【正文】 別 ,對(duì)不同崗位和職位的操作員進(jìn)行金額級(jí)別控制 ,限制他們單據(jù)處理時(shí)可以使用的金額數(shù)量 . 75 初始數(shù)據(jù)錄入 ?開(kāi)始使用前 ,要手工輸入成本的初始余額 .應(yīng)盤(pán)點(diǎn)好在產(chǎn)品數(shù)據(jù) ,輸入正確的數(shù)據(jù) .以后自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn) . ?系統(tǒng)的期初余額是指上一期間的在產(chǎn)品成本 . ?錄入初始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作 : ? 期初余額應(yīng)還原為明細(xì)成本費(fèi)用數(shù)據(jù) ,如有剩余材料 ,應(yīng)假退料或計(jì)算攤?cè)朐诋a(chǎn)品成本 . ? 如果采用分批法 ,應(yīng)錄入某批次的期初數(shù)據(jù) . ? 錄入期初數(shù)據(jù)應(yīng)與賬務(wù)系統(tǒng)核對(duì) ,且與“生產(chǎn)成本”科目的借方余額相同 . ? 期初余額核對(duì)無(wú)誤后記賬確認(rèn) 76 輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 一． 原始數(shù)據(jù)的采集與輸入 :為了計(jì)算成本 ,每個(gè)會(huì)計(jì)期間需要輸入相關(guān)成本資料 .以下為日常核算資料的錄入 : 1. 生產(chǎn)批號(hào)定義 :生產(chǎn)批號(hào)表 .分批法下的必錄表 .包括的信息 :生產(chǎn)批號(hào) ,產(chǎn)品 ,生產(chǎn)原因 ,生產(chǎn)數(shù)量 ,投產(chǎn)日期 ,完工日期等 . 2. 材料成本錄入 :材料及外購(gòu)半成品耗用表 .手工錄入/從存貨核算系統(tǒng)讀取 .任何核算方法下必錄表 . 3. 期間費(fèi)用錄入 (人工費(fèi)用 ,折舊費(fèi)用 ,制造費(fèi)用 ,其他費(fèi)用 ,輔助費(fèi)用 ) 77 輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 4. 車(chē)間統(tǒng)計(jì)表 ? 完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表 :各基本生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)的完工數(shù)量和廢品數(shù)量 ,此表為日?qǐng)?bào)表 ,月底自動(dòng)生成月報(bào)表 . ? 在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表 :各產(chǎn)品期末在產(chǎn)品數(shù)量及原材料剩余數(shù)量 ,月報(bào)表 ? 工時(shí)日?qǐng)?bào)表 :”按實(shí)際工時(shí)分配”方法下必須輸入的表格 ,各產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)耗用數(shù)量 .日?qǐng)?bào)表 ,月底自動(dòng)匯總 . ? 廢品回收表 :各產(chǎn)品廢品回收金額 ,沖減原材料成本 . ? 工序產(chǎn)品耗用表 :工序間產(chǎn)品相互領(lǐng)用數(shù)量 ,車(chē)間內(nèi)內(nèi)部物品直接轉(zhuǎn)移 ,不通過(guò)倉(cāng)庫(kù) .日?qǐng)?bào)表 ? 完工產(chǎn)品處理表 :平衡校驗(yàn)表 ,驗(yàn)證數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系 .每個(gè)會(huì)計(jì)期間輸入完工入庫(kù)數(shù)量 ,盤(pán)點(diǎn)損失數(shù)量 ,對(duì)損失的處理 . 78 輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 5. 分配資料表 :包括在產(chǎn)品每月變動(dòng)約當(dāng)系數(shù)表 ,分配標(biāo)準(zhǔn)表 . ? 在產(chǎn)品每月變動(dòng)約當(dāng)系數(shù)表 :用于兩種分配方法下 按原材料占用 amp。按產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 ? 分配標(biāo)準(zhǔn)表 :用于 ”自定義”分配方法 79 數(shù)據(jù)審核 ?原始數(shù)據(jù)審核 :成本核算系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)大多來(lái)源于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng) (工資系統(tǒng) /總賬系統(tǒng) /存貨系統(tǒng) ),所以審核應(yīng)在其他子系統(tǒng)內(nèi)完成 . ?數(shù)據(jù)合理性審核 :在成本核算系統(tǒng)內(nèi)僅對(duì)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系進(jìn)行校驗(yàn) . 80 成本計(jì)算 ?成本計(jì)算的基本線索 :產(chǎn)品結(jié)構(gòu) ?基本算法 :以品種法為基礎(chǔ)的逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 ,并輔助以生產(chǎn)批號(hào)以實(shí)現(xiàn)按批次歸集成本費(fèi)用的分批法核算 ?