【導(dǎo)讀】臨柜業(yè)務(wù)操作管理必須遵循“劃分權(quán)限，一人一號；重要崗位，相互制約；重要業(yè)務(wù)，授權(quán)控制；會計憑證，嚴(yán)格審核；過渡業(yè)務(wù)，手續(xù)嚴(yán)密；現(xiàn)金業(yè)務(wù)，嚴(yán)格管理；印章憑證，分管分用；簽到簽退，嚴(yán)密手續(xù)；人員變動，交接清楚；業(yè)務(wù)掛賬，及時清理；錯賬處理，合規(guī)有據(jù)；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對”的基本原則。必須根據(jù)業(yè)務(wù)分工合理確定柜員級別，嚴(yán)禁建立機(jī)動柜員和代班專用的公用柜員，不得將柜。員號和操作卡移交他人使用。嚴(yán)禁將操作卡交與經(jīng)辦柜員自我授權(quán)或交與他人代為授。權(quán)，不得未經(jīng)審核直接授權(quán)。平賬報告表交易總數(shù)的一致性。嚴(yán)禁偽造、變造會計憑證或無憑無據(jù)。發(fā)起、接收柜員的復(fù)核員必須審查雙方在原始憑證上的簽章，額，營業(yè)終了不得超限額；辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“現(xiàn)金收入，嚴(yán)禁未查清原因處理。沖正業(yè)務(wù)必須查明原因。人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定。和其他應(yīng)用ABIS的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)視同營業(yè)機(jī)構(gòu)管理。申請辦理國際業(yè)務(wù)的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)先申請取得ABIS營業(yè)行號，

　　

【正文】 兩種。適用于個人貸款（除小額質(zhì)押）、 法人按揭借款業(yè)務(wù)。 個人還款憑證。適用于個人貸款、法人按揭借款人單筆還款業(yè)務(wù)。 借款憑證。一式五聯(lián)，分為系統(tǒng)打印和手工填寫兩種。適用于公司貸款、個人質(zhì)押借款業(yè)務(wù)。 還款憑證。分為聯(lián)機(jī)和批量兩種，適用于聯(lián)機(jī)和批量扣收公司貸款、個人質(zhì)押貸款本金、利息業(yè)務(wù)。 貼現(xiàn) /轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證。分為系統(tǒng)打印和手工填寫兩種。適用于商業(yè)匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金繳款單。適用于客戶繳存現(xiàn)金業(yè)務(wù)。 漫游匯款申請書。適用于客戶申請漫游匯款的匯出、支取、退匯業(yè)務(wù)。 客戶使用的其他憑證。 （ 2）內(nèi)部使用的憑證 。適用于營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)處理。 記 賬憑證。適用于內(nèi)部賬戶開銷戶、賬務(wù)處理等 ，對于客戶辦理 應(yīng)解匯款的支取等業(yè)務(wù)使用此憑證。 記賬憑證（批量）。適用于國際業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)（如： BIBS）處理的金融性交易，批量打印時使用。 （ 3）特定憑證 。適用于特殊用途 的憑證 。 “中國農(nóng)業(yè)銀行空白憑證 ” 統(tǒng)稱“客戶回單”。適用于有關(guān)業(yè)務(wù)客戶入賬通知、 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)收費(fèi)、 聯(lián)行業(yè)務(wù)查詢查復(fù)和異常情況處理等業(yè)務(wù)。 聯(lián)行來賬憑證。適用于來賬行打印聯(lián)行來賬。 電子 銀行轉(zhuǎn)賬憑證。適用于個人、企業(yè)網(wǎng)上銀行落地業(yè)務(wù)。 憑證申購單 （使用記賬憑證代替） 。適用于客戶購買結(jié)算憑證。 臨柜業(yè)務(wù)憑 證適 用 范圍 見 “臨柜業(yè)務(wù)憑證適用范圍及簽章規(guī)范一覽表”（ 附件 七 ）。 憑證 審查 受理憑證（票據(jù)）審查 要點(diǎn) 1．