【正文】 營(yíng)的配套設(shè)備、輔助設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施等工程、設(shè)備、安裝費(fèi)用，以及其他工程費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。建筑工程造價(jià)，根據(jù)其結(jié)構(gòu)形式和建筑面積，參考同類(lèi)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和海南實(shí)際情況，按擴(kuò)大法估算指標(biāo)計(jì)算。設(shè)備及安裝工程造價(jià)按海南省定額標(biāo)準(zhǔn)，有的參考同類(lèi)設(shè)計(jì)和現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，并結(jié)合本項(xiàng)目的具體情況選取計(jì)算。其他工程費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)對(duì)其他費(fèi)用取費(fèi)率的規(guī)定，并結(jié)合本項(xiàng)目的具體情況計(jì)算確定。基本預(yù)備費(fèi)用，按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用兩項(xiàng)之和的 5%計(jì)取。 投資估算 建設(shè)投資估算估算結(jié)果：本項(xiàng)目建設(shè)資金 萬(wàn)元，其中工程費(fèi)用 萬(wàn)元，引種費(fèi)用 萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用 萬(wàn)元。 流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)計(jì)算法，計(jì)算結(jié)果，項(xiàng)目流動(dòng)資金為 210 萬(wàn)元。詳見(jiàn)流動(dòng)資金估算表。海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目30 總投資估算建設(shè)總投資估算詳見(jiàn)表 101。表 101 總投資估算表序號(hào) 建設(shè)內(nèi)容 單位 數(shù)量 單位造價(jià)（元） 合計(jì)（萬(wàn)元） 備注一 工程費(fèi)用 　 　 　 　1 道路工程 　 　 　 　 5m 寬道路 m 4000 60 24 維修 3m 寬道路 m 2730 150 　2 灌溉工程 　 　 　 　 蓄水池 個(gè) 2 50000 10 　 De160 干管 m 1100 150 　 De75 干管 m 5870 80 　 配置管件 批 1 20220 2 　 水泵 臺(tái) 4 6000 　3 蔭棚 m2 6667 45 　4 機(jī)井 座 2 90000 18 　5 供電系統(tǒng) 套 1 100000 10 　6 土地平整 畝 403 600 　7 設(shè)備 批 1 405800 　二 引種費(fèi)用 株 195000 　三 工程建設(shè)其它費(fèi)用 　 　 　 　1 前期工作費(fèi) 　 　 　 6 　2 設(shè)計(jì)費(fèi) 　 　 　 　3 初步設(shè)計(jì)及概算評(píng)審費(fèi) 　 　 　 　4 施工圖審查費(fèi) 　 　 　 　5 結(jié)算審核費(fèi) 　 　 　 　6 監(jiān)理費(fèi) 　 　 　 　7 建設(shè)單位管理費(fèi) 　 　 　 　8 招標(biāo)費(fèi) 　 　 　 1 　四 預(yù)備費(fèi) 　 　 　 　五 合計(jì) 　 　 　 　海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目31設(shè)備購(gòu)置明細(xì)表 102。表 102 設(shè)備購(gòu)置明細(xì)表單價(jià) 合計(jì)序號(hào) 項(xiàng)目名稱(chēng)規(guī)格型號(hào) 單位 數(shù)量 (元) （萬(wàn)元） 備注1 高壓蒸汽滅菌鍋 　 臺(tái) 2 35000 　2 超凈工作臺(tái) 　 臺(tái) 8 7000 　3 空調(diào) 　 臺(tái) 12 7000 　4 冰箱 　 臺(tái) 2 5000 　5 純水器 　 臺(tái) 1 15000 　6 電子天平(精確度千分之一) 　 臺(tái) 1 6000 　7 電子天平(精確度十萬(wàn)分之一) 　 臺(tái) 1 15000 　8 藥品柜 　 個(gè) 2 900 　9 工作臺(tái) 　 個(gè) 1 10000 　10 培養(yǎng)架 　 個(gè) 40 1200 　11 燈管 　 個(gè) 1000 30 　12 瓶子 　 個(gè) 10萬(wàn) 　　 合計(jì) 　 　 　 　 　 資金來(lái)源項(xiàng)目總投資為建設(shè)投資與流動(dòng)資金之和為 萬(wàn)元。擬申請(qǐng)國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)資金 350 萬(wàn)元，建設(shè)單位自籌資金 萬(wàn)元（含項(xiàng)目所需流動(dòng)資金 210 萬(wàn)元全部由建設(shè)單位自籌解決）。 財(cái)政資金使用和管理財(cái)政補(bǔ)貼資金用于生產(chǎn)設(shè)施、種苗繁育、示范生產(chǎn)以及項(xiàng)目前期準(zhǔn)備費(fèi)投入。