圖 530,531,532,表 518 81 數(shù)據(jù)輸出 ? 系統(tǒng)根據(jù)用戶的設(shè)定 (成本核算方法 amp。費(fèi)用分配方法 ),根據(jù)手工錄入數(shù)據(jù)和從其他系統(tǒng)讀取的數(shù)據(jù) ,自動(dòng)匯總計(jì)算 ,輸出的成本核算結(jié)果 . 1. 成本匯總報(bào)表 (在產(chǎn)品 /完工產(chǎn)品 /入庫(kù)產(chǎn)品 /輔助服務(wù)成本 /批次成本 /完工產(chǎn)品成本臺(tái)賬 :按期間查詢?nèi)我猱a(chǎn)品成本數(shù)據(jù) ) 2. 成本明細(xì)報(bào)表 (在產(chǎn)品 /完工產(chǎn)品 /入庫(kù)產(chǎn)品 /輔助服務(wù)成本 /批次成本 /部門(mén)成本核算表 /完工產(chǎn)品成本合并表 :不同產(chǎn)品明細(xì)成本數(shù)據(jù)合并功能 ,”同一產(chǎn)品 ,多部門(mén)生產(chǎn)” ) 82 全面預(yù)算管理系統(tǒng) ? 全面預(yù)算管理 :所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的說(shuō)明 . ? 內(nèi)容包括 : ? 各種決策預(yù)算 (如投資預(yù)算 ) ? 日常業(yè)務(wù)預(yù)算 (銷(xiāo)售計(jì)劃 ,采購(gòu)計(jì)劃 ) ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 :反映預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況 ,經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo) ,全面預(yù)算的最后環(huán)節(jié) (總預(yù)算 ),反映決策預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果 .包括 : 1. 現(xiàn)金預(yù)算 (現(xiàn)金收支 ) 2. 利潤(rùn)表預(yù)算 (財(cái)務(wù)預(yù)算的重點(diǎn) ) 3. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 (資產(chǎn)質(zhì)量狀況 ) 4. 現(xiàn)金流量預(yù)算 :計(jì)劃期內(nèi)的現(xiàn)金流 5. 合并財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算 :全面預(yù)算的歸宿 83 全面預(yù)算的作用 ?量化經(jīng)營(yíng)行動(dòng) :對(duì)管理層的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方向量化指導(dǎo) . ?控制經(jīng)營(yíng) ,保障利潤(rùn) :通過(guò)核準(zhǔn)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行 ,監(jiān)控經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) ,確保預(yù)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn) . ?分配資源 :決定資源在各部門(mén)的分配 ?便利溝通與協(xié)調(diào) :預(yù)算的上報(bào)和審批實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)溝通 ?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與提供激勵(lì) :上級(jí)對(duì)下級(jí)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和提供激勵(lì)的依據(jù) 。約束冒進(jìn)和保守行為 84 全面預(yù)算的管理思想 ?全面預(yù)算不是生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃 .生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃存在與計(jì)劃經(jīng)濟(jì) ,并不是企業(yè)預(yù)算的全部 . ?全面預(yù)算不是目標(biāo)利潤(rùn) ——目標(biāo)成本管理 .因其只重視利潤(rùn)指標(biāo) ,對(duì)資金使用效率 ,資產(chǎn)質(zhì)量等方面不重視 . ?全面預(yù)算是一項(xiàng)科學(xué)的控制行為 .涵蓋企業(yè)的投資 ,經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等企業(yè)所能涉及的所有方面 . 85 內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 ? 預(yù)算的覆蓋面 A. 預(yù)算編制的橫向 :長(zhǎng)期規(guī)劃 ,中期年度計(jì)劃 ,短期預(yù)測(cè) B. 預(yù)算編制的縱向 :銷(xiāo)售計(jì)劃 ,生產(chǎn)計(jì)劃 ,采購(gòu)計(jì)劃 ,庫(kù)存計(jì)劃 ,人力計(jì)劃 ,設(shè)備計(jì)劃 ,費(fèi)用計(jì)劃 ,資金計(jì)劃 ,成本計(jì)劃 ,專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃 ,財(cái)務(wù)計(jì)劃 .