【正文】 信托投資股份有限公司 Delong/010717/SHLBO process(2022GB) 72 在收購兼并完成后應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和相應(yīng)的里程碑的制定 戰(zhàn)略 /經(jīng)營規(guī)劃的主要內(nèi)容舉例 1. 公司發(fā)展遠(yuǎn)景及五年戰(zhàn)略目標(biāo) 2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析及對(duì)公司影響的評(píng)估 ? 今后五年內(nèi)國內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化趨勢 ? 今后五年內(nèi)行業(yè)的發(fā)展展望 – 產(chǎn)品發(fā)展趨勢 – 主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化 ? 宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展將對(duì)公司造成的影響 – 創(chuàng)造的主要機(jī)會(huì) – 造成的主要威脅 3. 公司現(xiàn)狀分析 ? 公司及運(yùn)作公司近年業(yè)績及發(fā)展趨勢 ? 公司及運(yùn)作公司主要競爭優(yōu)勢及弱點(diǎn) 4. 公司面臨的主要競爭對(duì)手分析 (國內(nèi)外競爭者 ) ? 競爭對(duì)手近幾年業(yè)績分析 ? 競爭對(duì)手可能在以下五年采用的戰(zhàn)略舉措 ? 對(duì)手戰(zhàn)略舉措對(duì)本公司的潛在威脅 5. 公司五年戰(zhàn)略 (方案 ) ? 今后五年將在哪些市場競爭 – 地理市場 – 產(chǎn)品定位 – 業(yè)務(wù)模型 ? 如何競爭：主要競爭手段 ? 主要戰(zhàn)略舉措 – 市場擴(kuò)張 – 新客戶、渠道的建立 6. 公司五年經(jīng)營及財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測 ? 主要增長點(diǎn)預(yù)測 ? 總銷售額 ? 市場份額 ? 投資資本回報(bào) (ROIC) 7. 配合集團(tuán)戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測 ? 資本投資 ? 人力資源 8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié) 選派代表 產(chǎn)業(yè)投資的董事成員 積極的董事角色 控制董事會(huì)重大決策 確定合適的董事人選，占據(jù)常務(wù)副董事長和董秘等關(guān)鍵職位， 的董事在董事會(huì)中達(dá)到相對(duì)多數(shù) 對(duì)目標(biāo)企業(yè)原公司章程進(jìn)行審查和修改，剔除不利于 管控條款，確保對(duì)董事會(huì)重大決策的控制力及影響力 建立與董事會(huì)中各方利益代表的非正式的聯(lián)系磋商機(jī)制，在決策重大問題前以預(yù)先協(xié)調(diào)各方董事立場 主要目標(biāo) 協(xié)助制定 /審核企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略計(jì)劃，將預(yù)先設(shè)定的業(yè)績目標(biāo)轉(zhuǎn)換成切實(shí)可行的實(shí)施方案 經(jīng)營戰(zhàn)略計(jì)劃的主要內(nèi)容 1. 公司發(fā)展遠(yuǎn)景及五年戰(zhàn)略目標(biāo) 2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析及對(duì)公司影響的 評(píng)估 ? 今后五年內(nèi)國內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化 趨勢 ? 今后五年內(nèi)行業(yè)的發(fā)展展望 – 產(chǎn)品發(fā)展趨勢 – 主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化 ? 宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展將對(duì)公司造成的影響 – 創(chuàng)造的主要機(jī)會(huì) – 造成的主要威脅 3. 公司現(xiàn)狀分析 ? 公司及運(yùn)作公司近年業(yè)績及發(fā)展趨勢 ? 公司及運(yùn)作公司主要競爭優(yōu)勢及弱點(diǎn) 4. 公司面臨的主要競爭對(duì)手分析 (國內(nèi)外競爭者 ) ? 競爭對(duì)手近幾年業(yè)績分析 ? 競爭對(duì)手可能在以下五年采用的戰(zhàn)略舉措 ? 