財(cái)政補(bǔ)貼資金實(shí)行專(zhuān)帳專(zhuān)戶管理，嚴(yán)格按規(guī)定的程序和手續(xù)及時(shí)辦理報(bào)賬。報(bào)賬資金的撥付實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目32第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 原則和方法本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、 《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》的有關(guān)規(guī)定和方法進(jìn)行。 稅收原則本項(xiàng)目根據(jù)國(guó)家稅收政策取消農(nóng)業(yè)稅，不征收所得稅（國(guó)稅發(fā)[2022]129 號(hào)文） 。 其它計(jì)算依據(jù)說(shuō)明根據(jù)牛大力種生長(zhǎng)特性，一個(gè)生長(zhǎng)周期為 5 年，因此，項(xiàng)目計(jì)算期為 6 年，其中建設(shè)期為 1 年，5 年經(jīng)營(yíng)期。行業(yè)基準(zhǔn)收益率參照農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，基準(zhǔn)收益率 6%。利潤(rùn)分配原則為稅后利潤(rùn)中提取 10%盈余公積金。 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金和附加估算 銷(xiāo)售收入按每年度生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)牛大力種苗 40 萬(wàn)株，每株種苗按 元計(jì)算，40 萬(wàn)株/每年 元/株=340 萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)效益非?？捎^；栽培示范地按 390 畝計(jì)，其中 100 畝為促成栽培試驗(yàn)，促成栽培每畝 3 年產(chǎn)量為 300 斤，畝產(chǎn)值為 萬(wàn)元,100 畝產(chǎn)值為 90 萬(wàn)元；正常栽培每畝產(chǎn)量為 1250 斤，畝產(chǎn)值為 萬(wàn)元,290 畝產(chǎn)值為 萬(wàn)元，具體見(jiàn)下表：海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目33銷(xiāo)售收入表年份 單位 產(chǎn)量 單價(jià)（元） 產(chǎn)值（萬(wàn)元） 備注第一年 第一年為項(xiàng)目建設(shè)期，沒(méi)有產(chǎn)出。第二年 萬(wàn)株 40 340第三年 萬(wàn)株 40 340萬(wàn)株 40 340第四年斤 30000 30 90第五年 萬(wàn)株 40 340萬(wàn)株 40 340第六年斤 362500 30 合計(jì) 銷(xiāo)售稅金和附加本項(xiàng)目根據(jù)國(guó)家稅收政策，年銷(xiāo)售稅金和附加為 0。 總成本及費(fèi)用估算 原料成本費(fèi)化肥、農(nóng)藥、外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)參照項(xiàng)目基地實(shí)際發(fā)生的耗用指標(biāo)并根據(jù)海南省近幾年南藥生產(chǎn)實(shí)踐估算確定。經(jīng)估算，項(xiàng)目年外購(gòu)原輔材料費(fèi) 萬(wàn)元,燃料動(dòng)力費(fèi) 萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表 111。表 111 外購(gòu)原輔材料及燃料動(dòng)力費(fèi)估算表單價(jià) 金額序號(hào) 項(xiàng)目 單位 數(shù)量 （元/單位） （萬(wàn)元）1 原輔材料 　 　 　 肥料 畝 390 154 農(nóng)藥 畝 390 77 育苗袋 萬(wàn)個(gè) 100 1000 102 燃料動(dòng)力 　 　 　 電 萬(wàn)度 11 8000 海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目34 工資福利費(fèi)本項(xiàng)目工資及福利費(fèi)分為固定人員工資及臨時(shí)增加工人工資兩部分。年工資及福利費(fèi)共 72 萬(wàn)元，其中：固定工資：本項(xiàng)目總定員 40 人，其中管理人員 10 人，年工資及福利費(fèi)按 萬(wàn)元計(jì)；工人 30 人，年工資及福利費(fèi)按 萬(wàn)元計(jì)；項(xiàng)目年固定職工工資及福利費(fèi)支出 60 萬(wàn)元。臨時(shí)工人工資：項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間需臨時(shí)增加育苗工人和裝車(chē)工人，據(jù)算需 2022 個(gè)工日，按每個(gè)工日 60 元計(jì)，需支付臨時(shí)工人工資 12 萬(wàn)元。 土地租金項(xiàng)目用地 403 畝，建設(shè)期租金不計(jì)，租金全部在經(jīng)營(yíng)期分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)期年租金為 200 元/畝，年租地費(fèi)用為 萬(wàn)元。 