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[工作計(jì)劃]企業(yè)每月辦增值稅人員必做的工作-資料下載頁(yè)

2025-01-19 04:41本頁(yè)面
　　

【正文】 AAf 貸：商品采購(gòu)進(jìn)口材料 uH/J]zKR 眾志公司以80萬(wàn)元（不含稅價(jià)）收回委托加工物資，并收到專用發(fā)票： K:!+q 借：庫(kù)存商品 80萬(wàn)元 FQm`~rA~zt 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） S)lkz39。tdk 貸：應(yīng)付賬款 U@g4w!$r 眾志公司出口銷售10萬(wàn)美元 uamp。`XB|~ 10（匯率）＝ P=7zs。k 借：應(yīng)收外匯賬款 ^X0P39。l amp。D2 貸：出口銷售收入 Z8zmHcIH 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收出口退稅 m=?KZ?U` ＝ DSC$i| 借：應(yīng)收出口退稅 6萬(wàn)元 39。d.EC 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出）6萬(wàn)元 t0o`d( 借：應(yīng)收出口退稅 11萬(wàn)元 /s? r`39。j[ 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬(wàn)元 wp39。nO ,a gc 例三：外貿(mào)委托加工方式下進(jìn)料加工賬務(wù)處理 TT39。[qfAI 淮安羅曼進(jìn)出口有限公司進(jìn)口電機(jī)一批10萬(wàn)美元 p。._ HJ( 10（匯率）＝ ~。1l9^N| 借：商品采購(gòu)進(jìn)口材料  {kCa 貸：應(yīng)付外匯賬款 IIg^FZ*]_ 材料入庫(kù) k%D+Y(WGz8 借：材料物資 q8s0AN39。@t39。 貸：商品采購(gòu)進(jìn)口材料 5!l0zLQP o 委托淮安羅蘭機(jī)電設(shè)備制造有限公司加工成機(jī)床 \y`!c 借：委托加工材料 `|,`QqDQ 貸：材料物資 ^ztHDBR_ 加工機(jī)床收回，同時(shí)收到羅蘭加工費(fèi)發(fā)票15萬(wàn)元（不含稅價(jià)） hFt_|o[ 借：委托加工材料 15萬(wàn)元 wtc! 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出） VwOW=4`6 貸：應(yīng)付賬款 EGZb7:Y? 商品入庫(kù) EouIY 借：庫(kù)存商品 !1q 9+e 貸：委托加工材料 ?gJy3@D 出口并持加工費(fèi)發(fā)票等單證申報(bào)退稅（退稅率17％） PI`jExL 借：應(yīng)收出口退稅 ^zHE=h 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅） SE),:aY 例四：外貿(mào)企業(yè)出口不退稅產(chǎn)品賬務(wù)處理 EI:w aIr 淮安瀟瀟進(jìn)出口公司出口鋼材一批，作價(jià)40萬(wàn)美元。根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】第102號(hào)規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅： Q($Z%1S 40（匯率）＝302萬(wàn)元 IRn2 | 302247。（1+17％）17％＝ e 46/{4F, 借：應(yīng)收賬款 302萬(wàn)元 j{NNSi3 貸：銷售收入 萬(wàn)元 RTv qls 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） xia|+ 例五：外貿(mào)企業(yè)補(bǔ)征稅賬務(wù)處理 8Goh4T H 淮安暮雨進(jìn)出口有限公司，上半年有委托加工方式進(jìn)料加工出口床單20萬(wàn)美元的單證，因申報(bào)過(guò)期不能通過(guò)審核，根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】第102號(hào)規(guī)定應(yīng)予補(bǔ)稅： =e8bNg 該筆業(yè)務(wù)加工費(fèi)100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），退稅率11％。 HO[wTB|D] 由于企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)已作如下賬務(wù)處理： q+[Sb Gamp。 10017％＝17萬(wàn)元 !f(t4 10011％＝11萬(wàn)元 Y}[c^$S 20（匯率）＝151萬(wàn)元 L a@ + 借：銷售成本 6萬(wàn)元 M4d4739。*~ 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出）6萬(wàn)元 $DZHQH 借：應(yīng)收出口退稅 11萬(wàn)元 l/Vo 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口退稅）11萬(wàn)元 1]}) 借：應(yīng)收外匯賬款 151萬(wàn)元 sF7^qrVQP9 貸：出口銷售收入 151萬(wàn)元 meCC?YAB 所以，補(bǔ)稅時(shí)： amp。E M\CjKv 借：銷售成本 11萬(wàn)元 0x9x@gF 貸：應(yīng)收出口退稅 11萬(wàn)元 q|%(3,)ig 應(yīng)納稅金＝151247。（1+％）17％＝ 1pCieTz!PN 借：出口銷售收入 @A+RVg*= 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 Pub0IIs H K~xOAF
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