對(duì)手戰(zhàn)略舉措對(duì)本公司的潛在威脅 5. 公司五年戰(zhàn)略 (方案 ) ? 今后五年將在哪些市場競爭 – 地理市場 – 產(chǎn)品定位 – 業(yè)務(wù)模型 ? 如何競爭：主要競爭手段 ? 主要戰(zhàn)略舉措 – 市場擴(kuò)張 – 新客戶、渠道的建立 6. 公司五年經(jīng)營及財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測 ? 主要增長點(diǎn)預(yù)測 ? 總銷售額 ? 市場份額 ? 投資資本回報(bào) (ROIC) 7. 配合集團(tuán)戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測 ? 資本投資 ? 人力資源 8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié) 對(duì)目標(biāo)企業(yè)管理層的監(jiān)督與激勵(lì) 指導(dǎo)和監(jiān)督管理層執(zhí)行董事會(huì)制定的經(jīng)營和戰(zhàn)略方針，控制企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向 充分尊重和保證管理層享有的經(jīng)營自主權(quán)，不參與企業(yè)的日常經(jīng)營 建立明確的管理層激勵(lì)機(jī)制，保持管理層的積極性和創(chuàng)造性 獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制 懲罰機(jī)制 物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì) 增加工資 管理層收購（ MBO） 獎(jiǎng)金 非現(xiàn)金待遇（住房等） 股票期權(quán) 榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì) 職位提升 公司表彰 降職 降低工資 扣發(fā)獎(jiǎng)金 解聘 信托投資股份有限公司 Delong/010717/SHLBO process(2022GB) 76 根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容， 在近期內(nèi)應(yīng)主要對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和人力資源進(jìn)行管控 收購交易后管控的主要內(nèi)容及其目的 1. 財(cái)務(wù)控制 ? 監(jiān)控現(xiàn)金流 ? 確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性 ? 建立匯報(bào)體系防止亂投資及擔(dān)保 ? 審核 /防范風(fēng)險(xiǎn) 2. 人力資源 ? 掌握基本的人事信息 ? 建立核心人員評(píng)估流程 ? 加強(qiáng)與企業(yè)管理層的交流 3. 法律 /稅務(wù) ? 確保企業(yè)重組的平穩(wěn)轉(zhuǎn)型 ? 建立稅務(wù)機(jī)制 4. 綜合行政 ? 負(fù)責(zé)與主要第三方（如公司其它股東）的溝通 ? 建立行政事務(wù)機(jī)制（如公文流轉(zhuǎn)等） 5. 內(nèi)部溝通 ? 保持與員工的信息溝通 ? 向企業(yè)管理層提供最大的宣傳支持 6. 市場營銷 ? 監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用 ? 掌握關(guān)鍵銷售數(shù)據(jù) ? 保持經(jīng)營業(yè)績和銷售穩(wěn)定性 7. 生產(chǎn)制造 ? 確保穩(wěn)定的供應(yīng) ? 獲取運(yùn)營數(shù)據(jù) ? 建立和主要外部伙伴的長期關(guān)系 8. 研究開發(fā) ? 保留核心人才 ? 建立新的流程 9. 信息安全 ? 確保信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行 ? 保持?jǐn)?shù)據(jù)的保密性和一致性 ? 防范現(xiàn)金和其它資產(chǎn)的人為損失 ? 降低數(shù)據(jù)的意外或人為損失 10. 企業(yè)整合 ? 建立企業(yè)整合的溝通方案 近期的管理重點(diǎn) 信托投資股份有限公司 Delong/010717/SHLBO process(2022GB) 77 在企業(yè)經(jīng)營初期， 產(chǎn)業(yè)投資合伙人應(yīng)投入較多的時(shí)間以保證企業(yè)的有效整合 投資管理 主要目的 主要活動(dòng) 頻率 ?建立新的管理隊(duì)伍 ?引入業(yè)績至上的評(píng)估理念 ?建立規(guī)范的匯報(bào)系統(tǒng) ?協(xié)助細(xì)化年度經(jīng)營計(jì)劃 ?