折舊費(fèi)構(gòu)筑物和設(shè)備按平均年限法折舊，殘值 5%，折舊年限 15 年,年折舊費(fèi)用為 萬(wàn)元，詳見(jiàn)固定資產(chǎn)折舊估算表。 修理費(fèi)按折舊費(fèi)用的 20%進(jìn)行估算，年費(fèi)用為 萬(wàn)元。 攤銷(xiāo)費(fèi)引種費(fèi)等按 5 年攤銷(xiāo)，年攤銷(xiāo)費(fèi)為 萬(wàn)元。 其它費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用按銷(xiāo)售收入的 20%計(jì)。綜上年均總成本為 萬(wàn)元，其中固定成本為 萬(wàn)元，可變成本為 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為 萬(wàn)元。 海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目35 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析經(jīng)計(jì)算運(yùn)營(yíng)年平均利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)為 萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)中按規(guī)定提取 10%的盈余公積金，詳見(jiàn)“損益表” 。依據(jù)前述已給的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和計(jì)算的結(jié)果，經(jīng)全部投資現(xiàn)金流量表計(jì)算得出如下投資效果指標(biāo)：內(nèi)部收益率： FIRR=%投資回收期： Pt= 年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： FNPV= 萬(wàn)元（IC=6%） 根據(jù)損益表和固定資產(chǎn)投資估算表計(jì)算得出以下靜態(tài)經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)：正常年利潤(rùn)總額投資利潤(rùn)率= ———————100%=% 總投資 正常年利稅總額投資利稅率= ————————100%=% 總投資 正常年利潤(rùn)總額資本金利潤(rùn)率= ————————100%=% 資本金海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目36 不確定性分析 盈虧平衡分析通過(guò)對(duì)盈虧平衡點(diǎn)（BEP）分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系：用達(dá)產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式為： 年固定總成本BEP=———————————————100% 年運(yùn)營(yíng)總收入—年可變總成本—年銷(xiāo)售稅金=%由計(jì)算結(jié)果可知，該項(xiàng)目只要達(dá)到預(yù)計(jì)產(chǎn)量的 %，項(xiàng)目就可以保本，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。 敏感性分析由于計(jì)算投資內(nèi)部收益率和投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是預(yù)測(cè)的，具有一定的不確定性，加之實(shí)施過(guò)程中一些不定因素的影響，針對(duì)本項(xiàng)目的具體情況，分別對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本及固定資產(chǎn)投資額增加和減少 10%等單因素變化，視其對(duì)內(nèi)部收益率影響作敏感性分析，其結(jié)果見(jiàn)敏感性分析圖。從圖中可以看出，銷(xiāo)售收入變化是較為敏感的因素，應(yīng)高度注意其變化，并采取積極措施予以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取更好的經(jīng)濟(jì)效益。海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目37敏 感 性 分 析 圖%%%%%%15 10 5 0 5 10 15變 化 率 (%)IRR固 定 資 產(chǎn) 投 資銷(xiāo) 售 收 入經(jīng) 營(yíng) 成 本行 業(yè) 基 準(zhǔn)線 性 (經(jīng) 營(yíng) 成 本 )線 性 (銷(xiāo) 售 收 入 )線 性 (固 定 資 產(chǎn) 投 資 )線 性 (行 業(yè) 基 準(zhǔn) ) 綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，投資內(nèi)部收益率較高，超過(guò)行業(yè)基準(zhǔn)值，通過(guò)不確定性分析，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，故財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論為該項(xiàng)目是可行的。海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目38第十二章 風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策 風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，本項(xiàng)目在可行性研究階段應(yīng)識(shí)別以下風(fēng)險(xiǎn)因素。