客戶提交的憑證是否為本行受理的合法憑證，票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)活動是否合法；票據(jù)絕對記載事項(xiàng)是否齊全、是否涂改；票據(jù)上有無挖補(bǔ)、用藥水銷蝕等現(xiàn)象；票據(jù)紙張的顏色、手感是否正常；票據(jù)防偽標(biāo)記是否真實(shí)齊全。 2．使用的憑證種類是否正確，其基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)和附件是否完整、齊全、一致，套寫筆跡是否相同，是否超過有效期限，是否為遠(yuǎn)期、停用票據(jù)。 3．賬號、戶名是否相符。 4．大小寫金額是否 一致，多聯(lián)式憑證各聯(lián)金額是否一致，字跡有無涂改。 5．印鑒是否清晰、真實(shí)、齊全，與預(yù)留印鑒是否相符。 6．票據(jù)背書是否連續(xù)、有效 ，粘單是否符合標(biāo)準(zhǔn) 。 7．款項(xiàng)來源與用途是否符合規(guī)定。 8．憑證、存單（折）、銀行卡、票據(jù)是否已經(jīng)掛失或接到止付協(xié)查通知 、公示催告等 ，賬戶是否已經(jīng)辦理凍結(jié)或止付手續(xù)。 9．各種結(jié)算憑證是否符合支付結(jié)算辦法和制度的有關(guān)規(guī)定。 10．辦理無卡（折）存款的客戶是否提供有效的身份證件。需要審查身份證件的，身份核查反饋的信息與身份證記載的信息是否相符。 11．代理人接受委托以委托人的名義與 銀行發(fā)生各種具體業(yè)務(wù)的，代理人是否提供本人及委托人身份證明。 需要提交委托書的，授權(quán)委托書是否載明委托人和代理人的姓名或者名稱、代理事項(xiàng)、權(quán)限和期間，是否有委托人簽名或蓋章。單位在授權(quán)委托書上的印章是否為法人公章和法定代表人印章。 12．內(nèi)部憑證的日期、借貸方賬號、金額是否正確；摘要欄填寫是否清晰、明了。記賬憑證傳票號和上一筆是否連續(xù)，系統(tǒng)記載的賬務(wù)信息和錄入要素是否一致。過渡記賬憑證的交易日期、日志號、交易幣種、交易碼、交易金額、戶名、借貸方賬號、柜員號及柜員簽章等要素是否齊全。 審批手 續(xù)審查要點(diǎn) 對于各類重要業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)，除審查憑證的基本要素外還應(yīng)審 查是否經(jīng)有權(quán)部門或有權(quán)人員審批同意并簽章。憑證審批手續(xù)審查的主要內(nèi)容包括： 1．現(xiàn)金支付是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，大額現(xiàn)金支付及大額資金收付是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)。 2．發(fā)放貸款的借據(jù)要素是否齊全，是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)簽章，借款憑證、借款合同、抵（質(zhì)）押手續(xù)、擔(dān)保合同等是否齊備。 3．掛賬、錯賬沖正業(yè)務(wù)；其他應(yīng)收款、遞延資產(chǎn)、國債等款項(xiàng)墊付是否經(jīng)有權(quán)人審批。 4．開戶、銷戶 ， 存單（折）、銀行卡、票據(jù)解掛及掛失支取和有關(guān)款項(xiàng)領(lǐng)取 是否經(jīng)有權(quán)人審批 。 5．銀行 承兌的商業(yè)匯票，是否已經(jīng)簽訂 “銀行承兌協(xié)議 ”，是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)；銀行承兌匯票貼現(xiàn)是否有查詢查實(shí)憑據(jù)，是否經(jīng)有權(quán)人審批同意。 6．進(jìn)出口押匯、 貿(mào)易融資、打包放款、福費(fèi)廷、出口票據(jù)貼現(xiàn)等國際業(yè)務(wù)是否經(jīng)有權(quán)人 審批。 7．代 客外匯理財、客戶委托合約建立、變更、刪除等代理業(yè)務(wù)是否經(jīng)有權(quán)人 審批同意。 8．查詢、凍結(jié)和解凍、扣劃存款，調(diào)閱檔案資料是否經(jīng)有權(quán)人同意。 9．其他需審批的事項(xiàng)。 憑證傳遞 會計憑證傳遞是指會計憑證從填制或受理開始，經(jīng)審核、記賬到 裝訂保管的全過程。會計憑證傳遞必須堅(jiān)持“準(zhǔn)確及時、手續(xù) 嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩”的原則。 