財(cái)務(wù)管理教程江景第一章總論-資料下載頁(yè)
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【正文】 融市場(chǎng)環(huán)境 ? 金融交易場(chǎng)所既可以是有形的，也可以是無(wú)形的。有形的金融交易場(chǎng)所有固定的場(chǎng)所和設(shè)施，如銀行、證券交易所等；無(wú)形的金融交易場(chǎng)所通常沒(méi)有固定的場(chǎng)所，如利用電腦、電傳、電話等設(shè)施通過(guò)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行資金融通。 從金融交易場(chǎng)所的交易組織形式來(lái)看，有證券交易所和柜臺(tái)交易兩種形式。 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 38 三、 金融市場(chǎng)環(huán)境 ? ： ? 官方利率：官方利率是政府通過(guò)中央銀行確定的利率 ? 市場(chǎng)利率：市場(chǎng)利率是根據(jù)金融市場(chǎng)上資金的供求關(guān)系，隨市場(chǎng)規(guī)律而自由變動(dòng)的利率 市場(chǎng)利率受官方利率的影響；官方利率的確定需考慮資金的供求狀況。 ? 在金融市場(chǎng)上，利率是資金使用權(quán)的價(jià)格，其構(gòu)成要素可以用以下公式來(lái)表示： 利率 =純粹利率 +通貨膨脹附加率 +變現(xiàn)力附加率 +違約風(fēng)險(xiǎn)附加率 +到期風(fēng)險(xiǎn)附加率 式中， 純粹利率： 指無(wú)通貨膨脹、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)情況下的利率； 通貨膨脹附加率： 指為了彌補(bǔ)通貨膨脹造成的購(gòu)買(mǎi)力損失而給予的補(bǔ)償； 變現(xiàn)力附加率： 指對(duì)于那些變現(xiàn)力較差的金融資產(chǎn)而給予投資者的補(bǔ)償； 違約風(fēng)險(xiǎn)附加率： 指對(duì)于那些可能違約的金融資產(chǎn)而給予投資者的補(bǔ)償。 到期風(fēng)險(xiǎn)附加率： 指對(duì)于期限不同的金融資產(chǎn)，由于承擔(dān)證券持有期間利率 變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)而給予投資者的補(bǔ)償。 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 39 三、 金融市場(chǎng)環(huán)境 ? （二）金融市場(chǎng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響 ? ，同時(shí)又影響企業(yè)的籌資決策 ? ，同時(shí)又影響企業(yè)的投資決策 ? 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 40 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制 ? 內(nèi)涵 ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是協(xié)調(diào)企業(yè)利益相關(guān)主體之間財(cái)務(wù)關(guān)系的基本規(guī)則和制度安排，是構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)和框架。 ? 一 、建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的基本原則 （一）資本權(quán)屬清晰 （二）財(cái)務(wù)關(guān)系明確 （三）符合法人治理結(jié)構(gòu)要求：法人治理結(jié)構(gòu)是指明確劃分股東會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)者之間權(quán)力、責(zé)任和利益以及明確相互制衡關(guān)系的一整套制度安排。 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 41 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制 ?二、企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的重要制度 ?（一）財(cái)務(wù)決策制度 ?（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 ?（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 42 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制 ? 三、主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理職責(zé) ? （ 1）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照財(cái)務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。 ? （ 2）制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財(cái)政財(cái)務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度。 ? （ 3）建立健全企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。 ? （ 4）實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，監(jiān)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。 ? （ 5）研究、擬訂企業(yè)國(guó)有資本收益分配和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度。 ? （ 6）參與審核屬于本級(jí)人民政府及其有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。 ? （ 7）根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 43 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制 ? 四、投資者和經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé) （一）投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé) ?（ 1）審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。 ?（ 2）決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 ?（ 3）決定企業(yè)聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。 ?（ 4）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。 ?（ 5）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 44 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制 ?四、投資者和經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé) （二）經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé) ?（ 1）擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 ?（ 2）組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案，誠(chéng)信履行企業(yè)償債義務(wù)。 ?（ 3）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán) ?（ 4）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析、實(shí)施財(cái)務(wù)控制。 ?（ 5）編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。 ?（ 6）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。 2022/2/9 南京城市職業(yè)學(xué)院 財(cái)務(wù)管理教程 第一章 總論 45
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