[財會考試]第05章流動資產(chǎn)管理-資料下載頁
2025-01-19 17:45本頁面
【正文】 O C FQ?A全年訂貨成本＝Q?2C全年儲存成本＝CAFQ2?FACQA2?A F CT 2)( ?經(jīng)濟批量 經(jīng)濟 批數(shù) 最低年 成本合計 [例題 84]：某公司本年度需耗用乙材料 36000千克，該材料采購成本為 200元 /千克，年度儲存成本為 16元 /千克，平均每次進貨費用為 20元。 1 （ 2）計算本年度乙材料經(jīng)濟進貨批量下的相關(guān)總成本。 :計算本年度乙材料經(jīng)濟進貨批量下的相關(guān)總成本 最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式：將存貨經(jīng)濟定貨批量模型用于確定目標現(xiàn)金持有量。 (1) 假設(shè)條件 (2) 基本公式 特點：假設(shè)不存在短缺成本，這種模式下的最佳現(xiàn)金持有量，是持有現(xiàn)金的機會成本與證券轉(zhuǎn)換成本相等時的現(xiàn)金持有量。 利用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量的模型為： 式中， T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量； F為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本； Q為最佳現(xiàn)金持有量 (每次證券變現(xiàn)的數(shù)量 )； K為有價證券利息率 (機會成本 )； TC為現(xiàn)金管理相關(guān)總成本。 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年（按 360天計算）需要現(xiàn)金 400萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次 400元，有價證券的年利率為 8%，則： 最佳現(xiàn)金持有量 最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本 其中：轉(zhuǎn)換成本 =(4000000247。 202200) 400=8000（元） 持有機會成本 =(202200247。 2) 8%=8000（元） 有價證券交易次數(shù) (T/Q)=4000000247。 202200=20（次） 有價證券交易間隔期 =360247。 20=18（天） ABC分類法 存貨 ABC分類管理就是按照一定的標準 ， 將企業(yè)的存貨劃分為 A、 B、 C三類 ， 分別實行分品種重點管理 、 分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法 。 分類的標準主要有兩個：一是金額標準 （ 主要依據(jù) ） ， 二是品種數(shù)量標準 。 A類是單位價值高 ， 數(shù)量少 ， 重點管理 。 C類是單位價值小 ，數(shù)量多 ， 作為一般管理 。 B類介于兩者之間 。 ? 東風(fēng)公司當年經(jīng)營情況和信用標準如下： ? 下年擬向客戶放寬信用標準，將預(yù)期壞賬損失率定為低于 8％的新政策。預(yù)計銷售收入增加 100000元，但新增銷售貨款的平均收款期將延至 50天，平均壞賬損失率達到 管理成本也增加 500元。 ? 新信用政策是否可行？ 項目 數(shù)據(jù) 項目 數(shù)據(jù) 銷售收入 800000 平均壞賬損失率％ 應(yīng)收賬款余額 80000 信用條件 /天 30 利潤總額 100000 平均收款期 40 銷售利潤率 資本利潤率％ 1
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