綠泉實業(yè)財務管理提升建議-資料下載頁
2025-01-18 09:34本頁面
【正文】 活期存款 資金的保值增值：定期存款或保守投資（如債券） 理財式資金運作方式 傳統(tǒng)理財方式的弊端是，沒有利用好資金的時間價值；以確保資金的安全性為最高 目標。 理財式資金運做方式：通過資金細分，在保證資金的日常需求外，在資金計劃的支持下，利用資金在企業(yè)的滯留期間使資金效益最大化；根據(jù)運做資金的長、短期性，確定投資的方式；安全和收益并重。 企業(yè)資金體系 經(jīng)營性資金 運營性資金 確保日常使用資金 臨時資金 閑散資金 投資資金 相互流動 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務管理提升建議 41 資本經(jīng)營 獲得市場份額，甚至是競爭性的壟斷 實現(xiàn)財務協(xié)同： ?達到合理避稅； ?如果公司已上市，可引發(fā)預期效應作用 ，形成投機機會 促進企業(yè)高速發(fā)展 實現(xiàn)經(jīng)營協(xié)同： ?對資產(chǎn)進行補充和調(diào)整； ?使直接籌資和借貸變得容易； ?解決專業(yè)化帶來的問題：減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)的間隔、降低操作成本和運輸成本 第一階段（改制過渡期后） 經(jīng)過過度期的調(diào)整和規(guī)范，首要考慮的是規(guī)模經(jīng)濟效益，為實現(xiàn)后續(xù)資本經(jīng)營目標奠定基礎。 資本經(jīng)營目標 第二階段 實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變 可以考慮，但相對次要 。 ?通過低成本擴張打破資金限制、成本劣勢和發(fā)展風險。 ?根據(jù)企業(yè)和主產(chǎn)品的生命周期，通過資本經(jīng)營實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。 ?通過縱向、橫向運營，增加對市場的控制力 此階段后期考慮 首要 次要 稍微 不考慮 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務管理提升建議 42 資金管理模式 緊密型資金管理 松散型資金管理 擁有資金調(diào)度權(quán) 無資金調(diào)度權(quán) 子公司有獨立的帳號，但開戶個數(shù)由總公司控制，資金決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)較低 ?統(tǒng)一資金結(jié)算、統(tǒng)一資金調(diào)度和使用（減少閑置資金） ?子公司不單獨對外借款，由總公司統(tǒng)一辦理；加強借貸信用等級管理 ?子公司對外付款審批權(quán)限相對較低 ?母子公司統(tǒng)一的資金管理規(guī)定 ?其他一般貨幣資金管理規(guī)定（牽制、盤點、不坐支等） (華榮、新星 ) ?主要根據(jù)預算和用款計劃實行宏觀管理，但在一定程度上盡量實行資金集中管理 ?子公司有獨立帳號，可以自己決定開戶數(shù)量 ?子公司對外付款審批權(quán)限相對較高 ?其他一般資金管理規(guī)定 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務管理提升建議 43 目 錄 ? 概述 ? 預算管理 ? 核算和報告體系 ? 內(nèi)部控制 ? 資本運營 ? 稅務籌劃 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務管理提升建議 44 折舊政策：利用稅法允許而對企業(yè)有利的折舊方法。如稅法對房屋的折舊年限規(guī)定不的低于20年，企業(yè)可以采用其允許的最短年限。 財務操作上避稅常用方法 ? 合法型 ? 非違法型 ? 形式合法但實質(zhì)違法型 存貨核算計價避稅： 主要采用高轉(zhuǎn)成本低轉(zhuǎn)利潤的方法。 但存貨的計價方法在一年之內(nèi)不能隨意變動。 資產(chǎn)攤銷法：對無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、材料的攤銷盡可能保持成本最大化，稅前利潤最小化。 籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業(yè)利潤和稅基 。 信托手段：通過在稅收優(yōu)惠地區(qū)設置信托機構(gòu)，讓非優(yōu)惠地區(qū)的財產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機構(gòu)名下，利用稅收優(yōu)惠政策避稅。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格法。主要適用于關(guān)聯(lián)公司。通過轉(zhuǎn)讓價格的合理籌劃，達到集團整體稅負降低的目的。 掛靠避稅：例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。 利用注冊地的納稅籌劃。 利用壞帳：將無法回收的壞帳，通過形式上退貨處理，來減少銷項稅。但退貨不宜太多。 此種方法適用于，以前開具的發(fā)票不是增值稅專用稅票。 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務管理提升建議 45 稅務籌劃步驟（經(jīng)營稅負） 分析各公司的稅種、稅率 確定各公司的實際稅收負擔 計算可能的稅負差異額 通過合理的利潤轉(zhuǎn)移法進行 稅務籌劃。 消除稅務籌劃對其它股東的影響 稅種差異形成的稅收籌劃 機會（增值稅和營業(yè)稅） 考慮轉(zhuǎn)移利潤對其他股東 (轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出方的股東 )的影響 同稅種因稅率差異形成的稅收籌劃機會 ?利潤分配 ?關(guān)聯(lián)業(yè)務定價 ?循環(huán)借款 2022/2/8 綠泉實業(yè)財務管理提升建議 46 財務分析內(nèi)容和框架 分析常用方法 財務狀況分析 經(jīng)營狀況分析 現(xiàn)金流分析 其他方面 ?縱向比較、橫向比較 ?比率、趨勢 ?盡量使用圖表對比分析 ?和預算及行業(yè)平均情況對比 ?通過建立統(tǒng)一財務分析摸版的方式，實現(xiàn)分析報告所表現(xiàn)和反映的內(nèi)容。 分析既關(guān)注過去的實際情況，還需同未來預算和計劃相結(jié)合 ?資產(chǎn)管理：存貨管理分析、應收帳款管理分析 ?債務負擔及償債情況 ?財務風險 ?實際經(jīng)營狀況和預算的差異對比分析。尋找差異原因及解決對策 ?指標分析：分析的指標主要有：銷售收入、毛利、期間費用率、市場占有率、潛在市場的開拓、成本控制、各產(chǎn)品利潤貢獻對比、研發(fā)新品等 經(jīng)營分析是財務分析的重點 ?經(jīng)營性、投資性和籌資性凈現(xiàn)金流的比例關(guān)系及對比 ?三種現(xiàn)金流的增長情況 ?預算完成情況及差異分析 ?經(jīng)營性凈現(xiàn)金流和經(jīng)營收入比率分析 現(xiàn)金流分析作為企業(yè)風險分析的重點 ?投資管理分析 ?KPI指標完成情況分析 ?總公司的總體分析，還需對比各子公司的利潤貢獻和各項財務指標 分析的指導思想是發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢和劣勢，問題的癥結(jié)所在，提供管理建議
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