【正文】 到離休、退休年齡，但因工作需要， 適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家 （指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者），其 在延長離休、退休期間的工資、薪金所得 ，視同退休工資、離休工資 免征個人所得稅。三、個人所得稅法中規(guī)定下列項目經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：（ 1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（ 2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；（ 3）其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。**企業(yè)所得稅 (P254) 企業(yè)所得稅指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。 納稅義務(wù)人 在中華人民共和國境內(nèi)，取得應(yīng)稅所得，實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份 制企業(yè)、外資企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。 稅率 2022年 1月起，內(nèi)外資企業(yè)稅率統(tǒng)一為 25%。 優(yōu)惠稅率： 符合條件的 小型微利企業(yè)， 減按 20%的稅率征收 國家需要重點扶持的 高新技術(shù)企業(yè)， 減按 15%的稅率征收**增值稅、消費稅以 商品銷售額 為主要課稅對象營業(yè)稅以 非商品銷售額 為主要課稅對象流轉(zhuǎn)稅 (P255)**營業(yè)稅 (P259) 對在我國境內(nèi)從事 應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 和 銷售不動產(chǎn) 的單位和個人就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 納稅義務(wù)人 在我國境內(nèi)提供 應(yīng)稅勞務(wù) 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。*稅率 行業(yè)3% 郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)5% 服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)20% 娛樂業(yè)稅目、稅率增值稅 (P259)增值稅是對在我國境內(nèi) 銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人， 就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。稅率： 小規(guī)模納稅人 ：? 生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額 50萬以下且 核算不健全；? 商業(yè)企業(yè)年銷售額 80萬以下； 一般納稅人：? 生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額 50萬以上；? 商業(yè)企業(yè)年銷售額 80萬以上；? 具有健全的會計核算體系。低稅率： 13%高稅率： 17% 稅率： 3%*財產(chǎn)稅類 —— 房產(chǎn)稅 (P270)概念：我國目前稅制中的財產(chǎn)稅類主要是房產(chǎn)稅，它是以 房屋為征稅對象， 以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依向 房屋產(chǎn)權(quán)所有人 征收的。稅率： 房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為兩種： 依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的，稅率為 %； 依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為 12%；稅收優(yōu)惠 —— 法定免稅 (P271)① 國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)；② 國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；③ 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；④ 個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn) ；⑤ 事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅 3年；⑥ 經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。***目的行為稅 —— 印花稅 (P272) 印花稅 是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。征稅范圍 經(jīng)濟(jì)合同以及具有合同性質(zhì)的憑證　　 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 營業(yè)賬簿　　　 權(quán)利、許可證照　　　 經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證　“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù) ”。 2022年 5月 30日起，雙方繳納 3‰ ； 2022年 4月 24日 起，雙方繳納 1‰ ； 2022年 9月 19日起，出讓方繳納 1‰ 。