[財(cái)務(wù)管理]并購(gòu)重組講座-資料下載頁(yè)
2025-01-19 17:57本頁(yè)面
【正文】 仲裁、司法 強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況 9）擔(dān)保抵押 四、并購(gòu)重組盡職調(diào)查需關(guān)注的重要問(wèn)題 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 本次交易應(yīng)當(dāng)有利于上市公司改善財(cái)務(wù)狀 況、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力，有利于上市公司 突出業(yè)務(wù)、增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于上市 公司增強(qiáng)獨(dú)立性、減少關(guān)聯(lián)交易、避免同 業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 交易標(biāo)的的核心競(jìng)爭(zhēng)力及行業(yè)地位：技術(shù) 及管理水平、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率最近三年的 變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)、行業(yè)內(nèi)主要競(jìng) 爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)份額等 11） 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 四、并購(gòu)重組盡職調(diào)查需關(guān)注的重要問(wèn)題 本次交易所涉及的債權(quán)債務(wù)的處理及其他相 關(guān)權(quán)利、義務(wù)的處理是否合法有效，其實(shí)施 或履行是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn)。 債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移 對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其 他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否確實(shí)有效， 發(fā)表明確意見(jiàn)。 12）未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè) 資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)批露該筆 債權(quán)債務(wù)的基本情況、已取得債權(quán)人書面同 意的情況，說(shuō)明未獲得同意部分的債務(wù)金額、 債務(wù)形成原因、到期日，并對(duì)該部分債務(wù)的 處理作出妥善安排，說(shuō)明交易完成后上市公 司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn) 13）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移 存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)當(dāng)批露安 全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán) 境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相 關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出的情況，說(shuō)明 是否符合國(guó)家機(jī)關(guān)安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的 要求。 環(huán)保達(dá)標(biāo) 交易標(biāo)的資產(chǎn)涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、 用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的， 在本次交易的首次董事會(huì)決議公告前應(yīng)當(dāng) 取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的 批復(fù)文件 四、并購(gòu)重組盡職調(diào)查需關(guān)注的重要問(wèn)題 14） 環(huán)保達(dá)標(biāo) 五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理 五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理 ? 購(gòu)買法和權(quán)益合并 ? 評(píng)估值是否要調(diào)帳 ? 商譽(yù)的確認(rèn)、攤銷和減值測(cè)試 ? 評(píng)估增值是否要交納所得稅 ? 固定資產(chǎn)增值部分如何計(jì)提折舊 ? 合并報(bào)表與母公司報(bào)表的影響 五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理 ? 購(gòu)買法和權(quán)益法： ? 非同一控制：使用購(gòu)買法 ? 同一控制：使用權(quán)益法 ? 購(gòu)買法、權(quán)益法之下收購(gòu)溢價(jià)的處理 五、相關(guān)會(huì)計(jì)處理 ? 評(píng)估增值是否調(diào)帳 ? 對(duì)于被并購(gòu)方： ? 收購(gòu)股權(quán)：與是否保留法人地位有關(guān) ? 收購(gòu)資產(chǎn)：按評(píng)估值入帳 ? 對(duì)于并購(gòu)方：區(qū)分同一控制與非同一控制： ? 同一控制：以帳面數(shù)為準(zhǔn)，不確認(rèn)重組損益 ? 非同一控制：根據(jù)差額方向，分別確認(rèn)收益和商譽(yù)。 ? 國(guó)有企業(yè)改制：視同新設(shè)，評(píng)估要調(diào)帳。
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