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)需求顯著萎縮，或者產(chǎn)品價(jià)格顯著下降。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：生產(chǎn)技術(shù)不過(guò)關(guān)，不成熟，使生產(chǎn)效益率降低。工程風(fēng)險(xiǎn)：工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件與預(yù)測(cè)發(fā)生重大變化，使種植示范基地不能正常投產(chǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生重大變化，或者政府的產(chǎn)業(yè)政策做出重大調(diào)整，影響經(jīng)濟(jì)效益。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)測(cè)的社會(huì)條件和社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化，給項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：由于經(jīng)營(yíng)管理不善，造成成本增加和質(zhì)量下降，給項(xiàng)目的建設(shè)和營(yíng)運(yùn)帶來(lái)?yè)p失。以上風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)本項(xiàng)目影響最大的是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其他風(fēng)險(xiǎn)因素一般情況下發(fā)生概率很小。 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策面對(duì)上述的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取措施積極予以規(guī)避。本項(xiàng)目所涉及的內(nèi)容與《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》（2022—2020 年） 、農(nóng)業(yè)科技發(fā)展規(guī)劃（20222020 年）中的優(yōu)先發(fā)展主題、優(yōu)先領(lǐng)域、發(fā)展重點(diǎn)等密切相關(guān)，同時(shí)，也是當(dāng)前牛大力野生資源保護(hù)、市場(chǎng)供不應(yīng)求、人工栽培種苗批量繁育和人工栽培等所急需解決的關(guān)鍵技術(shù)。項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容、主要目標(biāo)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算切合實(shí)際。本項(xiàng)目完成后，將為海南、廣東、廣西等地的牛大力種苗繁育、規(guī)范和規(guī)?；Ｄ鲜“咨?縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目39栽培提供技術(shù)支撐，促進(jìn)牛大力栽培產(chǎn)業(yè)的安全、高效、快速發(fā)展，同時(shí)為其他珍稀藥材產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供理論參考，為農(nóng)民增產(chǎn)、增收和科技興旅做出貢獻(xiàn)。努力采用現(xiàn)代化管理手段，科學(xué)高效地管好企業(yè)，其側(cè)重點(diǎn)：加強(qiáng)管理，千方百計(jì)降低經(jīng)營(yíng)成本，提高產(chǎn)品的有效銷(xiāo)售率和投資回報(bào)效益。合理制定年度用人及財(cái)務(wù)計(jì)劃，使種植示范基地資源得到更合理的利用，從而發(fā)揮規(guī)模效益，提高利潤(rùn)水平。海南省白沙 縣 牙叉 鎮(zhèn) 鞏固退耕 還 林成果后 續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā) 展牛大力 優(yōu)質(zhì) 種苗繁育及高 產(chǎn) 示范基地建 設(shè)項(xiàng) 目40第十三章 綜合效益評(píng)價(jià)與結(jié)論 綜合效益評(píng)價(jià)牛大力屬于珍稀瀕危藥材，主治腰肌勞損、風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎、肺結(jié)核、慢性支氣管炎、慢性肝炎、遺精、白帶、心腦血管等疾病，是制藥企業(yè)加工中成藥、保健品的常用原料，近年來(lái)在兩廣、香港等地更大量地用于食補(bǔ)藥材，治療未病，其用量已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)制藥企業(yè)，并有逐年增長(zhǎng)之勢(shì)。過(guò)度采掘造成野生資源即將枯竭，其價(jià)格不斷上揚(yáng)。2022 年已經(jīng)超過(guò) 30 元/公斤鮮品，80 元/公斤干品，但市場(chǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)供不應(yīng)求。項(xiàng)目完成后，其技術(shù)成果可在海南、廣東、廣西等地推