職業(yè)道德基本原則和概念框架(2)-資料下載頁(yè)
2025-01-18 02:26本頁(yè)面
【正文】 ）。 商業(yè)關(guān)系 或糾紛時(shí)擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人 【 答案 】 AD 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 ，屬于對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的是（ ）。 被 A公司起訴，事務(wù)所的所長(zhǎng)王某擔(dān)任甲股份有限公司的辯護(hù)人 學(xué)校友 幅降低，事務(wù)所決定對(duì)集團(tuán)內(nèi)組成部分或子公司只選取 10%進(jìn)行審計(jì) 【 答案 】 ABD 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 ，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ? ，就有可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誠(chéng)信或職業(yè)行為構(gòu)成潛在不利影響 下提供了專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐 個(gè)客戶提供服務(wù) 服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù) 【 答案 】 ABD 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 課后作業(yè) ，承辦甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于 2022年底與甲公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況： （ 1） ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所派人評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員以前提供的專業(yè)服務(wù)，發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)誤； （ 2）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后， ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任甲公司董事。為保持獨(dú)立性， ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師排除在審計(jì)小組之外。 （ 3） ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承諾在發(fā)生法律訴訟或糾紛時(shí)擔(dān)任客戶的辯護(hù)人； （ 4） A注冊(cè)會(huì)計(jì)師被合伙人李總告知，當(dāng)與客戶發(fā)生意見(jiàn)不一致的時(shí)候要謹(jǐn)慎處理，否則將得不到加薪的機(jī)會(huì)。 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 （ 5）作為項(xiàng)目經(jīng)理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A已經(jīng)擔(dān)任審計(jì)該公司長(zhǎng)達(dá) 5年，提出調(diào)換，被拒絕。 要求： （ 1）請(qǐng)分別上述情況，判斷是否對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （ 2）如果審計(jì)客戶被要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理可能存在的不利影響。 答案 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 答案 針對(duì)要求（ 1）： ①對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。在評(píng)價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)將會(huì)產(chǎn)生自身利益導(dǎo)致的不利影響。 ②對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事，該種情況下將因自我評(píng)價(jià)和自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健? ③對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。該種情形下可能產(chǎn)生過(guò)度推介導(dǎo)致的不利影響； 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 ④ 對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。該種情況下將產(chǎn)生外在壓力導(dǎo)致的不利影響。 ⑤對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。該種情況下事務(wù)所的高級(jí)員工長(zhǎng)期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)，將產(chǎn)生密切關(guān)系導(dǎo)致的不利影響。 針對(duì)要求（ 2）： 采取的措施包括 ： ①征得客戶的同意，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通； ②在與客戶溝通中說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)的局限性； ③向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本。 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 引申閱讀 ? 論著 ? 尤家榮，審計(jì)規(guī)范論，上海三聯(lián)書店， ? 秦榮生 , 盧春泉，審計(jì)學(xué)，中國(guó)人民大學(xué)出版社， 2022，第三章 ? 李鳳鳴，審計(jì)學(xué)原理，復(fù)旦大學(xué)出版社， 2022，第三章 ? 期刊 ? 陳作習(xí)，審計(jì) :合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)， 2022/02 ? 劉明輝，鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系人 :基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的解析，經(jīng)濟(jì)與管理研究， 2022/09 ? 蔡春，會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)專長(zhǎng)與審計(jì)質(zhì)量相關(guān)性驗(yàn)證 —— 來(lái)自中國(guó)上市公司審計(jì)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，會(huì)計(jì)研究， ? 盛靖芝，新審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則中的認(rèn)定概念研究，財(cái)會(huì)月刊，2022/31 成都理工大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)系 審計(jì)教研室 劉世全 制作 Chapter 3 E N D
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