**城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加 (P275) 城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納 增值稅、消費稅、營業(yè)稅 的單位和個人就其實際繳納的 “三稅 ”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅它具有 附加稅 的性質(zhì)。 教育費附加是對繳納 “三稅 ”的單位和個人，就其實際繳納的 “三稅 ”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種附加稅。其計征比率是 3%。**契稅 (P276) 契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。征稅對象 買方 而非賣方征收計稅依據(jù) 以 不動產(chǎn)的價格 為依據(jù)，即為承受方為取得該土地使用權(quán)而支付的 全部經(jīng)濟(jì)利益。稅率 契稅實行 3%—5% 的幅度稅率。**車船稅（ P278） 車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人所征收的一種稅。減免稅優(yōu)惠，下列車船免征車船稅：（ 1）非機(jī)動車船（不包括非機(jī)動駁船）；（ 2）拖拉機(jī)；（ 3）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（ 4）軍隊、武警專用的車船；（ 5）警用車船；（ 6）按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；（ 7）依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的 規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車輛。**進(jìn)出口關(guān)稅 (P279)進(jìn)出口關(guān)稅是對進(jìn)出 關(guān)境 或 國境 的貨物和物品征收的一種稅。關(guān)稅的分類 按照征稅對象進(jìn)行分類，關(guān)稅可分為： 進(jìn)口（關(guān)）稅、出口（關(guān)）稅和 過境 (關(guān) )稅 。關(guān)稅的稅率 最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率共四欄稅率。東方華爾理財規(guī)劃師培訓(xùn)課程 —— 法律基礎(chǔ)串講北京東方華爾金融咨詢有限責(zé)任公司Tel： (010) 88020220民事法律事實 （ P297）可以引起民事法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅的事實或客觀現(xiàn)象。 分類： 行為事實 ：由人的行為所構(gòu)成的事實；分為合法行為和違法行為 合法行為：訂立合同、設(shè)立遺囑、 結(jié)婚、繼承財產(chǎn)、拋棄所有權(quán)、 發(fā)表作品 違法行為：侵權(quán)行為 自然事實 ：非人的行為所構(gòu)成的事實；分為事件和狀態(tài) 事件： 人的出生、死亡，天災(zāi) 狀態(tài)： 時間的經(jīng)過，生死不明民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)*物權(quán)財產(chǎn)權(quán)債權(quán)人格權(quán)人身權(quán)身份權(quán) 知識產(chǎn)權(quán)綜合性權(quán)利 繼承權(quán)社員權(quán)民事權(quán)利的分類：民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)物權(quán) 擔(dān)保物權(quán)：指在債務(wù)人或第三人所有或經(jīng)營管理的特定財務(wù)或權(quán)利之上設(shè)定，以擔(dān)保債務(wù)的清償為目的的物權(quán)。主要有：抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)用益物權(quán)：指在他人之物上設(shè)定的以使用、收益為主要內(nèi)容的權(quán)利。包括：土地使用權(quán)、采礦權(quán)等民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)他物權(quán)自物權(quán)區(qū)別 客體 是否轉(zhuǎn)移占有 與債權(quán)的關(guān)系抵押權(quán) 動產(chǎn)、不動產(chǎn) 、（權(quán)利） 不轉(zhuǎn)移占有 不同法律關(guān)系質(zhì)權(quán) 動產(chǎn)、權(quán)利 轉(zhuǎn)移占有 不同法律關(guān)系留置權(quán) 動產(chǎn) 轉(zhuǎn)移占有 同一法律關(guān)系（商事除外）民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)債權(quán)合同侵權(quán)行為不當(dāng)?shù)美麩o因管理民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)民事法律行為：一、有效的民事法律行為二、有瑕疵的民事法律行為： 無效民事行為 可變更、可撤銷的民事行為 效力未定的民事行為民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán) 無效民事行為： 已經(jīng)成立，但欠缺法律行為的有效要件，行為人設(shè)立、變更和終止民事法律關(guān)系的意思表示不能發(fā)生法律效力的民事行為。 