行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】單位建立和完善內(nèi)部控制規(guī)范，促進(jìn)各單位充分利用內(nèi)控建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和內(nèi)部管理能力，特編寫本指南。1．成立單位內(nèi)控委員會(huì)。由單位一把手任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副。主任，其他部門負(fù)責(zé)人為成員。程調(diào)整、人員配置等重大事項(xiàng)和重要問(wèn)題。2．委員會(huì)下設(shè)辦公室。責(zé)人任副主任，其它內(nèi)控關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人或指定聯(lián)絡(luò)人為成員。由牽頭部門、配合部門根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容指派業(yè)務(wù)骨干。估內(nèi)部控制現(xiàn)狀，確定本單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)關(guān)注方面及環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。3．明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重估的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)形成。4．制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。行政事業(yè)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍限度，對(duì)診斷出的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，隨后建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。依據(jù)上級(jí)及有關(guān)部門對(duì)內(nèi)控實(shí)施的。組織各部門、各下屬單位開展自我評(píng)價(jià)，編制自評(píng)報(bào)告。各部門按照缺陷整改意見(jiàn)，做好缺陷。實(shí)施進(jìn)度通報(bào)制度。匯報(bào)工作進(jìn)展情況。
【正文】 示意圖 二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第三節(jié) 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 一、工作步驟示意圖 二、工作流程圖 三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第四節(jié) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制 一、工作步驟示意圖 二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制 一、工作步驟示意圖 二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第六節(jié) 合同業(yè)務(wù)控制 一、工作步驟示意圖 二、工作流程圖 三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表 第四部分：相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章制度一覽表第五部分：延續(xù)工作 第一部分 使用說(shuō)明 為便于理解和 掌握內(nèi)控原理，具體操作實(shí)施路徑和流程，引導(dǎo)各單位順利完成內(nèi)部控制制度建立和完善工作，我們提出了本指引。 本指引是按照內(nèi)控規(guī)范要求對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的指導(dǎo)，單位的非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求進(jìn)行控制和管理。 本指引是根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范要求，圍繞行政事業(yè)內(nèi)控機(jī)制和六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所建立的基本指引，對(duì)本指引內(nèi)容，請(qǐng)根據(jù)本部門或單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和規(guī)模參照使用。 對(duì)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的行政事業(yè)單位，在控制有效、保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全的情況下，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作 環(huán)節(jié)、制度建設(shè)上可在本指引基礎(chǔ)上適度簡(jiǎn)化。 對(duì)規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的行政事業(yè)單位，在認(rèn)真執(zhí)行內(nèi) 控規(guī)范的基礎(chǔ)上，如存在本規(guī)范未控制的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)根據(jù)實(shí)際需要制定內(nèi)控措施，提高單位的管理水平。 由于涉及行政事業(yè)單位的法律法規(guī)規(guī)章制度眾多，本指引中第五部分“相關(guān)法律法規(guī)制度一覽表”不能包含單位適用的全部，請(qǐng)各單位對(duì)本部分內(nèi)容參照使用。 第二部分 內(nèi)部控制工作開展步驟及流程 一、工作步驟 （一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu) 單位要單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門 ，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作 （二）開展單位層面內(nèi)部控制 建立集體議事決策制度 主要內(nèi)容：議事成員構(gòu)成；決策事項(xiàng)范圍；投票表決規(guī)則；決策紀(jì)要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存；決策事項(xiàng)的落實(shí)程序；監(jiān)督程序、責(zé)任追究制度等 建立關(guān)鍵崗位管理制度 主要內(nèi)容：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制關(guān)鍵崗位；關(guān)鍵控制崗位責(zé)任制；關(guān)鍵崗位輪崗制度和專項(xiàng)審計(jì)制度；關(guān)鍵崗位工作人員崗位條件及培訓(xùn)制度等 建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度 主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置；會(huì)計(jì)人員配置及崗位責(zé)任制；財(cái)會(huì)部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)制度；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工 作流程等 按照單位的控制工作需要建立其他管理制度 按照內(nèi)控規(guī)范要求建立六項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理結(jié)構(gòu) (見(jiàn)下文 ) （三）開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制 梳理單位六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工作流程，明確工作環(huán)節(jié)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
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