設(shè)計(jì)組織架構(gòu)和職責(zé)說明 ?設(shè)計(jì)人員要求，并協(xié)助對(duì)關(guān)鍵崗位的招聘 ?設(shè)計(jì)企業(yè)最高層薪酬方案 ?定期參與企業(yè)經(jīng)營會(huì)議 ?每周 投資管理周期 ?確保經(jīng)營目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn) ?核心人員的保留和激勵(lì) ?定期審核企業(yè)經(jīng)營報(bào)表 ?定期與企業(yè)管理層會(huì)議，質(zhì)詢經(jīng)營狀況 ?召開董事會(huì)對(duì)重大調(diào)整進(jìn)行決策 ?每月 完成對(duì)目標(biāo)企業(yè)收購 23月 退出 信托投資股份有限公司 Delong/010717/SHLBO process(2022GB) 78 嚴(yán)格的投資管理流程確保管控效率（ 1/2） 項(xiàng)目 ? 人力資源 ? 財(cái)務(wù)和有形資產(chǎn)合并 收購后企業(yè)管理進(jìn)程核查表舉例 主要內(nèi)容 ? 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整是否明確 ? 人員的調(diào)整 /改動(dòng)是否實(shí)現(xiàn) – 董事會(huì) – 管理班子 – 銷售 /營銷隊(duì)伍 – 其它關(guān)鍵崗位 ? 相應(yīng)的人力資源系統(tǒng)是否設(shè)計(jì)完畢以吸引和保留人才 ? 合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否建立 ? 對(duì)固定資產(chǎn)是否完成評(píng)估和合并 – 廠房 – 設(shè)備 – 土地 目標(biāo) 負(fù)責(zé)人 現(xiàn)有進(jìn)程 差距分析 解決方案 完成時(shí)間 信托投資股份有限公司 Delong/010717/SHLBO process(2022GB) 79 嚴(yán)格的投資管理流程確保管控效率（ 2/2） 項(xiàng)目 管理系統(tǒng) 經(jīng)營業(yè)績 收購后企業(yè)管理進(jìn)程核查表舉例 主要內(nèi)容 ? 內(nèi)部信息系統(tǒng)是否已經(jīng)建立和完善 – 產(chǎn)品開發(fā) – 生產(chǎn) /制造 – 供應(yīng) – 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 – 薪酬 ? 銷售目標(biāo)是否按期實(shí)現(xiàn) – 銷售額 – 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) – 銷售單價(jià) – 市場占有率 ? 成本控制目標(biāo)是否按期實(shí)現(xiàn) – 制造成本 – 銷售費(fèi)用 – 管理費(fèi)用 – 應(yīng)收賬款 – 庫存 目標(biāo) 負(fù)責(zé)人 現(xiàn)有進(jìn)程 差距分析 解決方案 完成時(shí)間 評(píng)估現(xiàn)有財(cái)務(wù)體系，建立扎實(shí)的財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ) 控制貫穿企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，但應(yīng)突出重點(diǎn) 建立完善的會(huì)計(jì)報(bào)告制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸管道的暢通 建立扎實(shí)的財(cái)務(wù)控制基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員安排符合控制要求 完善財(cái)務(wù)制度 健全內(nèi)控體系 自下而上的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，必需確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性 應(yīng)重點(diǎn)控制的財(cái)務(wù)崗位 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總帳會(huì)計(jì) 在企業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的管理 籌劃、組織企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，安排人員開展會(huì)計(jì)工作 負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求制定本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)和管理，保證會(huì)計(jì)資料的正確、真實(shí)與完整 