從產(chǎn)供銷(xiāo)到人財(cái)物的各方面 . C. 預(yù)算編制的內(nèi)容 :三維 計(jì)劃對(duì)象 ,計(jì)劃元素 ,計(jì)劃周期 D. 預(yù)算的應(yīng)用層面 :應(yīng)用于單個(gè)企業(yè) (以部門(mén)或責(zé)任中心為考核依據(jù) ),集團(tuán)企業(yè) 86 內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 ? 預(yù)算的編制方法 a) 從上而下的計(jì)劃分解 。從下而上的計(jì)劃匯總 b) 系統(tǒng)提供多種計(jì)劃編制方法 c) 系統(tǒng)提供的計(jì)劃數(shù)據(jù)生成方式 :內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則 ,手工輸入 ,公式定義 ,標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)自動(dòng)提取 ,參照歷史數(shù)據(jù)等 d) 系統(tǒng)支持各種類(lèi)型的計(jì)劃編制過(guò)程 :銷(xiāo)售起點(diǎn)型 ,生產(chǎn)起點(diǎn)型 ,專(zhuān)項(xiàng)起點(diǎn)型 ,行業(yè)預(yù)置計(jì)劃編制體系 . 87 內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 ?預(yù)算控制 ?對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制 :對(duì)資金計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)時(shí)控制 amp。對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)查詢 ?控制方式多樣化 :嚴(yán)格型控制 ,提示型控制 ,特批型控制 ,總額控制 ,單項(xiàng)控制 ?控制的時(shí)間 :事中控制 amp。事前預(yù)警 ?預(yù)算執(zhí)行和分析 88 內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析 ? 預(yù)算的 集團(tuán) 應(yīng)用 a) 支持計(jì)劃的集團(tuán)上報(bào) ,下發(fā) ,匯總 ,批復(fù)等功能 b) 支持多單位的預(yù)算查詢功能 c) 支持多單位的預(yù)算分析功能 d) 支持上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位的直接預(yù)算控制功能 圖 535 89 數(shù)據(jù)流程分析 ?與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn) (外部流轉(zhuǎn) ) ? 全面預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源 全部來(lái)源于 其他業(yè)務(wù) ,財(cái)務(wù)子系統(tǒng) ,數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)復(fù)雜 .圖 536 ?內(nèi)部數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)分析 (內(nèi)部流轉(zhuǎn) ) ? 企業(yè)的預(yù)算編制 ,控制等都是跨單位跨部門(mén)的 .圖 537 90 初始設(shè)置 ?概述 圖 538 ?準(zhǔn)備工作 :準(zhǔn)備樣表 → 錄入樣表 → 系統(tǒng)初設(shè) ?崗位分工與權(quán)限設(shè)置 :專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制委員會(huì) ,各部門(mén)負(fù)責(zé)人都要參與到預(yù)算編制中來(lái) .例 56,例 57 ?初始數(shù)據(jù)的錄入 (編制樣表 /定義樣表核算關(guān)系 ) 91 輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 ?原始數(shù)據(jù)的采集與輸入 ? 日常數(shù)據(jù)采集 :手工輸入 ,表見(jiàn)取數(shù) ,表內(nèi)取數(shù) ,參考往年歷史數(shù)據(jù)等 ? 期初數(shù)據(jù)錄入 :在啟用系統(tǒng)之前 ,將執(zhí)行了的概算表或年度計(jì)劃表數(shù)據(jù)制作成期初執(zhí)行數(shù)表 ?數(shù)據(jù)審核 :下級(jí)編制計(jì)劃上報(bào) → 集團(tuán)匯總 → 協(xié)調(diào)同意后下發(fā) → 執(zhí)行 ? 選擇批復(fù)計(jì)劃數(shù)據(jù) :下發(fā)樣表分別進(jìn)行計(jì)劃批復(fù) ? 批復(fù)計(jì)劃數(shù)據(jù) :批復(fù)數(shù) /申請(qǐng)書(shū) /匯總數(shù) /已批復(fù)數(shù) /未批復(fù)數(shù) 92 輸入輸出與數(shù)據(jù)處理 ?計(jì)算方法 ?數(shù)據(jù)輸出 :可隨時(shí)生成執(zhí)行計(jì)劃表 ,考核計(jì)劃執(zhí)行情況 。系統(tǒng)提供的功能 讀取本單位執(zhí)行數(shù) ,匯總下級(jí)單位執(zhí)行數(shù) ,對(duì)已生成的執(zhí)行表進(jìn)行查看 LOGO