分類： 行為人不具有行為能力：其中限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為分為三種情況： 一是須得到法定代理人允許的行為，二是未經(jīng)法定代理人允許的單方行為，三是未得到法定代理人允許的合同行為。 意思表示不真實； 惡意串通，損害國家、集體或第三人利益； 以合法形式掩蓋非法目的； 違反法律或社會公共利益的其他民事行為。民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán) 可變更、可撤銷民事行為： 指因行為人意思表示有缺陷，而依法律規(guī)定可由當(dāng)事人請求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以變更或撤銷的已經(jīng)生效的民事行為。 變更、撤銷方式： 撤銷權(quán)的行使：須以訴訟方式行使； 撤銷權(quán)的行使期間：知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由起 1年內(nèi)沒有行使的，撤銷權(quán)消滅； 撤銷權(quán)行使的法律后果 ：效力溯及于行為開始之日。 可變更、可撤銷民事行為的類型： 因重大誤解而實施的民事行為；（ P305） 顯失公平的民事行為；（ P306） 乘人之危的民事行為；（ P307） 受欺詐、脅迫而實施的民事行為。民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán) 效力未定的民事行為： 指民事行為雖已成立，但是否生效尚不確定，須經(jīng)特定當(dāng)事人的行為才能確定生效或不生效的民事行為。 類型： 無權(quán)處分行為； 無代理權(quán)的代理行為； 債務(wù)承擔(dān)； 限制行為能力人待追認(rèn)的行為。民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)下列不屬于無效民事行為的是（ ）。 A. 行為人不具有行為能力的行為 B. 顯失公平的行為 C. 惡意串通的行為 ，損害國家、集體或第三人的利益 D. 以合法形式掩蓋非法目的的行為【 答案 】 B【 解析 】 無效民事行為指已經(jīng)成立，但欠缺法律行為的有效要件，行為人設(shè)立、變更和終止民事法律關(guān)系的意思表示不能發(fā)生法律效力的民事行為。無效民事行為的種類：行為人不具有行為能力的行為；意思表示不真實的民事行為；惡意串通，損害國家、集體或第三人利益的民事行為；以合法形式掩蓋非法目的的民事行為；違反法律或社會公共利益的其他民事行為。 B項屬于可變更、可撤銷的民事行為。（ P304）民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)種類 發(fā)生原因 適用情況委托代理 委托授權(quán) 廣泛法定代理 法律直接規(guī)定 無 /限制行為能力人指定代理 法院或有關(guān)機(jī)關(guān)指定 不能確定法定代理人代理的種類民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)無權(quán)代理： 行為人不具有代理權(quán)所實施的代理行為 （ P312） 類型： 未經(jīng)授權(quán)的代理 超越代理權(quán)的代理 代理權(quán)已終止后的代理 效力： 對被代理人不產(chǎn)生效力 經(jīng)被代理人追認(rèn)后，對其產(chǎn)生效力 代理權(quán)的限制： 自己代理的禁止； 雙方代理的禁止； 代理人的懈怠行為與詐害行為的禁止。民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán) 表見代理： 行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或代理權(quán)終止后， 客觀上 有足以使 善意第三人 相信其有代理權(quán)的事實和理由，在此情況下實施的代理行為對本人 發(fā)生法律效力 。 條件：民事行為具備生效要件；行為人無代理權(quán)；客觀上有足以使相對人相信行為人有代理權(quán)的事實；相對人主觀上無過錯。民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)訴訟時效概念：訴訟時效：某種法定事實經(jīng)過特定時間而產(chǎn)生一定法律后果的法律制度。 (P314)普通訴訟： 2年 特殊訴訟： 1年216。 因國際貨物買賣合同和技術(shù)進(jìn)出口合同爭議提起訴訟或者申請仲裁的訴訟時效期間為 4年。 4年為長期訴訟時效216。 《 民法通則 》 第一百三十六條 下列的訴訟時效期間為一年：（一）身體受到傷害要求賠償?shù)?；（二）出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；（三）延付或者拒付租金的；（四）寄存財物被丟失或者損毀的。 2年以下的為短期訴訟時效。216。 權(quán)利最長保護(hù)期限為 20年。民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán) 訴訟時效的中止：訴訟時效暫停計算，法定事由消失之日起繼續(xù)計算。（ P316)不可抗力 ：不能預(yù)見、避免和克服的客觀情況 其他障礙： （ 1）無 /限制民事行為能力人無法定代理人，或法定代理人死亡 、 喪失代理權(quán)、喪失行為能力（ 2）繼承開始后尚未確定繼承人或遺產(chǎn)管理人（ 3）權(quán)利人被控制無法主張（ 4）其他導(dǎo)致權(quán)利人不能主張權(quán)利的客觀情形。 發(fā)生時間： 訴訟時效期間的最后 6個月 內(nèi)民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托 知識產(chǎn)權(quán)訴訟時效的中斷 (P317) 提起訴訟 權(quán)利人之請求 義務(wù)人認(rèn)諾 訴訟時效延長：確有法律規(guī)定以外的正當(dāng)理由，由人民法院認(rèn)定的， 人民法院依客觀情況酌情延長期限。民事法律關(guān)系 民事法律行為 代 理 訴訟時效 合 同 信 托