協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)部門與內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營等部門的工作，做到明確分工、互相配合，保證會(huì)計(jì)工作的正常開展 處理重大會(huì)計(jì)事項(xiàng) 考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和主管人員職守情況，培養(yǎng)和選拔會(huì)計(jì)人才 完善財(cái)務(wù)制度 明確各財(cái)務(wù)崗位人員的工作職責(zé) 嚴(yán)格規(guī)范的會(huì)計(jì)工作流程 會(huì)計(jì)核算制度 資產(chǎn)管理制度 印鑒、發(fā)票的使用和管理 檔案保管 健全內(nèi)控體系 設(shè)立審監(jiān)部門或崗位，明確其職責(zé)和工作程序 執(zhí)行預(yù)決算和審批制度 對(duì)重大事項(xiàng)的集體決策程序，以防范亂投資及擔(dān)保 事中跟蹤和事后的評(píng)估檢查 定期的和不定期的財(cái)務(wù)檢查 制度 現(xiàn)金流的監(jiān)控 資產(chǎn)安全和完整的監(jiān)控 重大投資收購項(xiàng)目 重大銷售合同 重大購買合同 利潤分配方案 企業(yè)對(duì)外融資的監(jiān)控 貨款的發(fā)生和回籠的監(jiān)控 各分部周轉(zhuǎn)資金的核定和撥付 重大資本性支出和費(fèi)用支出項(xiàng)目的監(jiān)控 基礎(chǔ)的建立要確保資產(chǎn)管理工作的制度化、正?；? 設(shè)臵全面的資產(chǎn)管理崗位 按崗定人，按人定責(zé)，實(shí)物負(fù)責(zé)制 完備的收發(fā)流程和手續(xù)制度 定期盤點(diǎn)和帳表、帳實(shí)核對(duì) 定額管理和獎(jiǎng)懲相結(jié)合 資產(chǎn)處臵權(quán)限 資產(chǎn)購臵使用權(quán)限 資產(chǎn)銷售變賣權(quán)限 對(duì)外投資權(quán)限 資產(chǎn)損溢處理權(quán)限 規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)告的種類、內(nèi)容、編制日期、編報(bào)人 規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)告的傳遞程序、方法、受閱人和批示人 規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容必須正確、真實(shí)和完整，報(bào)表必須清晰明了 規(guī)定會(huì)計(jì)報(bào)告的保存方法和期限 對(duì)企業(yè)管理層實(shí)行目標(biāo)管理和績效考核 目標(biāo)管理 根據(jù)不同層次 目標(biāo)制定 保持目標(biāo)企業(yè)被收購前三年平均 增長水平 實(shí)現(xiàn)根據(jù)新增投資規(guī)模和投資項(xiàng) 目制定出的 預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo) 企業(yè)關(guān)鍵里程碑計(jì)劃的執(zhí)行情況 目標(biāo)執(zhí)行 指定目標(biāo)實(shí)施方案 計(jì)劃執(zhí)行時(shí)間表 實(shí)施步驟 負(fù)責(zé)人員 跟蹤監(jiān)管方案執(zhí)行情況 定期召開匯報(bào)例會(huì) 定期收集目標(biāo)執(zhí)行報(bào)告 績效考核 主要考核指標(biāo) 考核評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)目標(biāo) 管理目標(biāo) 銷售額 組織架構(gòu) 凈利潤 人力資源 凈資產(chǎn)規(guī)模 綜合行政 凈資產(chǎn)收益率 現(xiàn)金流 是否按量完成 是否按期完成 對(duì)于經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)的問題實(shí)施相應(yīng)的管控 建立規(guī)范的匯報(bào)系統(tǒng)，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營中出現(xiàn)的重大問題 匯報(bào)渠道： 匯報(bào)機(jī)制： 公司章程中指定相應(yīng)條款 管理層日常工作條例中指定相應(yīng)條款 監(jiān)事會(huì)監(jiān)查條例中指定相應(yīng)條款 匯報(bào)內(nèi)容： 財(cái)務(wù)目標(biāo)完成情況