內(nèi)部憑證由專人負(fù)責(zé)傳遞，不得通過客戶傳遞。 臨柜 業(yè)務(wù)印章 臨柜 業(yè)務(wù) 印章 種類 及使用 范圍 臨柜業(yè)務(wù)印章是指營業(yè)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理中為確認(rèn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)加蓋在票據(jù)、憑證、函件上的印章。 臨柜業(yè)務(wù) 印章應(yīng) 按照以下范圍使用： 1．匯票專用章 。 用于簽發(fā)全國銀行匯票、承兌銀行承兌匯票等。銀行匯票出票時，在“出票 行 簽章”處簽章；承兌銀行承兌匯票時，在“承兌人簽章”處簽章；申請人為銀行的銀行承兌匯票辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn) 、買斷 時，在匯票背面“背書人簽章”處簽章。 2． 華東 三省一市匯票 專用章 。 用于簽發(fā)華東三省一市銀行匯票 ，出票時在“出票行簽章”處簽章。 3．本票專用章 。 用于簽發(fā)銀行本票 ，出票時在“出票行簽章”處簽章。 4．結(jié)算專用章 。 用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及有關(guān)結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)書等。發(fā)出委托收款和托收承付時，在托收憑證第三聯(lián)“收款人開戶銀行簽章”處簽章；貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向承兌銀行提示付款時，在匯票背面“背書人簽章”處簽章；跨行查詢銀行承兌匯票時 （手工填制查詢書） ，在查詢（復(fù)）書“查詢（復(fù)）行簽章”處簽章 。 5．票據(jù)交換專用章 。 用于銀行提出進(jìn)行交換的票證、清單等。 6．業(yè)務(wù)專用章 。用于對外 簽發(fā)單位定期存單、單位定期存款證實(shí) 書、協(xié)議存款憑證、個人存單， 辦理資信證明、委托調(diào)查、反饋征詢和有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃函件，以及總行、省分行規(guī)定的其他憑證 。 7．業(yè)務(wù)辦訖章。用于辦理對外簽發(fā)個人存折、憑證式國債收款憑證、債券賬戶本等；辦理本外幣現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時涉及的票據(jù)、記賬憑證、 客戶 回單、對賬簿，以及賬戶特殊處理、現(xiàn)金調(diào)撥、假幣收繳單、掛失回單、止付通知、借款人欠息通知單、拒絕受理（退票理由）書等；客戶辦理涉及臨柜業(yè)務(wù)的各類申請書、賬戶管理協(xié)議、理財協(xié)議、代理業(yè)務(wù)協(xié)議及委托書等。 8．受理憑證章 （收妥抵 用） 。 用于加蓋在受理客戶（含本行和他行）提交但尚未進(jìn)行賬務(wù)處理業(yè)務(wù)中涉及的各種憑證回單及上門服務(wù)憑證回單上。 9．假幣鑒定專用章。用于在對外提供貨幣真假鑒定服務(wù)時加蓋在人民銀行規(guī)定的《貨幣真假鑒別書》上。 10．假幣章。 用于加蓋在營業(yè)機(jī)構(gòu)所收繳的假幣或假幣收繳專用封袋上。 11． 柜員 名章。用于加蓋柜員經(jīng)辦的各類業(yè)務(wù)涉及的會計憑證、會計賬簿、會計報告，以及各類需加蓋個人名章的對外單據(jù)等會計資料上。 臨柜業(yè)務(wù) 印章配備 匯票專用章、華東三省一市匯票專用章、結(jié)算專用章、本票專用章 、票據(jù)交換專用章 。 每 個有權(quán)使用的機(jī)構(gòu)只能配備 1 枚 。 業(yè)務(wù)專用章 。 原則上 每個營業(yè)機(jī)構(gòu) 配備 1 枚， 對于已經(jīng)實(shí)現(xiàn)功能分區(qū)或業(yè)務(wù)量較大的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)營業(yè)機(jī)構(gòu)人員配備情況，由市分行審核并報省分行運(yùn)營管理部門批準(zhǔn)后 增加配備 。未配備會計副主管的營業(yè)機(jī)構(gòu)原則上不得增加配備業(yè)務(wù)專用章。 業(yè)務(wù)辦訖章、受理憑證章根據(jù)營業(yè)機(jī)構(gòu)勞動組合情況按經(jīng)辦柜員配備；假幣鑒定專用章按經(jīng) 當(dāng)?shù)?