動記賬，克服了 “ 信息孤島 ” 的弊端，大大提高了工作效率和信息的及時性； 例如 K3 集團企業(yè)會計軟件是指軟件所支持的會計信息系統(tǒng)是運行在集團企業(yè)協(xié)同網(wǎng)絡(luò)平臺上集團企業(yè)管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，此時，會計信息系統(tǒng)的最大特征是，會計信息系統(tǒng)目標具有雙重性，即一方面要滿足單個企業(yè)會計管理的需求，另一方面還要滿足集團企業(yè)整體會計管理的需求。 例如 EAS 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 90 會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) ? 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 ? 概念結(jié)構(gòu) —— ISCA模型 ? 實現(xiàn)機制 —— 事件驅(qū)動 返回本章首頁 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 91 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 企業(yè)級 會計信息系統(tǒng) 總賬處理子系統(tǒng) 應收應付賬款子系統(tǒng) 通用報表子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng) 工資核算子系統(tǒng) 倉庫管理子系統(tǒng) 成本核算與管理子系統(tǒng) 財務分析子系統(tǒng) 預算管理子系統(tǒng) 子系統(tǒng)劃分 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 92 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 總賬處理子系統(tǒng)完成全部記賬憑證的記賬、算賬、結(jié)賬、對賬和轉(zhuǎn)賬，生成日記賬、總賬以及除各子系統(tǒng)生成的明細賬外的所有明細賬，編制和產(chǎn)生各類會計報表和財務分析報告。在實際應用中，從靈活性和適用性上考慮，往往將報表編制和財務分析功能分離出來，形成相對獨立的通用報表子系統(tǒng)。 總賬處理子系統(tǒng)既是自動化系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的核心，又是連接其他各個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)系的橋梁。因為在自動化方式下，只有經(jīng)過會計部門的總賬處理，各個專門核算系統(tǒng)匯集的會計數(shù)據(jù)才能轉(zhuǎn)變?yōu)榉从称髽I(yè)經(jīng)營成果和財務狀況的會計報表信息。這樣，總賬處理子系統(tǒng)成為會計信息的集中地。因此，分析總賬處理子系統(tǒng)所做的主要工作將是理解自動化會計信息系統(tǒng)的關(guān)鍵。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 93 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 完成應收賬款和應付賬款的記錄、沖銷、核算、報告及分析預測，以及合同、票據(jù)的管理等工作。由于應收賬款的核算與銷售業(yè)務有直接的關(guān)系，因此在企業(yè)級會計信息系統(tǒng)中，將銷售核算與應收賬款核算合并為一個單獨的子系統(tǒng)；相應地，應付賬款的核算與采購業(yè)務也有著直接的關(guān)系，因此也將采購核算與應付賬款核算合并為一個子系統(tǒng)。 工資核算子系統(tǒng)完成工資的計算、工資費用的匯總和分配、計稅等核算工作，以及按照部門、項目、個人、時間等條件進行的工資費用分析輸出。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 94 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 4. 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)完成固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動核算、折舊的計提和分配，以及固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門、價值結(jié)構(gòu)等所做的分析、統(tǒng)計工作。 5. 通用報表子系統(tǒng) 通用報表子系統(tǒng)可以定義常用的會計和財務分析報表，也可按用戶的需求定義各種內(nèi)部報表。該子系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)相連，就可以根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)，如總賬及明細賬等數(shù)據(jù)完成各種會計報表的編制與匯總，生成其它各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表和分析報表，根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。目前，很多會計軟件的報表子系統(tǒng)都做成了一個可以進行二次開發(fā)的電子表處理平臺，成為人們進行報表事務處理的工具。 例如 UFO 報表 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 95 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 6. 存貨核算子系統(tǒng) 存貨核算子系統(tǒng)完成存貨收發(fā)結(jié)存的核算，并自動編制材料費用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動計算和分配材料成本差異等。在實際應用中，也有系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)會計管理的需要將倉庫管理業(yè)務與存貨核算合并成一個系統(tǒng)。 7. 成本核算與管理子系統(tǒng) 成本核算與管理子系統(tǒng)完成各種成本費用的歸集和分配，計算產(chǎn)品的單位成本和總成本，并進行成本預測、分析和決策。成本核算與組織的生產(chǎn)過程密切相關(guān)，生產(chǎn)過程不同，成本核算方法也各不相同，相應建立的處理流程和功能也各具特色。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 96 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)功能 8. 財務分析子系統(tǒng) 財務分析子系統(tǒng)根據(jù)上述各子系統(tǒng)提供的財務和會計信息，對企業(yè)財務活動進行事后分析，并對企業(yè)未來財務狀況、經(jīng)營成果進行預測，從而為企業(yè)財務決策提供輔助的依據(jù)。 9. 預算管理子系統(tǒng) 預算管理子系統(tǒng)是完成預算的編制與調(diào)整、預算的控制和預算的執(zhí)行分析等涉及預算管理的功能。它通過與總賬系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的集成實現(xiàn)對業(yè)務的實時控制。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 97 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 各個子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系主要是各類轉(zhuǎn)賬憑證：工資核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)、存貨核算子系統(tǒng)向賬務處理子系統(tǒng)傳遞與各自核算有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證，成本核算子系統(tǒng)在完成成本計算后，也將費用歸集與分配的結(jié)果以轉(zhuǎn)賬憑證的方式傳遞給總賬處理子系統(tǒng)，然后由總賬處理子系統(tǒng)進行登記總賬、結(jié)賬等數(shù)據(jù)處理，并將有關(guān)的總賬核算結(jié)果提供給相應的子系統(tǒng)，由報表子系統(tǒng)完成報表編制和輸出。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 98 功能結(jié)構(gòu) —— 子系統(tǒng)劃分及內(nèi)外聯(lián)系 外部聯(lián) 系 — 會計信息系統(tǒng)與業(yè)務管理系統(tǒng) 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 99 概念結(jié)構(gòu) —— ISCA模型 現(xiàn)代會計信息系統(tǒng) 建立 建立 信息系統(tǒng)審計 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度 監(jiān)控 審查 企業(yè)在實施會計信息化，建立會計信息系統(tǒng)應同時建立會計信息系統(tǒng)的內(nèi)控和審計體系。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 100 實現(xiàn)機制 —— 事件驅(qū)動 把業(yè)務過程中的活動詳細劃分成業(yè)務事件、信息事件和管理事件三類。 管理事件是管理者在計劃、執(zhí)行、控制和評價業(yè)務過程時的決策活動。 業(yè)務事件是業(yè)務人員完成管理決策目標的活動。 信息事件是利用一定工具，采用一定的方法對企業(yè)業(yè)務活動、管理活動的數(shù)據(jù)采集、維護、報告的活動。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 101 實現(xiàn)機制 —— 事件驅(qū)動 事件驅(qū)動信息系統(tǒng)是基于業(yè)務過程和事件構(gòu)建的系統(tǒng)，也就是從會計反映的對象出發(fā)，根據(jù)不同的對象 —— 業(yè)務過程和事件，采用不同的處理工具（定義業(yè)務和信息處理規(guī)則），最終形成不同信息使用者需要的信息。 事件驅(qū)動信息系統(tǒng)的核心是實現(xiàn)集成：非財務信息和財務信息的集成、業(yè)務過程和信息處理過程的集成、業(yè)務活動和管理活動的集成。 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 102 會計信息系統(tǒng)的處理流程 ? 會計信息系統(tǒng)的處理流程 ? 會計信息系統(tǒng)與業(yè)務過程的關(guān)系 返回本章首頁 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 103 會計信息系統(tǒng)的處理流程 企業(yè)會計過程 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 104 會計信息系統(tǒng)的處理流程 信息技術(shù)環(huán)境下會計處理流程 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 105 會計信息系統(tǒng)的處理流程 總賬系統(tǒng)應用流程 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 106 會計信息系統(tǒng)與業(yè)務過程的關(guān)系 第 1講 ERP與會計信息系統(tǒng) 107 謝謝！ 結(jié)束放映 返回本章首頁