人民銀行授權(quán)有貨幣真?zhèn)舞b定技術(shù)與條件的機(jī)構(gòu)配備 ；假幣章按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定， 根據(jù) 營業(yè)機(jī)構(gòu)需要配備。 臨柜業(yè)務(wù) 印章刻制 1． 臨柜業(yè)務(wù)印章的刻制由總行或總行授權(quán)的 一級分行 運(yùn)營管理部門 負(fù)責(zé) 安排刻制 ，未經(jīng)授權(quán)的單位不得自行刻制。 其中 本票專用章、票據(jù)交換專用章、假幣鑒定專用章、假幣章按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求刻制 ， 柜員名章由管轄支行按照統(tǒng)一 規(guī)格 刻制。 2．營業(yè)機(jī)構(gòu)配備多枚同一類業(yè)務(wù)印章的，應(yīng)通過編制印章序號區(qū)分。對于因磨損而需重新刻制的印章應(yīng)使用原印章序號；對于因遺失而需重新刻制的印章應(yīng)新編序號，不得與遺失的印章序號相同。 3． 因業(yè)務(wù)需要新增業(yè)務(wù)印章，或印章毀損不能繼續(xù)使用的， 營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)逐級向二級分行提出申請，二級分行 運(yùn)營管理部門 審核后，向省分行 運(yùn)營管理部 門 或人民銀行 提出 刻制 申 請 。 臨柜業(yè)務(wù) 印章分發(fā) 臨柜 業(yè)務(wù)印章刻制完畢，應(yīng)及時通知申請單位派人領(lǐng)取。 各級行領(lǐng)取臨柜 業(yè)務(wù) 印章 均實(shí)行雙人簽收領(lǐng)取制度，兩位領(lǐng)取人應(yīng)出具 介紹 信和個人身份證件， 登記 相關(guān)登記簿并加蓋印模，注明領(lǐng)用日期，由分發(fā)人、兩位領(lǐng)取人、監(jiān)交人三方簽章（簽名）確認(rèn)。 各級行領(lǐng)入的臨柜業(yè)務(wù)印章，應(yīng)及時 登記 相關(guān)登記簿并加蓋印模，審核無誤后雙人加封入庫或保險柜（箱）妥善保管。 臨柜業(yè)務(wù)印章使用保管 營業(yè)機(jī)構(gòu)啟用臨柜業(yè)務(wù)印章前，應(yīng)登記《業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼及安全認(rèn)證卡保管使用登記簿》并加蓋印模、記載啟 用時間，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽章確認(rèn)后，印章正式啟用。臨柜業(yè)務(wù)印章的使用保管應(yīng)執(zhí)行以下規(guī)定： 1．臨柜業(yè)務(wù)印章的保管 和 使用實(shí)行“專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)”的原則。 2．臨柜業(yè)務(wù)印章 必須按規(guī)定的范圍使用，不得錯用、串用、提前或過期使用，不得預(yù)先在空白憑證上加蓋。 3．按規(guī)定配備并保管和使用臨柜業(yè)務(wù)印章的柜員不得私自授受臨柜業(yè)務(wù)印章，未辦妥交接手續(xù)的臨柜業(yè)務(wù)印章不得交給他人使用 。 4．臨柜業(yè)務(wù)印章保管應(yīng)做到“妥善保管、人離章收” ，嚴(yán)禁帶離營業(yè)場所。 臨時離柜，應(yīng)做到人離章收； 午休時，臨柜業(yè)務(wù)印章應(yīng)入箱（包）加鎖 保管；非營業(yè)時間，臨柜業(yè)務(wù)印章必須入庫或保險柜保管。 柜員名章應(yīng)由本人妥善保管。 5．嚴(yán)格執(zhí)行章證分管分用 制度 。業(yè)務(wù)專用章、匯票專用章、華東三省一市匯票專用章 、本票專用章 必須同其配套使用的重要空白憑證分管分用。 6．臨柜業(yè)務(wù)印章 停用期間須由保管使用柜員會同會計主管雙人加封入庫或保險柜（箱）保管。 7．臨柜業(yè)務(wù)印章交接必須由移交柜員、接收柜員當(dāng)面辦理，并經(jīng)會計主管批準(zhǔn)和監(jiān)交。柜員離職或崗位變動的，應(yīng)登記《業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼及安全 認(rèn) 證卡保管使用登記簿》，交接雙方及監(jiān)交人（會計主管）簽章確認(rèn)；柜員休假或短期離崗 需 要移交臨柜業(yè)務(wù)印章的，應(yīng)登記《柜面業(yè)務(wù)交接登記簿》，并經(jīng)交接 雙方及監(jiān)交人簽章確認(rèn)。 8． 臨柜業(yè)務(wù)印章 遺失的，應(yīng)立即 報告 本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，同時逐級上報至省分行運(yùn)營管理部門，并及時采取防范措施。 臨柜業(yè)務(wù) 印章 停用與銷毀 1．印章停用。臨柜業(yè)務(wù)印章 停止使用當(dāng)日，登記《業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼及安全 認(rèn)證 卡保管使用登記簿》，印章應(yīng)集中到營業(yè)機(jī)構(gòu)保管，并于停用次日上繳管轄支行；支行按月或按通知的時間上繳二級分行運(yùn)營管理部門。 2．印章 上繳。 臨柜業(yè)務(wù)印章停止使用后，營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng) 根據(jù)需要 編制一式 多 聯(lián)“停用印章清冊”并加 蓋印模，連同印章逐級上繳二級分行，上繳人和接收人應(yīng)當(dāng)面共同核驗(yàn)，無誤后雙方簽章確認(rèn)， 各執(zhí)一冊，上繳人將“停用印章清冊”隨《業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼及安全 認(rèn)證 卡保管使用登記簿》一同保管。 3．印章銷毀。二級分行收妥停用印章后，應(yīng)雙人加封入庫或保險柜（箱）保管，同時編制“印章銷毀清冊”報省分行運(yùn)營管理部門批準(zhǔn)后，會同內(nèi)控合規(guī)部、保衛(wèi)部門相關(guān)人員核實(shí)無誤后銷毀，并在銷 毀清冊上簽章（簽名）。銷毀清冊作會計檔案，永久保管。 會計 簽章 會計 簽章是在會計憑證、賬簿、報表等會計資料上表明并確認(rèn)真實(shí)身份及業(yè)務(wù)合法性的特 定標(biāo)識 ， 會計簽章必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定： 1．原始憑證加蓋相關(guān)臨柜業(yè)務(wù)印章及 柜員 名章，授權(quán)（換人復(fù)核）業(yè)務(wù)應(yīng)加蓋授權(quán)人員（復(fù)核人員）名章。 2. 自制憑證 在制票人處 加蓋制單人員名章 。需加蓋柜員名章的記賬憑證，記賬員名章應(yīng)加蓋在柜員號處，復(fù)核員名章應(yīng)加蓋在復(fù)核欄處或規(guī)定的位置；需加蓋授權(quán)主管個人名章的記賬憑證，其名章應(yīng)加蓋在授權(quán)主管欄處。 3．附有原始憑證的記賬憑證以及非金融性交易打印的記賬憑證統(tǒng)一不加蓋臨柜業(yè)務(wù)印章，只加蓋 柜員 名章，授權(quán)（換人復(fù)核）業(yè)務(wù)還應(yīng)加蓋授權(quán)（復(fù)核）人員名章。 4．未附原始憑證以及原始憑 證與記賬憑證合二為一的憑證，應(yīng)加蓋相關(guān)臨柜業(yè)務(wù)印章、 柜員 名章，授權(quán)（換人復(fù)核）業(yè)務(wù)還需加蓋授權(quán)（復(fù)核）人員名章。 5．原始憑證的其他附件，僅加蓋附件章。 6．系統(tǒng)輸出打印的記賬憑證、賬簿、報表等資料，打印的姓名或柜員號可以代替經(jīng)辦、授權(quán)（復(fù)核）人員的印章。未打印柜員號或姓名的憑證必須加蓋相關(guān)人員名章。 7．對于涉及到需要加蓋業(yè)務(wù)辦訖章的業(yè)務(wù)憑證，無須再加蓋 獨(dú)立的 柜員 名章。 8．會計報表簽章應(yīng)為填報機(jī)構(gòu)公章 （或業(yè)務(wù)專用章） 和制表、復(fù)核、會計主管等名章，要求負(fù)責(zé)人簽名的，從其規(guī)定。 臨柜業(yè)務(wù)處理涉及到 原始憑證、 記賬憑證、客戶回單等 按照 “臨柜業(yè)務(wù)憑證適用范圍及簽章規(guī)范一覽表” 規(guī)范簽章 。 授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)管理 基本規(guī)定 授權(quán)是按照會計崗位責(zé)任分離、相互制約的原則，根據(jù)各種業(yè)務(wù)種類的重要性和風(fēng)險程度及金額大小，對 ABIS 相關(guān)交易設(shè)定相應(yīng)授權(quán)級別，并由主管對柜